國庫集中支付中的資金風險及其有效防控研究

摘 要：目前我國財政國庫管理制度的基礎結構指的是建立屬于國庫的一個統(tǒng)一的賬戶，所有財政性資金納入這個統(tǒng)一的賬戶進行整體的管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫統(tǒng)一賬戶直接撥款到收款方。國庫集中支付也就是指政府財政部門在銀行設立一個統(tǒng)一的賬戶，而這個銀行開設直接支付和授權支付，預算單位的資金不再分散在單位內保存。各單位可根據(jù)自己履行職能的需要，在批準的預算項目和資金額度內使用資金，但支付款項要國家的財政部門實行，資金流通過統(tǒng)一賬戶直接打到其他收款方。而國庫集中支付的方式是由財政直接支付和財政授權支付這兩種組成。文章就國庫集中支付風險和對應的解決辦法做一個簡要分析。

關鍵詞：國庫;集中支付;資金風險;防控研究

一、 國庫集中支付的現(xiàn)狀

國庫集中支付則是國庫這個統(tǒng)一賬戶制度的重要核心板塊。國庫集中支付使國家財政部門對資金的管理更為便利化、集中化。更有效地掌握當前的經(jīng)濟形勢，在監(jiān)控資金安全的范圍更加廣闊，資金流變得更加透明化，可以使財政資金的運行效率變得更加高效。就目前國家的經(jīng)濟發(fā)展狀況來看，國庫集中支付的實施使財政資金流通過銀行建立的統(tǒng)一賬戶直接給到用款方。中間環(huán)節(jié)的減少讓各項工作化繁為簡，提高了資金的支付效率，實現(xiàn)資金到賬的快速性。在我國從2001年11月開始實行國庫集中支付到現(xiàn)在，問題在逐漸變少，實施力度和范圍的加大使民眾辦理業(yè)務的時間上取得了重大的改革。既實現(xiàn)了資金的全程監(jiān)控又加強了對各個單位資金流向的全方位掌握。

二、 國庫集中支付中的風險

（一）數(shù)據(jù)信息上的安全風險

就目前來說，信息化社會給我們帶來便利的同時，很多依托信息化處理的技術性問題也會增多，在國庫集中支付中預算單位和資金流動數(shù)據(jù)重大，對計算機信息化處理的工作依賴越發(fā)強烈。所以在線上轉賬的時候會有不可避免的網(wǎng)絡數(shù)據(jù)性問題，例如網(wǎng)絡病毒，這種情況下處理不及時或者沒有處理到，會給國家資金安全造成不可預估的重大損失。故在計算機網(wǎng)絡信息方面加強數(shù)據(jù)監(jiān)控和數(shù)據(jù)備份顯得尤為重要。

（二）法律上針對支付問題的規(guī)章制度不完善

在國家慢慢對國庫集中支付的順利進行下，法律法規(guī)也在逐漸完善，但是還是會有沒有預估到的新型問題出現(xiàn)，這時找不到對應的法律法規(guī)處理就會造成違法亂紀人員針對法律的漏洞做出一些損害國家利益的事情。針對國庫集中支付法律規(guī)章制度的實施和及時更新也是國庫集中支付這項工作進行之中一項必不可少的研究工作。

（三）財政部門監(jiān)管力度和管理力度的不足

在國庫集中支付這項工作的進行當中不能缺少的是有關部門的監(jiān)督和檢查，就目前我國的情況來看是沒有一個專屬的機構去監(jiān)督這項工作的，我國的監(jiān)察機構則是由政府機構的審計單位來完成的，這無疑是一種變相的自我監(jiān)督。對國庫資金流監(jiān)控的管理也偏于滯后，效率和把關的力度只是煩瑣并沒有實際性的嚴格要求。制訂出一套嚴格的監(jiān)控管理體系也是國庫集中支付工作的重中之重。

（四）票據(jù)審核和操作方面的風險

在票據(jù)審核方面存在審計人員過少，再加上工作人員素質和業(yè)務水平各不相同，預算單位多和審核要素多的情況下，在審核過程中容易出現(xiàn)錯審或者漏審的方面，這會使接下來的工作進行緩慢。操作流程煩瑣，如果一個工作人員完成所有步驟，中間缺乏審核過程，會造成操作方面的失誤，對之后的國庫資金流造成一定的安全隱患。

（五）內部人員管理的風險

在國庫集中支付制一項工作進行中，不乏會出現(xiàn)工作人員監(jiān)守自盜的案件發(fā)生，新聞的報道和事后事件的處理都會對政府單位的形象和事后款項的追回在大眾的視野當中暴露出各種各樣的問題，損害政府機構在大眾心中的形象。為了預防此類事件在之后工作中頻繁的出現(xiàn)，就要求各政府單位緊密配合，在招收職員的過程中做好嚴格的把關，審核力度增強才能避免此類事件的再次發(fā)生。

三、 國庫集中支付中資金風險的預防和解決措施

（一）網(wǎng)絡支付系統(tǒng)的完善

建立和健全網(wǎng)絡支付系統(tǒng)，定期檢查計算機信息的安全性和漏洞，做好查漏補缺，防患于未然。在數(shù)據(jù)的備份上讓計算機工作人員做好保密措施和防火墻維護，安全等級進一步加強，工作人員的登錄做好層層把關，數(shù)據(jù)監(jiān)察到位，做到嚴謹防護。

（二）完善國庫集中支付對應的法律法規(guī)

在針對國庫集中支付工作的進行當中出現(xiàn)的問題和案例及時更迭到法律文書中，做到案例有對應，法律條例清晰。針對各級部門和單位結合當?shù)氐臅r政做出針對性的法律法規(guī)，完善各項法律法規(guī)，起到警示作用。

（三）加大財政部門的監(jiān)管力度

建立一套對應的監(jiān)控系統(tǒng)，加快效率，采用網(wǎng)絡系統(tǒng)與人工相結合的監(jiān)督技術，既能提高問題的監(jiān)測力度也能對工作人員工作流程監(jiān)督起著至關重要的作用。網(wǎng)絡監(jiān)測系統(tǒng)在發(fā)現(xiàn)國庫集中支付業(yè)務出現(xiàn)問題會及時凍結資金，提醒監(jiān)管人員重新核查支付步驟，對各個崗位工作人員的負責模塊實行逐一排查，減少問題的發(fā)生，對工作人員的工作起著調整錯誤的重要作用。

（四）嚴格控制票據(jù)審核和操作流程

票據(jù)的審核是有著一套嚴格和完整的流程，少了哪一項都沒有辦法使支付進行下去。根據(jù)票據(jù)的十項要素整理嚴格把控審核流程。在操作方面單位需定期培訓工作人員的操作流程，制訂一定的獎罰機制，激勵工作人員的工作效率，減少錯誤的發(fā)生。

（五）內部人員的風險意識培訓

在政府單位職員的選擇上一定要嚴格把關，在入職過程中增強工作流程的培訓，提高工作人員的整體素養(yǎng)。支付過程中制訂煩瑣的程序和流程，使支付款項為更多管理層所了解，層層審批，在支付成功后反饋的信息也要多個管理層了解和知曉。做好信息互通和傳遞，減少資金支付過程中的違法亂紀行為。

四、 結語

總體來說，逐漸完善國庫集中支付的法律法規(guī)，建立集中管理制度，是我國財政資金運轉的基本要素。在國庫集中支付工作的進行下依然會有問題出現(xiàn)，但是在各單位工作人員的努力下及時發(fā)現(xiàn)并解決問題一定會促使這項工作健康有序的發(fā)展。

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作者簡介：

張忠杰，吉林省梅河口市國庫集中支付中心。