北京市小微企業(yè)參保情況調(diào)查

許東黎 李曉婷

(北京勞動保障職業(yè)學(xué)院 北京 100029)

小微企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部門，是實體經(jīng)濟(jì)的堅實基礎(chǔ)，尤其在經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”下，小微企業(yè)對經(jīng)濟(jì)增長、結(jié)構(gòu)調(diào)整和吸納就業(yè)、促進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)揮著很大作用。我國小微企業(yè)貢獻(xiàn)了全國就業(yè)的80%、GDP的60%以上、稅收的50%以上。然而小微企業(yè)受經(jīng)濟(jì)形勢、經(jīng)營狀況、政策環(huán)境等因素影響，各項成本負(fù)擔(dān)較重，關(guān)閉、注銷數(shù)量有所上升。其中小微企業(yè)參保率較低、繳費(fèi)承受能力較差就是一大重要原因。但小微企業(yè)曾主要是勞動密集型的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和小微民營企業(yè)，也有部分高科技小微企業(yè)。許多小微企業(yè)只為核心員工購買社保，有的員工為獲取更多的現(xiàn)實報酬，自愿配合企業(yè)不買社保，或以較低的繳費(fèi)額購買社保，或只購買工傷保險。《中國社保白皮書2019》數(shù)據(jù)顯示，參加社會保險全險種的企業(yè)比例達(dá)到93%，企業(yè)社保基數(shù)合規(guī)度只有29.9%，意味著70.1%的單位繳納的社?；鶖?shù)不合規(guī)，7%的單位沒有為員工繳納齊全社保。

一、北京市小微企業(yè)參保現(xiàn)狀

北京市人社局把扶持小微企業(yè)列入2019年重點工作之一，又在2020年小微企業(yè)列為社保費(fèi)用減免的企業(yè)類型。全國市場主體年末實有的數(shù)量從2016年8705萬增加到2019年末的12339.5萬家①，而小微企業(yè)作為其中重要組成部分也是發(fā)展迅猛。為了解北京市小微企業(yè)參?，F(xiàn)狀，把握小微企業(yè)員工對社保政策的了解程度和繳費(fèi)負(fù)擔(dān)情況，特通過問卷調(diào)查的方式，使用問卷星平臺發(fā)布問卷，共回收82份小微企業(yè)的有效問卷，目的是立足北京社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，研究對應(yīng)的小微企業(yè)社保減負(fù)應(yīng)對之策。

表1 全國市場主體發(fā)展基本情況

(一)小微企業(yè)參保率低于所有企業(yè)平均水平

調(diào)查結(jié)果顯示，83%的被調(diào)查員工認(rèn)為企業(yè)可以每月按時繳納社保。72%的被調(diào)查者指出公司為其繳納了齊全的五險。與《中國社保白皮書2019》發(fā)布的所有企業(yè)參保數(shù)據(jù)相比，小微企業(yè)的社保繳納情況遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及平均水平。未按時繳納社保的小微企業(yè)占比17%，沒有為員工繳納齊全五險的小微企業(yè)占比28%。

(二)小微企業(yè)員工對自己的社保不夠關(guān)心

三成左右的小微企業(yè)員工不清楚自己的社保繳納情況和負(fù)擔(dān)比例。調(diào)查顯示，39%的被調(diào)查者不知道自己每月社保繳費(fèi)基數(shù)；48%的被調(diào)查者從沒有查詢過社保繳費(fèi)基數(shù)；37%的被調(diào)查者不知道自己和公司繳費(fèi)比例。按規(guī)定，首次在京參保人員的繳費(fèi)基數(shù)為勞動合同約定的第一個月全月工資；外單位調(diào)入人員按照入職第一個月的全月工資，本單位老員工按照上一社保繳費(fèi)年度(上年7月-次年6月)本人工資的總額確定。仍有24%的被調(diào)查者認(rèn)為自己每月社保的繳費(fèi)基數(shù)不是自己真實的工資?？傊?4%的被調(diào)查者對社保繳納情況并不滿意。

(三)小微企業(yè)員工社保繳費(fèi)實際負(fù)擔(dān)水平與個人工資收入密切相關(guān)

北京市職工繳納社會保險的個人繳費(fèi)基數(shù)是本人上一年度月平均工資總額，其個人社保繳費(fèi)基數(shù)則以本市全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資核定繳費(fèi)基數(shù)上下限，目前各險種下限標(biāo)準(zhǔn)分別為40%(失業(yè)保險)、52%(養(yǎng)老保險)或60%(工傷保險、醫(yī)療和生育保險)，個人繳費(fèi)的上限標(biāo)準(zhǔn)各險種均為300%，超過本市全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的部分不計入繳費(fèi)基數(shù)。而個人繳費(fèi)比例為養(yǎng)老保險8%，醫(yī)療保險2%+3元，失業(yè)保險0.2%三險共計月10%+3元。本調(diào)查中32%的被調(diào)查員工每月繳納的社保費(fèi)用占本人當(dāng)月工資收入的5%以下，可見其工資基數(shù)較高；35%的被調(diào)查員工的社保繳費(fèi)比例在5%-10%，這部分人工資基數(shù)逐漸接近上年社平工資；20%的被調(diào)查員工的社保繳費(fèi)占工資收入的10%-20%，說明其工資基數(shù)較低；12%的被調(diào)查員工每月繳納的社會費(fèi)用占本人當(dāng)月工資收入的20%-30%，說明其工資基數(shù)較之于前者更低；占比在30%以上的只有1%，可作為特例?？梢姡{(diào)查期間社保占比不到工資基數(shù)10%的人員(負(fù)擔(dān)較輕者)比例占67%；社保占比超過工資基數(shù)10%以上之人員(負(fù)擔(dān)較重者)共計33%。隨著今年經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，相當(dāng)部分小微企業(yè)工資水平下降明顯，則相應(yīng)的職工社保負(fù)擔(dān)也隨之明顯提高。

圖1 員工繳納社保費(fèi)用占工資收入的比例

二、小微企業(yè)參保的影響因素

小微企業(yè)是否參保，既受到國家社會保險和勞動關(guān)系制度的影響，也取決于企業(yè)的承受力、員工的意愿和經(jīng)濟(jì)水平。

(一)宏觀影響因素

國家和地方相繼出臺法律法規(guī)政策規(guī)范勞動用工、提高企業(yè)參保率?！渡鐣ｋU法》實施以來，積極推動了企業(yè)為員工繳納保險的行為。同時，大多數(shù)小微企業(yè)發(fā)出“社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)重”的呼聲。長期以來，企業(yè)繳納相當(dāng)于員工工資水平30%的社會保險。周小川(2010)推算企業(yè)的社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)社保繳費(fèi)率每上升10個百分點，企業(yè)的利潤就會從5%降低到2.9%。企業(yè)依法為員工繳納最低限額的社保支出占員工稅前工資的比重高達(dá)43.3%。詹長春(2013)以江蘇省小微企業(yè)為樣本進(jìn)行調(diào)查并測算出小微企業(yè)能夠承受的社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)應(yīng)以18.78%為宜，最高不超過26.94%，但實際上小微企業(yè)的社會保險繳費(fèi)率為32.94%。張繼良(2018)認(rèn)為政策規(guī)制顯著影響企業(yè)的參保率，規(guī)范的政策環(huán)境可以提升小微企業(yè)的參保率，國有企業(yè)和合資企業(yè)的參保率高于私營企業(yè)。龔晶(2014)指出，由于社會保障模式受益面窄，政策制度內(nèi)容的設(shè)計導(dǎo)致農(nóng)民工繳納社保難以帶來身心健康水平提升的正面變化，反而會增加經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

(二)微觀影響因素

為員工繳納社保是法律規(guī)定的企業(yè)的強(qiáng)制義務(wù)。作為社保繳納的主體，企業(yè)的承受力和意愿成為企業(yè)參保的直接影響因素。存續(xù)時間長、員工規(guī)模大、增長速度快的企業(yè)更愿意參保，風(fēng)險大的行業(yè)和國有控股企業(yè)更愿意參保(Nyland，2010)。調(diào)查結(jié)果顯示，企業(yè)人數(shù)在50人以上的，按照員工真實工資計算繳費(fèi)基數(shù)的比例提高到80%以上。企業(yè)員工人數(shù)20人以下的，知道公司和個人繳費(fèi)比例的員工占50%；企業(yè)員工人數(shù)20人以上的，知道公司和個人繳費(fèi)比例的員工所占比例提高到60%以上?？梢?，企業(yè)規(guī)模越大，社保繳納的規(guī)范性越強(qiáng)，員工對社保繳納情況的了解程度越高。

圖2 不同人員規(guī)模企業(yè)按真實工資計算繳費(fèi)基數(shù)的企業(yè)比例

圖3 不同人員規(guī)模企業(yè)知道公司和個人繳費(fèi)比例的員工占比

張繼良(2018)認(rèn)為企業(yè)負(fù)責(zé)人的文化程度和管理水平對小微企業(yè)的參保率發(fā)揮明顯的正向作用；員工的文化程度和收入水平也影響其參保意愿。本調(diào)查中，小微企業(yè)在繳納社會保險情況調(diào)查中，從員工角度和公司角度兩個方面分析。從員工角度，員工知道每月社保的繳費(fèi)基數(shù)的占比60.98%，不知道社保繳費(fèi)基數(shù)的占比39.02%。每月社保的繳費(fèi)基數(shù)為真實的工資占比75.61%，社保的繳費(fèi)基數(shù)為不真實24.39%。查詢過自己的繳費(fèi)基數(shù)員工占比52.44%，沒有查詢過自己的繳費(fèi)基數(shù)員工占比47.56%。說明約有一半員工本身并不了解社保是如何扣費(fèi)，不清楚社保繳費(fèi)基數(shù)的，證明員工對的社保認(rèn)知有待加強(qiáng)。

進(jìn)一步將認(rèn)知與其年齡綜合考慮可知，員工入職年限在10年以上的，100%知道自己和公司的社保繳費(fèi)比例，說明這類群體比較關(guān)注自己的社保繳納情況，需要享受醫(yī)療保險待遇的幾率大。每月工資收入在1-1.5萬元的被調(diào)查員工知道公司和個人繳費(fèi)比例的占比78.6%，公司為其繳納齊全的五險的比例達(dá)到85.7%。說明工資收入過低的員工參保意愿不高，對公司和個人繳費(fèi)比例的了解意愿低；工資特別高的群體因不愿意承擔(dān)過重的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，每月按時繳費(fèi)和按照真實工資繳納社保的比例不高，清楚自己和公司繳費(fèi)比例的員工并不多。陳冬梅(2014)認(rèn)為影響企業(yè)參保的因素主要是企業(yè)而非員工，企業(yè)通過各種方式逃避或減少社保繳費(fèi)，降低員工社保參保率。

圖4 不同工作年限的員工知道公司和個人繳費(fèi)比例的員工占比

表1 不同工資水平員工的社保繳納情況比較

三、2020年北京市對小微企業(yè)的社會保險相關(guān)政策

2020年2月，北京市出臺了針對小微企業(yè)的社保相關(guān)政策，利用了北京市社會保險多年來穩(wěn)定運(yùn)行和基金結(jié)余的成果，以扶持小微企業(yè)度過難關(guān)為首要目的。具體而言，一類是實施援企穩(wěn)崗的政策，如以下前四項政策，另一類是促進(jìn)企業(yè)就業(yè)困難群體就業(yè)，即第五項。

(一)鼓勵企業(yè)少裁員的失業(yè)保險費(fèi)返還政策

對受疫情影響較大，面臨暫時性生產(chǎn)經(jīng)營困難且恢復(fù)有望、堅持不裁員或少裁員的參保企業(yè)，可按6個月的上年度本市月人均失業(yè)保險金標(biāo)準(zhǔn)和參保職工人數(shù)，返還失業(yè)保險費(fèi)。

(二)鼓勵企業(yè)穩(wěn)定就業(yè)崗位的社會保險補(bǔ)貼制度

疫情期間對符合首都功能定位和產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的中小微企業(yè)，截至4月底企業(yè)職工平均人數(shù)與上年平均人數(shù)相比持平或增長20%(不含)以內(nèi)的，一次性給予該企業(yè)3個月應(yīng)繳納社會保險費(fèi)30%的補(bǔ)貼；截至4月底企業(yè)職工平均人數(shù)與上年平均人數(shù)相比增長20%及以上的，一次性給予該企業(yè)3個月應(yīng)繳納社會保險費(fèi)50%的補(bǔ)貼。

(三)鼓勵企業(yè)提升勞動者技能的一次性技能提升培訓(xùn)補(bǔ)貼政策

對于享受上述政策的企業(yè)，根據(jù)崗位需要組織職工(含待崗人員)參加符合規(guī)定的職業(yè)技能培訓(xùn)，可按每人1000元的標(biāo)準(zhǔn)享受一次性技能提升培訓(xùn)補(bǔ)貼。符合條件的本市失業(yè)人員按照有關(guān)規(guī)定可享受免費(fèi)培訓(xùn)。

(四)減輕企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的社會保險減、免、緩繳政策

對各類企業(yè)出臺社會保險減免緩繳政策，并對中小微企業(yè)(包括以單位方式參保的個體工商戶)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險單位繳費(fèi)部分免征的政策延長執(zhí)行到2020年12月底。其中對中小微企業(yè)、個體工商戶(單位參保)以及8類特殊類型行業(yè)單位養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險三項繳費(fèi)部分是免征的，免去了相當(dāng)于企業(yè)工資基數(shù)的18%左右變?yōu)?，而對大型企業(yè)、民辦非企業(yè)、社會團(tuán)體的單位繳費(fèi)部分是減半征收，即從18%降低為企業(yè)工資基數(shù)的9%左右。對醫(yī)療(含生育保險)則是所有企業(yè)減半征收醫(yī)療保險單位繳費(fèi)部分，即從10.8%降低為5.4%左右。

(五)崗位補(bǔ)貼和社會保險補(bǔ)貼

用人單位招用本市登記失業(yè)人員和城鄉(xiāng)就業(yè)困難人員，依法簽訂一年及以上期限勞動合同且按規(guī)定繳納職工社會保險、按月足額發(fā)放不低于本市職工最低工資標(biāo)準(zhǔn)1.2倍工資的，可按規(guī)定申請享受崗位補(bǔ)貼、社會保險補(bǔ)貼。

四、提高小微企業(yè)參保率的建議

(一)實行差異化政策

小微企業(yè)大多處于利潤微薄的成長期，對成熟的大企業(yè)比較合適的稅收負(fù)擔(dān)、社保負(fù)擔(dān)，對小微企業(yè)來說感覺比較重。所以需要采取差異化政策，適當(dāng)調(diào)整社會保險的繳費(fèi)水平和比例，降低人力成本；同時小微企業(yè)也應(yīng)積極利用國家的各項扶持和優(yōu)惠政策，提高生產(chǎn)效率，加大員工的當(dāng)期工資性收入，吸引更優(yōu)秀的員工助力企業(yè)發(fā)展。針對暫時經(jīng)營困難的小微企業(yè)，給予社保費(fèi)用緩繳或減免扶持，可以促使小微企業(yè)在社保繳費(fèi)方面規(guī)范運(yùn)行，提高企業(yè)社保繳納合規(guī)度，同時促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展壯大，進(jìn)而促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長。此外，高科技和技術(shù)密集型的小微企業(yè)最具有創(chuàng)新力，更有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型。所以在各種支持政策中可有所導(dǎo)向，通過推動高科技小微企業(yè)快速發(fā)展，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型。

(二)加強(qiáng)線上和自助查詢服務(wù)

調(diào)查結(jié)果顯示，14.6%的被調(diào)查員工從未查詢過自己的繳費(fèi)記錄。被調(diào)查員工常用的繳費(fèi)記錄查詢途徑依次是街道(鄉(xiāng)、鎮(zhèn))社會保障事務(wù)所(43.9%)、北京市社保中心微信公眾號(32.9%)、北京市社會保險網(wǎng)上服務(wù)平臺(32.9%)、社保資助查詢機(jī)(31.7%)、北京市各區(qū)社保中心(30.5%)。傳統(tǒng)的查詢渠道仍占第一位，新型的線上或自助查詢方式更為便捷，有待進(jìn)一步加強(qiáng)宣傳和利用，除了使用電腦登陸北京市社會保險網(wǎng)上服務(wù)平臺之外，尤其加強(qiáng)使用北京通app、相關(guān)的官方微信公眾號查詢等方式的普及和利用。

(三)拓寬小微企業(yè)及其員工了解社會保險制度的渠道和便捷性

被調(diào)查者了解社會保險制度的途徑依次是電視新聞(52.4%)、北京市人力資源和社會保障局官網(wǎng)(41.5%)、報紙版面(41.5%)；通過微信公眾號(37.8%)、微信朋友圈(29.3%)全面了解社會保險制度途徑的被調(diào)查者相對較少，通過家人或親戚朋友了解的所占比例只有26.8%。可見，有關(guān)社會保險制度，大家更信賴傳統(tǒng)的電視新聞、官網(wǎng)和報紙版面報道，但不適應(yīng)于目前大部分人更傾向于使用移動端獲取信息的趨勢，為此要更多發(fā)揮微信公眾號、微博等移動端的推廣，幫助小微企業(yè)及員工更快捷準(zhǔn)確地了解社會保險政策的變化。并加強(qiáng)對規(guī)模小、年輕人集中的小微企業(yè)進(jìn)行重點宣傳和教育，加強(qiáng)法律意識和風(fēng)險意識。

(四)繼續(xù)延長對小微企業(yè)免繳、緩繳社會保險費(fèi)政策并進(jìn)行完善

2020年北京市應(yīng)對疫情的政策發(fā)布迅速，但是政策期限較短，建議根據(jù)小微企業(yè)的具體經(jīng)營情況對全部或部分小微企業(yè)繼續(xù)探索相關(guān)的優(yōu)惠減免政策，綜合考慮基金承受情況、企業(yè)經(jīng)營情況變化及時調(diào)整完善。例如根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、行業(yè)情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，并且在政策執(zhí)行期間提示企業(yè)預(yù)留資金，保證在延長繳費(fèi)期限到期時盡量能繳費(fèi)完畢，保障小微企業(yè)及其職工的社會保險權(quán)益。

注釋：

①國家工商行政總局(國家市場監(jiān)督局).2016年、2017年、2018年、2019年全國市場主體發(fā)展情況.國家市場監(jiān)督局官網(wǎng).