大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收風(fēng)險防控中的應(yīng)用

梁倩

摘? 要：在大數(shù)據(jù)背景下，各行各業(yè)的發(fā)展模式與結(jié)構(gòu)都在悄然發(fā)生變化，大數(shù)據(jù)逐漸廣泛的應(yīng)用，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和政府部門數(shù)據(jù)分析意義重大。就稅收方面而言，一直存在著大量不確定風(fēng)險，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，可以給稅收風(fēng)險防控工作帶去一定積極影響。該文針對大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收風(fēng)險防控中的應(yīng)用進(jìn)行深入探究，闡明觀點與要旨，希望可以推動稅收工作取得突破進(jìn)展。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)技術(shù)? 稅收風(fēng)險? 防控應(yīng)用? 數(shù)據(jù)信息

中圖分類號：G64? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ?文章編號：1672-3791（2020）09（b）-0043-03

Application of Big Data Technology in Tax Risk Prevention and Control

LIANG Qian

（College of Big Data Application and Economics of Guizhou University of Finance and Economics， Guiyang， Guizhou Province， 550025? China）

Abstract： In the background of big data， the development model and structure of all walks of life are quietly changing， big data is gradually widely used， for the production and operation of enterprises and government data analysis is of great significance. In terms of taxation， there have always been a lot of uncertain risks. The application of big data technology can bring some positive effects to the prevention and control of tax risks. In this paper， we made an in-depth study on the application of big data technology in tax risk prevention and control， and expounded the viewpoints and gist， hoping to promote the breakthrough progress of tax work.

Key Words： Big data technology; Tax risks; Application of prevention and control; Data and information

稅收風(fēng)險的種類較多，涉及多類不缺性因素，且貫穿于整個稅收過程，對這些風(fēng)險進(jìn)行防控是非常有必要的，利于國家利益不受損失。當(dāng)前，我國正處于稅收制度改革與發(fā)展的關(guān)鍵時期，需要借助大數(shù)據(jù)技術(shù)去加強稅收中的風(fēng)險防范功效，從而認(rèn)知風(fēng)險、降低風(fēng)險，這是尤為重要的一步，需要嚴(yán)謹(jǐn)對待。

1? 大數(shù)據(jù)技術(shù)概述

理論界對大數(shù)據(jù)有兩種解讀：一方面是突破傳統(tǒng)意義尺度的工具;另一方面是人們獲取新認(rèn)知、創(chuàng)造新價值的源泉。而大數(shù)據(jù)技術(shù)，則是信息技術(shù)和計算方法迅速發(fā)展下的必然產(chǎn)物，是當(dāng)下的主流技術(shù)。大數(shù)據(jù)技術(shù)的意義絕非只限于其掌握大量數(shù)據(jù)信息，而在于對這些海量信息的處理、分析作用上，也可理解為對數(shù)據(jù)的“加工能力”，這是大數(shù)據(jù)技術(shù)的價值體現(xiàn)。

從技術(shù)層面看大數(shù)據(jù)，它與云計算的關(guān)系不可分割，存在著關(guān)聯(lián)性。大數(shù)據(jù)技術(shù)的使用不能架構(gòu)在獨立的計算機上，需要借助云計算的分布式處理，去實現(xiàn)存儲、分析、管理。伴隨著云時代的到來，大數(shù)據(jù)技術(shù)必然會應(yīng)用到更多行業(yè)與場景中，且與云計算的關(guān)系將更為緊密。

該文探討的大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收風(fēng)險防控中的應(yīng)用，對于稅收部門具有重大意義，需要重點看待、認(rèn)真制訂計劃，也希望可以間接促進(jìn)稅收防控風(fēng)險能力升級。

2? 大數(shù)據(jù)在稅收風(fēng)險防控中的應(yīng)用

2.1 大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收數(shù)據(jù)信息良莠不齊風(fēng)險下的防控應(yīng)用

提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、真實性、完整性是開展大數(shù)據(jù)分析的前提，這也是稅收工作中需要嚴(yán)加管控的重要內(nèi)容。當(dāng)下，稅收工作中就存在數(shù)據(jù)信息良莠不齊的風(fēng)險，需要借助大數(shù)據(jù)技術(shù)加強管控。在稅收工作中，數(shù)據(jù)信息的良莠不齊風(fēng)險會直接影響后續(xù)風(fēng)險的準(zhǔn)確判斷，進(jìn)而影響到風(fēng)險處置和稅收風(fēng)險評估，不利于風(fēng)險被快速、精準(zhǔn)識別，那么防范功效將會被大大減弱。

當(dāng)前，我國稅務(wù)部門采集稅務(wù)信息主要依托稅務(wù)機關(guān)征收和納稅人自行申報兩種方式，涉稅數(shù)據(jù)信息采集范圍較小，再加上納稅申報表的內(nèi)容單一性，很容易造成信息采集存有缺漏，完整性將不能得到保證，采集的信息質(zhì)量將會被大打折扣;另外，稅務(wù)機關(guān)在工作過程中對歷史數(shù)據(jù)的錯誤導(dǎo)入也會造成數(shù)據(jù)信息的不規(guī)范，一些垃圾信息也由此產(chǎn)生，甚至?xí)捎阱e誤操作將本應(yīng)保留的數(shù)據(jù)丟失，這些都會加重信息復(fù)雜化程度;此外，稅收管理員隊伍老齡化、信息辦公水平落后等問題也是需要引起重視的，很容易引發(fā)信息采集各類風(fēng)險，需要加強重視。

而在大數(shù)據(jù)技術(shù)被廣泛應(yīng)用在稅收工作中的過程中，可以從以下幾方面入手，去加強風(fēng)險防范。首先，研究制定并落實科學(xué)的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)，提高信息錄入質(zhì)量門檻，進(jìn)行規(guī)范性信息采集，并將具體要求落實到每一個流程及細(xì)節(jié)中;其次，建立數(shù)據(jù)審計平臺，歸納總結(jié)數(shù)據(jù)審計校驗規(guī)則，并配合開大的審計軟件，加強對已采集信息的審核，借助系統(tǒng)功能進(jìn)一步規(guī)范信息，切實保證信息的完整性，定期對信息進(jìn)行審查與排除，并針對出現(xiàn)的信息問題建立相應(yīng)數(shù)據(jù)表格進(jìn)行填報，全程把控好數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)卡;最后，要建立涉稅信息質(zhì)量管理長效機制，安排專人對信息數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，并建立與外部單位的信息交換或共享機制，借助大數(shù)據(jù)管理、云計算等手段，介入金稅三期系統(tǒng)，實現(xiàn)集采集、處理、分析、監(jiān)管與一體的機制，切實將管理系統(tǒng)化、自動化，真正做到風(fēng)險的可防、可控。

2.2 大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收數(shù)據(jù)不全面風(fēng)險下的防控應(yīng)用

在以往很長一段時間內(nèi)，準(zhǔn)確分析海量數(shù)據(jù)是一項難以攻克的挑戰(zhàn)，去除信息記錄、存儲等因素，技術(shù)不到位是主要原因，只能針對少量數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析，這些問題在大數(shù)據(jù)技術(shù)的介入下都能輕松化解。

就目前的數(shù)據(jù)稅收信息采集現(xiàn)狀來看，仍舊在兩方面存在局限和風(fēng)險：一方面是采集信息要求不高，大部分表格都以空白形式進(jìn)行存檔;另一方面是采集信息途徑的單一化，信息主要來源于納稅人，當(dāng)然也包含地稅、工商、銀行等部門，沒有真正實現(xiàn)信息共享。而正是由于數(shù)據(jù)不全面問題的存在，從而造成了稅收工作中的風(fēng)險。與之相反的是，稅務(wù)機關(guān)對于企業(yè)的生產(chǎn)銷售狀況了解的更為透徹，看得出來，稅收部門仍需平衡信息采集工作，切實在大數(shù)據(jù)技術(shù)協(xié)助下加強風(fēng)險防范作用，只有這樣，才能進(jìn)一步確保后續(xù)工作開展的順利、平穩(wěn)。

稅收部門首先應(yīng)當(dāng)做的是打破部門至今的“信息壁壘”，逐漸以地方政府為主導(dǎo)，共同致力于公共部門信息共享平臺的籌建，將財務(wù)局、海關(guān)、銀行、房屋管理局等多個部門及機構(gòu)納入其中，制定規(guī)范統(tǒng)一的數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)，建立更為便捷、通暢的信息共享平臺，切實利用電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)數(shù)據(jù)的傳輸，切實在大數(shù)據(jù)技術(shù)的協(xié)助下完成對數(shù)據(jù)資料的分析，在海量信息中開展稅收風(fēng)險識別與稅收風(fēng)險評估。地方政府應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮領(lǐng)頭作用，借助大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，明確稅收風(fēng)險、總結(jié)出風(fēng)險類型，并加大管控與處理力度，切實保證數(shù)據(jù)的充分、及時、有效利用。

2.3 大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收數(shù)據(jù)模型局限性風(fēng)險下的防控應(yīng)用

長久以來，我們習(xí)慣將提取樣本、分析樣本、制作模型、模型運用作為慣用流程，這是較為普遍、較為常用的工作思路。其中的模型制定，只采取了少量樣本，沒有結(jié)合全局狀況并采納多數(shù)人意見即制作并投入使用，具有很大的局限性，也由此構(gòu)成了稅收風(fēng)險。如今，技術(shù)環(huán)境已經(jīng)大變樣，在大數(shù)據(jù)時代，應(yīng)當(dāng)對每一個樣本進(jìn)行深入探究，并制定出貼合實際狀況的指標(biāo)體系方是正確做法。

在稅收風(fēng)險防控工作中，我們期望可以借助部分企業(yè)防控管理歸納與開發(fā)出適用于相同特征的風(fēng)險防控模型，但是模型的制定往往需要投入過多的精力與資金，并期待能收獲好的成效，以求達(dá)到一勞永逸的目的，但是結(jié)果往往不盡人意。同樣的，稅務(wù)部門需要面對各行各業(yè)，制定的模型不一定都能適用，就如同對待病人一般，需要針對特殊病人采取特殊手段進(jìn)行治療。因此，需要稅務(wù)部門借助大數(shù)據(jù)技術(shù)對所有企業(yè)信息進(jìn)行系統(tǒng)分析，并從中找出相通點與特殊點，制定出系統(tǒng)但有獨立成分在的模型，完善整個風(fēng)險管理體系，摒棄以往單純依靠某種特定模型去防范風(fēng)險的錯誤行為，綜合納入多種不確定風(fēng)險因素，充分利用大數(shù)據(jù)客觀看待風(fēng)險，突出實用性特征，切實開創(chuàng)數(shù)據(jù)使用新理念。

3? 結(jié)語

綜上所述，大數(shù)據(jù)技術(shù)功能較為強大，可以應(yīng)用于多個行業(yè)、多個領(lǐng)域中，對于稅收中存在的風(fēng)險而言，也可借助大數(shù)據(jù)技術(shù)加強風(fēng)險防控功效，需要稅務(wù)部門積極在大數(shù)據(jù)時代認(rèn)知大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)點與功效，切實找尋大數(shù)據(jù)技術(shù)與稅收風(fēng)險防控的契合點，從而制訂大數(shù)據(jù)應(yīng)用計劃，從而充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的功能與作用，帶動稅收部門風(fēng)險防控水平的提升，最終為保障稅收部門的利益做出突出貢獻(xiàn)。

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