新時代背景下國有企業(yè)資金集中管理發(fā)展研究

摘? 要：當(dāng)今社會的世界，經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅猛，民營企業(yè)不斷奮起直追的同時國有企業(yè)也不甘落后，也一直在為民營企業(yè)做好榜樣。為了適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，國有企業(yè)需要對資金采取集中管理的模式實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)化以及提高風(fēng)險防范能力，保證企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。本文基于此，從國有企業(yè)資金集中管理的目標(biāo)與原則、意義、優(yōu)勢及不足等方面進(jìn)行闡述，最后給出了相應(yīng)的優(yōu)化對策。

關(guān)鍵詞：新時代;國有企業(yè);資金集中管理

在新時代背景下市場競爭變得異常激烈，企業(yè)要順應(yīng)時代發(fā)展的要求，首先最為重要的就是保證資金的安全，并讓資金發(fā)揮出最大的效益，那么國有企業(yè)資金如何進(jìn)行專業(yè)、高效的集中管理變成了核心問題，大多數(shù)國企采取多種形式進(jìn)行高效利用企業(yè)內(nèi)部資金，主要目的是降低資金運(yùn)作成本，獲取最大經(jīng)濟(jì)效益。對此，對企業(yè)資金采取集中管理模式，保證資金規(guī)范化運(yùn)作，將有利于國企的健康壯大。

一、資金集中管理概述

（1）概念分析

資金集中管理是對企業(yè)資金流向和運(yùn)作進(jìn)行管理、監(jiān)督的一種機(jī)制，主要是指一些中大型國企通過制定制度對各子分公司在資金使用、資金操作和風(fēng)險控制等方面的管理權(quán)限，通常由總部統(tǒng)一調(diào)配和管制，各子分公司要聽從總部指揮，有序進(jìn)行申報，接受監(jiān)督。

（2）資金集中管理的目標(biāo)與原則

在國企資金集中管理目標(biāo)制定的過程中應(yīng)該注意的是，不能用單一的思維和眼光來制定，而是將其視為一個系統(tǒng)化體系，并且核心目的是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的均衡流動和有效運(yùn)作，從而確保資金在流通的過程中對企業(yè)資源效益起到作用。

國企資金集中管理的目標(biāo)有安全性目標(biāo)、流動性目標(biāo)、收益性目標(biāo)。安全性目標(biāo)自然排在首要位置，只有確保資金安全，整個企業(yè)的運(yùn)作和收益才有規(guī)劃的可能。其次，是流動性目標(biāo)，資金只有流動才能產(chǎn)生更多價值，它主要是保持企業(yè)內(nèi)部資金均勻流動，以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營效益的提升。最后，是收益性目標(biāo)，在這環(huán)環(huán)相扣的過程中，收益性目標(biāo)是最終目的地，效益最大化是制定目標(biāo)的重要考量因素，也使得國有企業(yè)資金集中管理時能通過對資金的合理調(diào)配，使資金收益性得到最大程度的發(fā)揮。

但是如果光有目標(biāo)沒有原則，也會導(dǎo)致在實(shí)際操作中無法實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，因此，在進(jìn)行資金集中管理的過程中，首先，要尊重集中化原則，將資金集中起來管理，可以起到規(guī)?；托б婊屬Y金產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)價值，同時也有利于資金安全，在后續(xù)的運(yùn)作中使資金發(fā)揮出對國企更大的利益成分。其次，是平衡性原則，國有企業(yè)一向以來都選在集權(quán)和分權(quán)之間的矛盾，所以在上下級之間的資金往來過程中，要處理好兩者之間的平衡性，維護(hù)總部和各子分公司之間的利益。最后，是匹配性原則。金子要發(fā)光的前提是要選對地方，資金的使用也需要與企業(yè)、與市場

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢高度吻合，提高資金與市場經(jīng)濟(jì)的匹配度，才能獲取更大的回報。

二、國有企業(yè)資金集中管理的意義

（1）提高財務(wù)控制能力

國有企業(yè)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)方式十分復(fù)雜，光是協(xié)調(diào)好總部與子公司之間的平衡就需要花費(fèi)許多心思，因此采取資金集中管理模式可以更好的提高企業(yè)的財務(wù)管控能力和資金整合能力，規(guī)避各子分公司在日常開票、借貸方面產(chǎn)生不必要的損失，時刻掌握到資金流向，提高資金財務(wù)的控制能力和風(fēng)險規(guī)范能力，以進(jìn)一步推動企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（2）實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置

很多國企的經(jīng)營范圍十分廣泛，組織結(jié)構(gòu)多層次，部分子公司在業(yè)務(wù)增長的前提下增加了資金需求量，部分子公司發(fā)展更加成熟迅猛，擁有了融資或放貸能力，因此采取資金集中管理，可以實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，讓資金到應(yīng)該去的地方發(fā)光發(fā)熱，提升國有企業(yè)的綜合實(shí)力和盈利能力。

（3）提高資金周轉(zhuǎn)率

國有企業(yè)實(shí)行資金集中管理可以實(shí)現(xiàn)總體資金的周轉(zhuǎn)效率，為國企發(fā)展和開拓業(yè)務(wù)提供及時足額的資金支持，同時也提高了閑置資金的周轉(zhuǎn)率，從而產(chǎn)生更多可觀的利益收成。此外，由最高管理職權(quán)的總部進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)督和分配，還能規(guī)避下屬分支徇私舞弊、亂用亂花等現(xiàn)象，通過統(tǒng)一、清晰的運(yùn)轉(zhuǎn)計劃，賦予資金周轉(zhuǎn)更大的積極作用。

（4）保障企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的落實(shí)

國有企業(yè)實(shí)行資金集中管理可以確保企業(yè)整體利益最大化，企業(yè)可以從總體戰(zhàn)略和價值最大化的角度進(jìn)行統(tǒng)籌配置，從而有利于國有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和綜合實(shí)力的提升，讓國有資產(chǎn)保值升值。

三、當(dāng)前國有企業(yè)在資金集中管理方面存在的不足

（1）資金集中管理模式特征不明顯

受到集權(quán)和分權(quán)的影響，長期以來國有企業(yè)的資金總體分散度較高，這非常不利于資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，也存在資金安全性低的風(fēng)險，當(dāng)前大多數(shù)國有企業(yè)都難以對資金的集權(quán)和分權(quán)程度進(jìn)行有效解決，造成對資金集中管理優(yōu)勢產(chǎn)生不利影響。

（2）資金風(fēng)險防范力度不足

這個問題主要體現(xiàn)在兩個方面，一是國有企業(yè)總部在資金借貸方面沒有及時向成員單位追回欠款，或出現(xiàn)資金去向不明的情況。二是在資金支付環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控力度不到位，經(jīng)常是等到出現(xiàn)問題才臨時制定盲羊補(bǔ)牢的措施，但顯然已經(jīng)為時已晚，這種不成熟的做法勢必導(dǎo)致資金風(fēng)險率的提升。

（3）缺乏對資金預(yù)算的管控

在對國有企業(yè)資金進(jìn)行集中管理的同時，不能忽視的一個概念就是資金預(yù)算，它是資金集中管理的重要手段和工具，但是實(shí)際操作中還是存在對資金預(yù)算約束力不足的現(xiàn)象。譬如在處理資金申報時，工作人員沒有認(rèn)真、嚴(yán)格的進(jìn)行審核;在執(zhí)行過程中，沒有既定的制度約束各子分公司;資金預(yù)算執(zhí)行完畢也沒有及時跟進(jìn)后續(xù)情況。

四、國有企業(yè)資金集中管理的發(fā)展對策

（1）強(qiáng)化資金集中管理力度

在管理國有企業(yè)的資金時，要不斷向集中化靠近，同時要在企業(yè)內(nèi)部形成至上而下的統(tǒng)一觀念，內(nèi)部人員要遵守資金集中管理的制度，強(qiáng)化資金管理理念，明確各自的工作職責(zé)并落實(shí)到位，同時還要制定相關(guān)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾頇C(jī)制和考核制度。此外，在處理資金預(yù)算申報時要嚴(yán)格審核清楚，確保資金的高效利用和有序進(jìn)行。最后是要在強(qiáng)化資金集中管理的同時不斷提升風(fēng)險防范能力，讓企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中把根扎得更穩(wěn)。

（2）采用現(xiàn)金池形式

一般來說國有企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理的方式有結(jié)算中心模式、財務(wù)管理模式，不同模式都具備優(yōu)缺點(diǎn)，但是針對國有企業(yè)的集權(quán)和分權(quán)之間的平衡性要求，建議可以使用現(xiàn)金池的形式來解決。它是依托互聯(lián)網(wǎng)和銀行服務(wù)，對國企單位的資金進(jìn)行管理，通過最優(yōu)質(zhì)、高效的方式讓資金迸發(fā)更強(qiáng)的盈利能力和創(chuàng)造力，這樣就可以降低資本運(yùn)營成本，提高資金風(fēng)險防范程度，還能順便緩解國有企業(yè)集權(quán)與分權(quán)之間的矛盾。

（3）建立完善的資金管理系統(tǒng)

國有企業(yè)的資金量巨大，每天要處理的資金流水也是數(shù)不勝數(shù)，面對這種超負(fù)荷的工作，如果單單采用人工操作的方式，將會費(fèi)時費(fèi)力還低效低率，因此建議建立一套完善的資金管理系統(tǒng)，將國企的財務(wù)管理制度與資金預(yù)算制度高度融合，這樣既可以提高資金運(yùn)作的效率，也能減少因人工的失誤和低效率所產(chǎn)生的成本。

（4）實(shí)現(xiàn)信息共享，降低資金管理風(fēng)險

要優(yōu)化國有企業(yè)的資金集中管理，關(guān)鍵在于如何減少信息孤島和信息不對稱的問題發(fā)生，在此建議國有企業(yè)應(yīng)該依托發(fā)達(dá)的云計算和大數(shù)據(jù)等新時代下的技術(shù)支持，實(shí)現(xiàn)資金收支、資金預(yù)算以及財務(wù)核算等不同板塊之間的資金流轉(zhuǎn)信息共享，提高資金流動的透明度。

（5）大力培養(yǎng)和引進(jìn)高素質(zhì)人才

任何企業(yè)想要做強(qiáng)做大，始終離不開對人才的需求，人才是推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，改變世界局勢的主動因素。因此國有企業(yè)要更好、可持續(xù)性的發(fā)展下去，就需要在資金集中管理上下足功夫，那么也就需要配備這方面的專業(yè)人才。因此對于人才的需求上，既可以從加強(qiáng)培訓(xùn)介入，也可以從擴(kuò)大招聘范圍，提供優(yōu)質(zhì)待遇等方面去爭取。

在人才培訓(xùn)方面，應(yīng)該不定時舉行專業(yè)度較強(qiáng)的培訓(xùn)會議，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，引導(dǎo)他們形成正確的財務(wù)理念，強(qiáng)化對資金集中管理的執(zhí)行力，讓工作人員將所有重心和心思都放在如何做好資金集中管理上來。另外在招聘人才的時候，應(yīng)該擴(kuò)大范圍、提高企業(yè)招聘內(nèi)容的吸睛度，對于前來入職的職工提供更優(yōu)厚的待遇。

五、結(jié)語

資金集中管理是新時代背景下國有企業(yè)推動戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)的重要手段，它并非是一成不變的運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)要根據(jù)自身狀況并結(jié)合社會發(fā)展要求，不斷提升業(yè)務(wù)能力、資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力和風(fēng)險防范能力等，推動國有企業(yè)更好更快的發(fā)展。

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作者簡介：張彥琪（1984.9-），女，漢族 ，北京市人，中級會計師，本科，研究方向：國有企業(yè)資金集中管理方面。