上市公司扶貧社會(huì)責(zé)任的履行及其優(yōu)化

楊亞西 徐鈺 趙玉云

摘 要：以2016年至2018年A股上市公司為樣本，利用其對(duì)外披露的精準(zhǔn)扶貧信息，從參與扶貧的公司數(shù)量、資金投入、行業(yè)與地區(qū)分布、扶貧的形式與成效、扶貧信息披露等方面對(duì)上市公司扶貧社會(huì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。結(jié)果表明，參與精準(zhǔn)扶貧的上市公司數(shù)量逐年增加，投入金額數(shù)量在波動(dòng)中成倍增長(zhǎng)，行業(yè)和地區(qū)分布比較廣泛，產(chǎn)業(yè)扶貧為主要形式，減貧力度大、見(jiàn)效迅速、帶動(dòng)效果顯著。進(jìn)一步提升上市公司扶貧效果，應(yīng)盡快建立上市公司扶貧工作統(tǒng)計(jì)報(bào)告的官方渠道，健全扶貧激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)參與度低的行業(yè)加大扶貧參與力度。

關(guān)鍵詞：上市公司扶貧 企業(yè)社會(huì)責(zé)任 “萬(wàn)企幫萬(wàn)村”

2015年10月，全國(guó)工商聯(lián)、國(guó)務(wù)院扶貧辦、中國(guó)光彩會(huì)聯(lián)合啟動(dòng)了“萬(wàn)企幫萬(wàn)村”精準(zhǔn)扶貧行動(dòng)。我國(guó)企業(yè)響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，積極履行扶貧社會(huì)責(zé)任，有效緩解了政府扶貧的資金壓力，幫助貧困人口走上脫貧致富之路。但即使在2020年打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)、全面建成小康社會(huì)后，我國(guó)依然存在更高標(biāo)準(zhǔn)貧困線下的相對(duì)貧困人口。因此，無(wú)論是目前消除絕對(duì)貧困，還是未來(lái)減少相對(duì)貧困，產(chǎn)業(yè)扶貧都是扶貧的根本之策，企業(yè)則是產(chǎn)業(yè)扶貧中不可或缺的關(guān)鍵力量。上市公司作為各行各業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)，在扶貧中更應(yīng)該發(fā)揮先鋒模范的帶頭作用，體現(xiàn)新時(shí)代中國(guó)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和擔(dān)當(dāng)。因此，了解上市公司參與扶貧的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并探討對(duì)策，將有助于激勵(lì)更多企業(yè)參與扶貧，實(shí)現(xiàn)中國(guó)特色扶貧開(kāi)發(fā)事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文將利用A股上市公司披露的2016至2018年年度報(bào)告等資料，分析我國(guó)上市公司精準(zhǔn)扶貧社會(huì)責(zé)任的履行情況。

一、上市公司精準(zhǔn)扶貧社會(huì)責(zé)任的履行情況

（一）扶貧上市公司的數(shù)量及投入

由表1可知，2018年參與精準(zhǔn)扶貧的上市公司有1238家，比2016年、2017年分別增加了583、280家;上市公司的投入總金額也在成倍增長(zhǎng)，2018年度突破了700億元。上市公司扶貧投入的物資金額在三年中波動(dòng)較大，2017年出現(xiàn)激增，2018年卻減少至6.62億元。但扶貧資金連續(xù)三年穩(wěn)定增長(zhǎng)。總體來(lái)看，上市公司精準(zhǔn)扶貧的參與度在逐年提升，扶貧投入規(guī)模也在逐步擴(kuò)大，這是我國(guó)上市公司積極響應(yīng)國(guó)家政策、回饋社會(huì)和人民的社會(huì)責(zé)任意識(shí)的良好體現(xiàn)。

（二）扶貧上市公司的行業(yè)分布

本文按照證監(jiān)會(huì)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)參與精準(zhǔn)扶貧的上市公司進(jìn)?行劃分，剔除了參與精準(zhǔn)扶貧的企業(yè)數(shù)連續(xù)三年為零的居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)這三類行業(yè)。如表2所示，各行業(yè)參與精準(zhǔn)扶貧的上市公司數(shù)量穩(wěn)定且呈逐年上升趨勢(shì)。其中制造業(yè)參與扶貧的數(shù)量連續(xù)三年排名第一，約占扶貧上市公司總數(shù)的一半，其次是金融業(yè)。與此同時(shí)，金融、建筑、房地產(chǎn)等行業(yè)的扶貧投入規(guī)模持續(xù)成倍增長(zhǎng)。尤其是金融業(yè)的扶貧總投入在2016、2018年位列第一，制造業(yè)的扶貧總投入略低，在2016、2018年位列第二，但在2017年躍居第一。而綜合、教育、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)連續(xù)三年的扶貧總投入和扶貧投入平均數(shù)均很低。金融業(yè)和制造業(yè)扶貧的力度大，主要原因在于：①金融業(yè)的利潤(rùn)率和市值均遠(yuǎn)高于非金融業(yè)。2018年金融業(yè)利潤(rùn)率達(dá)到21.01%，高于其他行業(yè)，且中國(guó)上市公司500強(qiáng)中，金融業(yè)總市值以14.77萬(wàn)億元、占比29.92%居行業(yè)首位。實(shí)力雄厚的金融業(yè)在精準(zhǔn)扶貧投入方面自然遠(yuǎn)超其他行業(yè)。②制造業(yè)對(duì)GDP的貢獻(xiàn)高且上市公司數(shù)量多。2016至2018年制造業(yè)占GDP比重分別為28.96%、29.3%、29.41%，占據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主體地位，且A股上市公司中近63%屬于制造業(yè)。

（三）扶貧上市公司的地區(qū)分布

本文根據(jù)上市公司的注冊(cè)地并結(jié)合國(guó)家統(tǒng)計(jì)局對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)區(qū)域的劃分標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)計(jì)了扶貧上市公司的地區(qū)分布。如表3所示，絕大多數(shù)地區(qū)的上市公司投入的扶貧資金都在逐年上升，東部地區(qū)居首位，體現(xiàn)了東部地區(qū)的上市公司積極響應(yīng)國(guó)家關(guān)于加強(qiáng)東西部扶貧協(xié)作的號(hào)召，廣泛參與西部扶貧，較好地履行了先富幫后富的社會(huì)責(zé)任。西部地區(qū)的投入位于第二。這是由于西部省份的脫貧任務(wù)艱巨，脫貧攻堅(jiān)是當(dāng)?shù)卣念^等大事，本地企業(yè)積極配合政府，投身扶貧事業(yè)，回報(bào)社會(huì)。大多數(shù)省份參與扶貧的上市公司數(shù)量逐年增加，廣東省連續(xù)三年排在首位。廣西、青海扶貧上市公司數(shù)量不增反減，主要原因在于個(gè)別上市公司因盈利能力不足而退出資本市場(chǎng)。

（四）上市公司精準(zhǔn)扶貧的形式

如表4所示，上市公司精準(zhǔn)扶貧形式以產(chǎn)業(yè)發(fā)展脫貧為主。無(wú)論是公司數(shù)量、投入總額還是投入的平均水平，產(chǎn)業(yè)發(fā)展脫貧遠(yuǎn)高于其他扶貧形式。主要原因是國(guó)家倡導(dǎo)“授之以漁”的扶貧之本，出臺(tái)了鼓勵(lì)企業(yè)參與產(chǎn)業(yè)扶貧的優(yōu)惠政策，上市公司積極回應(yīng)，加大了對(duì)貧困地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的投入，扶貧方式由早期“輸血式”為主逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)椤霸煅健薄?/p>

（五）上市公司精準(zhǔn)扶貧的成效

表5顯示，截止2018年，建檔立卡貧困人口脫貧數(shù)三年累計(jì)超過(guò)141萬(wàn)，其中產(chǎn)業(yè)發(fā)展占比54.47%，且扶貧投資項(xiàng)目共計(jì)459279項(xiàng)。教育扶貧資助的貧困學(xué)生人數(shù)在2018年達(dá)到61萬(wàn)余人，比2017年增加31萬(wàn)余人。兜底保障與社會(huì)扶貧幫助的“三留守”人員、貧困殘疾人數(shù)無(wú)大幅度變化，但轉(zhuǎn)移就業(yè)與易地搬遷幫助建檔立卡貧困戶實(shí)現(xiàn)就業(yè)的人數(shù)自2017年起銳增，達(dá)到160多萬(wàn)，2018年更是突破了300萬(wàn)。這說(shuō)明產(chǎn)業(yè)發(fā)展脫貧、教育扶貧和轉(zhuǎn)移就業(yè)與易地搬遷脫貧的減貧力度大、見(jiàn)效迅速、帶動(dòng)效果顯著。

（六）上市公司扶貧信息披露

上市公司采用年度報(bào)告、半年度報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告、社會(huì)責(zé)任報(bào)告、公告等披露扶貧信息，并以年度報(bào)告為主。從由表6可知，每年提出后續(xù)扶貧計(jì)劃的上市公司數(shù)量逐年增加，占比都在85%以上。其中東部地區(qū)的上市公司由于基數(shù)大，其提出的后續(xù)扶貧計(jì)劃占一半以上，且增長(zhǎng)速度較快。這說(shuō)明絕大多數(shù)上市公司對(duì)于精準(zhǔn)扶貧工作做到了持續(xù)的努力和后期的跟進(jìn)，扶貧工作不再是國(guó)家號(hào)召之下的短期行為，而已成為這些公司長(zhǎng)期踐行的社會(huì)責(zé)任。

二、上市公司精準(zhǔn)扶貧存在的問(wèn)題

（一）扶貧信息缺乏官方統(tǒng)計(jì)

國(guó)家未對(duì)上市公司精準(zhǔn)扶貧數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)化整合并向社會(huì)公布。比如，統(tǒng)計(jì)局網(wǎng)站沒(méi)有統(tǒng)計(jì)企業(yè)歷年扶貧投入金額、參與數(shù)量、幫扶人數(shù)等;證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站未公布上市公司參與扶貧的信息，且滬深交易所按照各自市場(chǎng)分別報(bào)告上市公司精準(zhǔn)扶貧的年度總結(jié)，信息分散、形式不統(tǒng)一。另外，《關(guān)于發(fā)揮資本市場(chǎng)作用服務(wù)國(guó)家脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)略的意見(jiàn)》中要求各行業(yè)協(xié)會(huì)定期對(duì)扶貧成效進(jìn)行考核評(píng)估，并統(tǒng)一發(fā)布調(diào)查報(bào)告。但沒(méi)有任何行業(yè)協(xié)會(huì)制定相關(guān)的考核評(píng)估制度。僅靠上市公司單方面披露扶貧信息，會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)單向溝通、信息零散，加大市場(chǎng)整理、研究上市公司扶貧數(shù)據(jù)的工作量和難度，難以形成全面、權(quán)威的統(tǒng)計(jì)信息。

（二）個(gè)別上市公司社會(huì)責(zé)任意識(shí)薄弱

一方面，部分上市公司未參與精準(zhǔn)扶貧，而參與精準(zhǔn)扶貧的一些上市公司的扶貧持續(xù)度不夠，往往在第二年或第三年就中斷扶貧。另一方面，少數(shù)上市公司沒(méi)有統(tǒng)籌協(xié)調(diào)精準(zhǔn)扶貧與自身發(fā)展。扶貧僅僅是做表面工作、走形式主義，沒(méi)有結(jié)合公司自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與優(yōu)勢(shì)、戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃等進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)謀劃。

（三）個(gè)別行業(yè)扶貧策略脫離國(guó)家扶貧根本

如前所述，科學(xué)研究與技術(shù)服務(wù)業(yè)上市公司大多采用捐款、購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品、建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目等“輸血式”援助，忽視產(chǎn)業(yè)發(fā)展、教育脫貧的“造血式”扶貧。這脫離了國(guó)家“授之以漁”的扶貧根本，只能幫助貧困地區(qū)暫時(shí)脫貧，扶貧成效不可持續(xù)。

三、優(yōu)化建議

（一）建立上市公司扶貧工作統(tǒng)計(jì)報(bào)告的官方渠道

一方面，綜合考慮扶貧的力度、形式、成效、后續(xù)安排等，由國(guó)家制定統(tǒng)一的企業(yè)扶貧考核指標(biāo)。另一方面，由國(guó)家扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組等相關(guān)部門安排統(tǒng)計(jì)并定期公告，匯總上市公司參與精準(zhǔn)扶貧的詳細(xì)情況，包括各種扶貧形式的投入、不同地區(qū)和不同行業(yè)的扶貧分布、優(yōu)秀的扶貧案例（含非上市企業(yè)）、扶貧工作的缺席名單等。

（二）健全對(duì)上市公司參與扶貧的有效激勵(lì)

目前國(guó)家激勵(lì)企業(yè)扶貧的優(yōu)惠政策主要涵蓋無(wú)償捐贈(zèng)的稅前扣除、扶貧項(xiàng)目的補(bǔ)貼、貸款貼息及稅費(fèi)減免等。除此之外，還應(yīng)針對(duì)上市公司制定扶貧專項(xiàng)政策。如成立上市公司扶貧研究小組，針對(duì)因資金流轉(zhuǎn)困難而難以繼續(xù)扶貧的上市公司，提出對(duì)策，引導(dǎo)上市公司之間的合作互助，緩解其資金壓力并帶動(dòng)其扶貧腳步;銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)上年度扶貧投入較大而本年度資金周轉(zhuǎn)不佳的上市公司，應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)其還款期限或下調(diào)貸款利率。

（三）扶貧參與度低的行業(yè)應(yīng)該建立扶貧合作機(jī)制

租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、科學(xué)技術(shù)和研究服務(wù)業(yè)、教育業(yè)的上市公司參與精準(zhǔn)扶貧的數(shù)量和投入的扶貧資源與其它行業(yè)差距很大。這些行業(yè)之間可以建立合作機(jī)制，發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，整合扶貧資源。比如，教育業(yè)可同租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)中的廣告業(yè)上市公司聯(lián)合，發(fā)揮后者營(yíng)銷傳播、品牌公信等優(yōu)勢(shì)，幫助教育業(yè)上市公司進(jìn)行教育脫貧、開(kāi)展教學(xué)講座的宣傳，提高這些上市公司教育扶貧的參與力度。另外，這類行業(yè)還可與扶貧力度大的行業(yè)合作。比如，科學(xué)技術(shù)和研究服務(wù)業(yè)上市公司擁有技術(shù)研發(fā)等優(yōu)勢(shì)，建筑業(yè)擁有雄厚資金實(shí)力、豐富工程經(jīng)驗(yàn)等優(yōu)勢(shì)。二者合作扶貧，發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，不僅能提升科學(xué)技術(shù)和研究服務(wù)業(yè)的整體扶貧力度，還可以優(yōu)化建筑業(yè)的扶貧模式、提高其扶貧效率。

（四）支持成立第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)

獨(dú)立第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)不同于國(guó)家為開(kāi)展脫貧摘帽縣抽查工作而公開(kāi)招投標(biāo)遴選的第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)。它們主要是對(duì)我國(guó)上市公司精準(zhǔn)扶貧工作進(jìn)行全方位評(píng)估并定期反饋。通過(guò)對(duì)貧困脫貧縣的實(shí)地考察、對(duì)扶貧上市公司調(diào)研取證等方法，研究分析上市公司扶貧投入與實(shí)現(xiàn)脫貧成效之間相關(guān)性;根據(jù)國(guó)家制定的扶貧考核指標(biāo)客觀公正地評(píng)價(jià)上市公司的扶貧工作;根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果為上市公司提供扶貧咨詢服務(wù)，最大化企業(yè)的扶貧效益;并為上市公司扶貧信息披露提出優(yōu)化建議，以增強(qiáng)投資者對(duì)企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任和投資前景的了解。

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[5]周松林，王興亮.滬深交易所完善上市公司扶貧信息披露[N].中國(guó)證券報(bào)，2016-12-31（A02）

〔本文系重慶郵電大學(xué)社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目“全面小康后推進(jìn)企業(yè)履行扶貧社會(huì)責(zé)任的長(zhǎng)效機(jī)制研究”（項(xiàng)目編號(hào)：K2020-80）階段性成果。〕

〔楊亞西（通訊作者）、徐鈺，重慶郵電大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院。趙玉云，廈門國(guó)投節(jié)能有限公司〕