淺談施工企業(yè)財務一體化建設的理解與感觸

蔣 濤

(中建二局基礎設施建設投資有限公司 廣東 深圳 518109)

在財務一體化萌芽之初，每一個與其接觸的人都會思考，財務一體化是什么？用來做什么？它又有什么作用？

一、財務一體化是什么？

財務一體化并非只與財務有關，它是指將企業(yè)經(jīng)營中的三大主要流程，即業(yè)務流程、財務會計流程、管理流程有機融合，將計算機的“事件驅(qū)動”概念引入流程設計，建立基于業(yè)務事件驅(qū)動的財務一體化信息處理流程，使財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)融為一體。

二、財務一體化用來做什么？

財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)融合的過程，實質(zhì)上就是信息集成的一個過程。財務一體化以業(yè)務數(shù)據(jù)為前提，以項目數(shù)據(jù)為核心。通過系統(tǒng)中中臺報賬將業(yè)務數(shù)據(jù)通過流程審批之后轉(zhuǎn)化為財務數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)自動生成憑證，經(jīng)過財務人員制證處理之后傳輸至核算系統(tǒng)生成總賬信息，繼而實現(xiàn)報表取數(shù)生成財務報表的過程。對企業(yè)財務核算的要求以及財務人員的業(yè)務水平和業(yè)務人員對財務知識的了解都要求極高。

以建筑施工為例。建筑施工單位的現(xiàn)金流入基本為與業(yè)主計量之后按照合同比例收回的工程款，而絕大部分支出則為與分包、分供計量之后按照合同比例支付的分包分供款項等。因此，財務與業(yè)務的融合，除了最基本的機關管理人員的薪酬以外，收入、成本、費用就成為了實現(xiàn)財務一體化最重要的三個方面。所以，在財務一體化創(chuàng)建時，收入成本與費用模塊成為了平臺的“急先鋒”，也成為了UAT測試人員的“家常飯”。原因很簡單，只有實現(xiàn)了收入成本費用通過計算機語言轉(zhuǎn)換為財務語言，才能實現(xiàn)業(yè)務與財務的有機統(tǒng)一。

而在財務一體化建立初期，我們所最為了解、最為普遍使用的必然是費用報銷這一模塊。因為這一模塊業(yè)務量大且覆蓋面廣，涉及到每一位業(yè)務人員。

結(jié)算單則為商務管理部最為常用的模塊。結(jié)算單分為兩大類：一類為業(yè)主結(jié)算審批表，用來計量業(yè)主與我方單位之間在一定時間內(nèi)完成的產(chǎn)值情況；一類為分包分供結(jié)算，用來計量分包方在一定時間內(nèi)完成的產(chǎn)值情況或分供方在某一時點為我方提供的物資材料情況。結(jié)算單的使用，很好的將商務數(shù)據(jù)通過計算機語言經(jīng)過流程審批之后轉(zhuǎn)換為財務數(shù)據(jù)，財務人員制證處理之后將憑證數(shù)據(jù)傳輸?shù)絊AP核算系統(tǒng)。最終通過報表取數(shù)生成可供決策參考的報表數(shù)據(jù)。

資金系統(tǒng)則為中臺報賬的后臺。財務人員將中臺審批流轉(zhuǎn)完成后的單據(jù)提交到資金系統(tǒng)之后，資金管理人員根據(jù)真實、合規(guī)性要求審核單據(jù)完成之后將款項支付對方單位。資金系統(tǒng)的存在，除了為我們實現(xiàn)日常的資金收付外，還為我們提供了強大的臺賬功能，為我們記錄、查詢歷史交易提供了巨大的便利。

三、財務一體化有什么作用？

財務一體化的最終目的，是促進信息的高效提取與應用。信息取之于業(yè)務，服務于業(yè)務是財務一體化訴求之一，也是財務部的服務目標。所以，為了符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展。一方面，企業(yè)要讓業(yè)務人員了解財務的思維和工作流程，聽懂基本的財務語言，在追求業(yè)績的同時更多關注公司的深層次利益。另一方面，讓財務亦需了解業(yè)務，提供高價值的會計服務。

四、平臺的前端搭建

2019年5月初，中國建筑第二工程局有限公司組織了為期六天的流程配置學習。流程配置對于我們這些財務專業(yè)出身的學習者而言，枯燥而又難懂。在學校，我們學習的是“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”。而這段時間，我們學習的是畫圖、學習的是定義、學習的是配崗(流程審批設置)、學習的是配人(審批崗位定義)。這些前端的工作，對于當時的我們而言，并不知道能帶來什么，并不知道我們的付出是否能為財務一體化的發(fā)展提供微薄之力。然而，等到這一切枯燥的工作完成之后，我們看到了逐漸成型的平臺，認識到了這些前端的工作，其實是在為財務一體化的上線搭建一個可供操作的空間和架構(gòu)。此時的我們，內(nèi)心多了一份莫名的自豪感和榮譽感。

五、UAT測試

2019年5月底，平臺前端搭建基本完成。跟著平臺工作進度，UAT測試開始。UAT測試，就是創(chuàng)建一個測試版本的財務一體化平臺，將線下業(yè)務通過這個測試平臺去檢測問題、反饋問題、系統(tǒng)優(yōu)化的一個過程。在這個過程中，測試人員不僅要基礎業(yè)務能力扎實，還要對平臺有所了解。在測試過程中才能不斷發(fā)現(xiàn)問題、反饋問題，以達到一個良性循環(huán)的系統(tǒng)優(yōu)化。而對于測試人員本身而言，還是一個極好的學習過程。在這個過程中，測試人員通過業(yè)務的反復測試，既加強了對業(yè)務的熟練度，更加強了對財務一體化平臺的熟知度。因此，在后續(xù)2019年7月中上旬，局委派部分測試人員到下級子分公司講解財務一體化平臺操作時，那些測試面廣、基礎工作扎實且工作態(tài)度積極主動的，就獲得了一次提升自我的機會。畢竟，當著數(shù)百人的面一邊講解一邊操作，必然需要足夠的自信以及足夠多的業(yè)務積累。如：“圖1補錄培訓教學現(xiàn)場”。

六、核算系統(tǒng)期初切換上線工作

SAP核算系統(tǒng)期初切換上線工作，是指將原NC財務數(shù)據(jù)通過期初數(shù)據(jù)切換表導入至SAP核算系統(tǒng)，也就是將一個系統(tǒng)某一時點的財務數(shù)據(jù)，通過技術(shù)手段裝入另外一個系統(tǒng)作為該系統(tǒng)期初財務數(shù)據(jù)的一個過程。這個過程，時間短、任務重、工作量大，成為整個二局財務人在那一時間的首要任務。經(jīng)過為期半個月的努力，中建二局財務一體化平臺數(shù)據(jù)切換上線工作于2019年7月10日前圓滿完成。這一目標的達成，成為中建二局財務一體化平臺上線工作的一個重要里程碑。意味著中建二局財務一體化平臺基本搭建完成。如：“圖2核算系統(tǒng)期初數(shù)據(jù)切換成功合影”。

七、單據(jù)補錄

隨著核算系統(tǒng)期初數(shù)據(jù)切換的圓滿完成，中建二局財務一體化上線工作迎來最后一階段的補錄工作。之所以需要補錄，是因為中建二局將2019年5月31日作為SAP核算系統(tǒng)的期初數(shù)據(jù)。而期初數(shù)據(jù)的切換完成在2019年7月10日。那么，6至7月發(fā)生的業(yè)務則需要通過財務一體化平臺單據(jù)補錄的形式將業(yè)務補錄進系統(tǒng)。單據(jù)補錄的工作難度不僅在于業(yè)務量大，更在于參與過培訓的財務人員只占整體財務人員的一小部分。因此，在短時間內(nèi)要將大量的業(yè)務補錄進平臺，“傳幫帶”的概念起到了巨大的推動作用。為此，局總部在局層面組織了大面積、全覆蓋的單據(jù)補錄培訓工作，各子分公司也積極響應號召，在子分公司層面多次開展財務一體化平臺單據(jù)補錄培訓，以各種形式：如成立專門的單據(jù)補錄運維團隊、運維團隊牽頭創(chuàng)建各層級的運維體系以及運維群、開展各式各樣的單據(jù)補錄答疑平臺等等。為單據(jù)補錄的圓滿完成打下了堅實的基礎。而另一方面，局總部運維團隊以及廠商、普聯(lián)技術(shù)支持也在同時開展對員工薪酬模塊的優(yōu)化完善以及補錄指導工作，于2019年8月初下發(fā)了關于員工薪酬單據(jù)補錄的指導視頻，使得下級單位能夠圓滿、順利的完成單據(jù)補錄工作。如：“圖3補錄培訓教學現(xiàn)場”。

本人有幸在參加工作半年之際參與到此次中建二局財務一體化平臺的上線工作。在此次上線工作中，嚴于律己、態(tài)度積極，從中汲取了大量的“營養(yǎng)”，令自身從一個職場小白逐漸演變成一個可以獨當一面的財務人員。

在參加此次上線工作之前，從2018年8月1號參加工作一直從事著出納崗位工作，對于日常資金收付以及相關資金的臺賬登記較為熟悉，但涉及會計核算以及報表處理相關工作時，一籌莫展；對于財務的整體工作流程也認識較淺。經(jīng)過此次上線培訓工作，不僅在基礎業(yè)務方面提升巨大，對于會計核算、報表處理也有巨大幫助。參加完中建二局財務一體化平臺上線工作培訓之后回到原單位，不僅獨立完成了所在單位總部利潤中心的單據(jù)補錄工作，還能指導項目完成項目利潤中心的單據(jù)補錄，對于一些疑難問題也能較好幫助解決，為所在單位單據(jù)補錄順利完成起到了一定的推動作用。

如上述所說：財務一體化的最終目的，是促進信息的高效提取與應用。信息取之于業(yè)務，服務于業(yè)務是財務一體化訴求之一，也是財務的服務目標。所以，為了符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展，一方面，企業(yè)要讓業(yè)務人員了解財務的思維和工作流程，聽懂基本的財務語言。另一方面，財務亦需了解業(yè)務，才能提供高價值的會計服務。而實際操作亦是如此。財務一體化類似一個信息處理的轉(zhuǎn)換器，在業(yè)務人員前端發(fā)起業(yè)務之時就已經(jīng)鎖定了財務數(shù)據(jù)的生成，而財務人員在過程中則起到一個監(jiān)督、管理的作用。監(jiān)督由業(yè)務人員發(fā)起的表單會計事項是否準確，管理財務一體化平臺單據(jù)流轉(zhuǎn)過程是否真實、有效。那么，在業(yè)務人員前端發(fā)起表單時就已經(jīng)鎖定了財務數(shù)據(jù)，要求業(yè)務人員必須掌握基本的財務語言和工作流程；而財務人員想要正確起到監(jiān)督、管理的作用，亦需了解業(yè)務發(fā)生的始末，才能準確、高效的提供會計服務。因此，在我看來，財務一體化的誕生，并非將財務人員置于一個不會核算、不懂報表的地步。它只會讓我們更為全面地成長、更加深刻地了解業(yè)務發(fā)生的始末。

財務一體化，既是一項機遇，更是一項挑戰(zhàn)。它的誕生，推翻了傳統(tǒng)的手工做賬，將實際業(yè)務鎖定在一定的會計范圍內(nèi)。財務人員也由傳統(tǒng)的核算會計逐漸演變?yōu)楣芾頃?。然而，變革就必然帶來機遇與挑戰(zhàn)，適應變化，不斷學習，追求進步的人們不斷向前；而埋怨變化、守陳護舊的人們始終原地踏步。