供應(yīng)鏈一體化下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的幾點(diǎn)思考

陳雅玲

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，中小型企業(yè)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要推力，一方面為民眾提供了較多的就業(yè)機(jī)會(huì)，另一方面推動(dòng)了我國(guó)GDP的增長(zhǎng)。但是，由于中小型企業(yè)具有發(fā)展時(shí)間偏短和資金實(shí)力較為薄弱的特點(diǎn)，再加上政府政策與體制等方面的影響，使得部分中小型企業(yè)難以獲取相應(yīng)的金融支持，進(jìn)而對(duì)我國(guó)產(chǎn)業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升產(chǎn)生不良影響。

供應(yīng)鏈一體化是一種集成的業(yè)務(wù)管理思想和方法，它是指供應(yīng)鏈企業(yè)借助自身供應(yīng)鏈的優(yōu)勢(shì)，將貨物流、資金流和信息流進(jìn)行整合，將供應(yīng)商、制造商、分銷商、零售商，直到最終用戶連成一個(gè)整體，以提高整個(gè)供應(yīng)鏈的效率，更加注重企業(yè)之間的合作。供應(yīng)鏈上的各個(gè)企業(yè)作為一個(gè)不可分割的整體，使供應(yīng)鏈上各企業(yè)分擔(dān)的采購(gòu)、生產(chǎn)、分銷和銷售的職能成為一個(gè)協(xié)調(diào)發(fā)展的有機(jī)體。

供應(yīng)鏈一體化產(chǎn)生的必要性

供應(yīng)鏈一體化產(chǎn)生的背景

在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，信息技術(shù)與物流運(yùn)輸技術(shù)的發(fā)展有效降低了流動(dòng)成本與遠(yuǎn)程生產(chǎn)成本。同時(shí)，供應(yīng)鏈逐漸取代傳統(tǒng)貿(mào)易和物流的經(jīng)營(yíng)模式而成為產(chǎn)業(yè)組織的主流模式。在這一模式下，大型企業(yè)將重點(diǎn)放置在技術(shù)創(chuàng)新、客戶服務(wù)以及品牌構(gòu)建上，銷售、生產(chǎn)以及流通等附加值環(huán)節(jié)更多外包給其他中小型企業(yè)，由此形成了穩(wěn)定的利益共享價(jià)值鏈體系，在此背景下，中小型企業(yè)借助自身特殊技能、特殊渠道、單項(xiàng)專業(yè)以及成本優(yōu)勢(shì)等成功成為供應(yīng)鏈中的重要組成。整體而言，供應(yīng)鏈模式所產(chǎn)生的影響主要表現(xiàn)在以下幾方面：一是生產(chǎn)效率的提高和生產(chǎn)加工成本的降低，相較于傳統(tǒng)一體化企業(yè)生產(chǎn)模式而言，供應(yīng)鏈模式有效降低了生產(chǎn)加工成本;二是交易成本的增加，供應(yīng)鏈上各個(gè)企業(yè)間的資金流、物流以及信息流等方面的管理需要消耗較多的成本，同時(shí)，相較于傳統(tǒng)管理模式而言，供應(yīng)鏈對(duì)管理水平的要求更高，只有協(xié)調(diào)好上下游企業(yè)間的關(guān)系和獲取物流與金融的支持性服務(wù)，才能實(shí)現(xiàn)整條供應(yīng)鏈運(yùn)行穩(wěn)定性與效率的提高。

中小型企業(yè)融資的需要

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，中小型企業(yè)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響力逐漸提高。目前，我國(guó)重要性企業(yè)呈現(xiàn)著資金籌集渠道單一、低成本、特殊技能、單項(xiàng)專利技能以及管理人員素質(zhì)良莠不齊等方面的特征。在融資方面，面臨著融資難的問(wèn)題，具體表現(xiàn)為外在因素與內(nèi)在因素的影響，其中內(nèi)在因素主要包括經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抵押貸款難度大、貸款成本較高、貸款筆數(shù)偏多以及財(cái)務(wù)核算規(guī)范度偏低等方面，使得大小銀行不愿意貸款給中小型企業(yè)。外部因素主要包括政府體制與政策影響，我國(guó)所制定的優(yōu)惠政策更多偏向于大型企業(yè)，再加之金融市場(chǎng)有待發(fā)展、商業(yè)銀行壟斷、法律制度以及征信制度有待完善等因素的影響，使得中小型企業(yè)面臨融資難度大的問(wèn)題，而供應(yīng)鏈一體化主要服務(wù)對(duì)象是中小型企業(yè)，有效緩解了中小型企業(yè)融資困難的問(wèn)題。

傳統(tǒng)貿(mào)易和物流企業(yè)尋求增值服務(wù)的需要

目前，我國(guó)貿(mào)易和物流業(yè)正處于快速增長(zhǎng)階段，但整體而言仍處于現(xiàn)代貿(mào)易和物流轉(zhuǎn)型的初級(jí)，企業(yè)存在發(fā)展不平衡的問(wèn)題。具體表現(xiàn)在以下幾方面：一是貿(mào)易和物流服務(wù)水平與市場(chǎng)需求貼合度偏低，具體表現(xiàn)為專業(yè)水平偏低、服務(wù)種類偏少、資源整合能力偏弱、服務(wù)理念落后等問(wèn)題;二是經(jīng)營(yíng)理念陳舊，部分批發(fā)零售企業(yè)與生產(chǎn)制造企業(yè)已經(jīng)明晰供應(yīng)鏈管理與貿(mào)易和物流管理的重要性，但是，在實(shí)際的物流管理過(guò)程中，并未將成本降低作為物流管理的目標(biāo)，使得物流管理存在服務(wù)營(yíng)銷水平偏弱的問(wèn)題;三是社會(huì)化程度偏低，主要是指部分物流企業(yè)的集約化程度與組織化水平整體偏低。

整體而言，供應(yīng)鏈一體化作為時(shí)代發(fā)展的產(chǎn)物，其不僅為中小型企業(yè)的物流與融資提供了一體化融資方案，有效解決了中小型企業(yè)融資難的問(wèn)題。同時(shí)，還為我國(guó)物流業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了新的機(jī)遇，通過(guò)讓物流企業(yè)獲取控制未來(lái)貨權(quán)的方式，實(shí)現(xiàn)倉(cāng)促配送、運(yùn)輸、清關(guān)以及?？肇洿确矫娴亩嘣l(fā)展，為我國(guó)物流業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提高創(chuàng)造了條件。

供應(yīng)鏈一體化服務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)成

供應(yīng)鏈一體化主要是指供應(yīng)鏈企業(yè)借助自身商流、物流、信息、金融等供應(yīng)鏈的優(yōu)勢(shì)，將其各方面的資源進(jìn)行有機(jī)融合，為客戶提供一站式的供應(yīng)鏈服務(wù)，促進(jìn)客戶經(jīng)營(yíng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率的提高，降低客戶原有的物流服務(wù)與金融服務(wù)協(xié)作成本，在提升供應(yīng)鏈整體績(jī)效的同時(shí)，促進(jìn)供應(yīng)鏈核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，供應(yīng)鏈一體化融資鏈在我國(guó)已有所完善，其所具有的金融服務(wù)價(jià)值也逐漸凸顯而出?，F(xiàn)代企業(yè)對(duì)供應(yīng)商一站式服務(wù)、個(gè)性化增值服務(wù)的要求逐漸提高，對(duì)物流服務(wù)上的需求不再局限于卡車運(yùn)輸、貨運(yùn)代理、物流外包方案設(shè)計(jì)以及配送等方面，其實(shí)際需求已擴(kuò)展到各類金融服務(wù)。而物流企業(yè)的專長(zhǎng)在于控制客戶在途與在庫(kù)貨權(quán)，這為物流企業(yè)向金融供應(yīng)服務(wù)的延伸創(chuàng)造了條件。一般而言，供應(yīng)鏈一體化主體主要包括：首先是需求主體，主要是指供應(yīng)鏈各個(gè)節(jié)點(diǎn)的中小型企業(yè);其次是貿(mào)易資金的提供與結(jié)算者，主要是指物流企業(yè)與金融企業(yè)的融資產(chǎn)品;最后是支持性機(jī)構(gòu)，主要包括客戶服務(wù)部門、物流企業(yè)操作、保險(xiǎn)公司以及倉(cāng)促配送監(jiān)管部門等多方面。由此可見(jiàn)，供應(yīng)鏈一體化服務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)成具有較高的復(fù)雜性。對(duì)此，在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，相關(guān)工作人員明晰供應(yīng)鏈一體化服務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)成，通過(guò)全方位把控的方式，為財(cái)務(wù)管理全面性的提升創(chuàng)造條件。

供應(yīng)鏈一體化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

供應(yīng)鏈一體化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

供應(yīng)鏈一體化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要把握好以下幾個(gè)方面：一是投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，產(chǎn)生兼并與收購(gòu)等各類活動(dòng)，若并購(gòu)失敗則會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不良影響;二是應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，在供應(yīng)鏈一體化下，集中表現(xiàn)為中小型企業(yè)能夠通過(guò)少量資金獲取大量物資，這在一定程度上增加了企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn);三是存貨風(fēng)險(xiǎn)，供應(yīng)鏈企業(yè)具有在途與在庫(kù)貨品的控制權(quán)，但是，若遇到主觀原因與客觀原因，使得貨物遭到損壞、錯(cuò)發(fā)或是丟失，將會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的賠償風(fēng)險(xiǎn);四是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)為按照相關(guān)規(guī)則履行義務(wù)所產(chǎn)生的損失，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生多由于稅法理解清晰度偏低等因素引起;五是外匯風(fēng)險(xiǎn)，供應(yīng)鏈企業(yè)對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的涉及度較高，外幣結(jié)算量大。在此背景下，企業(yè)面臨較高的外匯風(fēng)險(xiǎn)。

供應(yīng)鏈一體化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

供應(yīng)鏈一體化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，應(yīng)當(dāng)格外注意以下幾方面：一是強(qiáng)化宣傳指導(dǎo)，針對(duì)成本的管控，供應(yīng)鏈企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好相關(guān)宣傳工作，并通過(guò)成立成本控制小組的方式，促進(jìn)成本控制工作的落實(shí);二是應(yīng)收賬款管控，供應(yīng)鏈企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的銷售政策，對(duì)短賬期、長(zhǎng)賬期以及現(xiàn)金結(jié)算等進(jìn)行嚴(yán)格控制，并通過(guò)建立客戶信用系統(tǒng)、合同管理提供以及應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)的方式，提高應(yīng)收賬款管控的成效;三是建立健全貨權(quán)管控制度，綜合考慮商品特性、結(jié)算特點(diǎn)和地理環(huán)境等因素，制定高效可靠的貨物進(jìn)銷存管理辦法并嚴(yán)格執(zhí)行;四是強(qiáng)化稅收籌劃管控，供應(yīng)鏈企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)宣傳，并做好相關(guān)的試點(diǎn)工作，保障相關(guān)工作人員對(duì)稅務(wù)工作具有充分的了解。

供應(yīng)鏈一體化的外匯管理及金融工具靈活運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管控

針對(duì)供應(yīng)鏈企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易下的外匯結(jié)算、匯率管理、金融工具的靈活運(yùn)用，一般而言，匯率風(fēng)險(xiǎn)主要包括交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)，該風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方法有內(nèi)部管理和外部管理兩種方式，內(nèi)部管理方法主要包括平衡法、提前收付以及多種貨幣組合等多種方式，其中多種貨幣組合法又稱為一籃子貨幣計(jì)價(jià)法，主要是指在合同中使用兩種或兩種以上的貨幣計(jì)價(jià)法，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的分散與降低。外部管理法主要是指借助外部金融市場(chǎng)對(duì)外匯借貸與買賣方法來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，目前常用的避險(xiǎn)金融工具主要包括遠(yuǎn)期外匯交易等方式。

綜上所述，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，供應(yīng)鏈一體化的形成是一種必然，供應(yīng)鏈企業(yè)在承擔(dān)更大責(zé)任的同時(shí)，亦獲取了新的發(fā)展機(jī)遇。對(duì)此，供應(yīng)鏈企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)供應(yīng)鏈一體化服務(wù)的深化了解，并以此為基準(zhǔn)對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行優(yōu)化，為自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展創(chuàng)造條件。

（廈門建發(fā)股份有限公司）