水利工程建設(shè)投資控制問(wèn)題階段性措施研究

□黃 劍

水利工程建設(shè)投資巨大，提高水利工程投資管理與控制水平，加快完善水利工程的投資管理體系，具有十分重要的意義。結(jié)合我國(guó)水利工程在建設(shè)投資中的現(xiàn)狀問(wèn)題，基于工作分解結(jié)構(gòu)WBS，著重分析總結(jié)水利工程在投資決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)和施工等階段的投資控制措施，對(duì)我國(guó)水利工程投資管理與控制，具有一定的參考與借鑒意義。

水利工程建設(shè)是貫穿民生和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大工程項(xiàng)目，通常具有高投資、長(zhǎng)周期、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)多而復(fù)雜、協(xié)同關(guān)系鏈龐大等特點(diǎn)，同時(shí)水利工程大部分作為公益性建設(shè)項(xiàng)目，因此高投資常常成為相關(guān)建設(shè)部門關(guān)注的一大重點(diǎn)。我國(guó)作為水利工程建設(shè)大國(guó)，以長(zhǎng)江、黃河流域作為水利建設(shè)主體區(qū)域，從項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)階段著手打造出降本增效的成果是相關(guān)部門持續(xù)推進(jìn)的重要研究方向。

目前已有較多學(xué)者對(duì)投資控制進(jìn)行研究，相關(guān)人士分析指出盡管在施工階段成本控制的效果差強(qiáng)人意，但作為工程建設(shè)項(xiàng)目的主體部分，施工階段往往是成本投入最多的部分，因此也是投資控制措施發(fā)揮最大效應(yīng)的部分。投資決策階段和設(shè)計(jì)階段作為工程建設(shè)項(xiàng)目的先行部分，盡管其所占投資份額相對(duì)較小，但通過(guò)科學(xué)的投資結(jié)構(gòu)優(yōu)化，以及設(shè)計(jì)方案的細(xì)化和優(yōu)化，也可以達(dá)到明顯的投資控制效果。特別在設(shè)計(jì)階段，盡管設(shè)計(jì)費(fèi)通常僅占工程總投資的5%左右，但設(shè)計(jì)方案決定著后期所有階段的投資費(fèi)用，特別是施工階段。可以看出，從水利建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)階段進(jìn)行層層優(yōu)化可以極大的節(jié)約投資，以達(dá)到降本增效的效果。

盡管目前已經(jīng)開展了大量對(duì)水利建設(shè)項(xiàng)目投資控制措施的研究，但持續(xù)推進(jìn)投資控制研究仍然具有極大的意義。本文結(jié)合相關(guān)研究，基于WBS 對(duì)水利建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行階段劃分，同時(shí)根據(jù)水利工程建設(shè)項(xiàng)目管理在不同階段中存在的問(wèn)題，分析總結(jié)了水利工程中的投資控制措施。相關(guān)成果可為水利工程建設(shè)項(xiàng)目投資的管控提供一定的參考。

1.基于WBS 的水利建設(shè)項(xiàng)目分解

投資管控的作用在建設(shè)項(xiàng)目前期十分重要，但是由于前期造價(jià)預(yù)算時(shí)采用的資金為虛擬資金，并不是真正的貨幣，因此往往不能引起足夠重視，并且在長(zhǎng)期的項(xiàng)目建設(shè)中，投資管控偏向于對(duì)投資的控制，而并不是提出一個(gè)合理的投資控制方案，這往往就造成了在項(xiàng)目后期“三超現(xiàn)象”頻頻發(fā)生?；赪BS 的工作分解結(jié)構(gòu)，將工程建設(shè)項(xiàng)目按階段特性進(jìn)行細(xì)分，讓每一階段產(chǎn)生的成果都可以依據(jù)下一層級(jí)的工作來(lái)作出反應(yīng)。如圖1 所示，建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程可分為決策階段、設(shè)計(jì)階段、施工階段、竣工結(jié)算階段和后評(píng)價(jià)階段等5 個(gè)2 級(jí)模塊。從項(xiàng)目前期決策階段開始，直至后評(píng)價(jià)階段，對(duì)每一階段下開展的工作進(jìn)行細(xì)化以及合理的調(diào)控，形成規(guī)范化和制度化的管理，由此實(shí)現(xiàn)對(duì)水利工程建設(shè)項(xiàng)目各階段的投資控制。

2.水利工程建設(shè)投資控制現(xiàn)狀及問(wèn)題

圖2 投資決定曲線展示了水利建設(shè)項(xiàng)目各階段中的投資變化情況以及各階段對(duì)投資的影響能力，可以看出水利建設(shè)項(xiàng)目中對(duì)投資起主要控制作用的階段為決策階段，設(shè)計(jì)階段、施工階段和竣工結(jié)算階段等影響力依次減弱。

水利建設(shè)項(xiàng)目周期長(zhǎng)、參與人員多且具有一定的流動(dòng)性，做好投資控制具有相當(dāng)大的難度。對(duì)于龐大的水利項(xiàng)目而言，決策階段的投資控制影響著后期所有的建設(shè)項(xiàng)目，因此在此階段節(jié)約投資的可能性最大。與此同時(shí)，有效的實(shí)施則需要權(quán)衡項(xiàng)目的規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、地點(diǎn)和工藝的選用等，這往往具有一定的難度。

據(jù)相關(guān)資料分析可知，建設(shè)項(xiàng)目在設(shè)計(jì)和施工階段對(duì)投資費(fèi)用變動(dòng)的影響是巨大的，盡管設(shè)計(jì)階段的費(fèi)用占比僅為總工程款的5%左右，但是設(shè)計(jì)階段的內(nèi)容一旦產(chǎn)生就具有相對(duì)穩(wěn)定的狀態(tài)，而設(shè)計(jì)階段往往決定了工程項(xiàng)目后期80%的費(fèi)用，因此設(shè)計(jì)階段是決定投資的關(guān)鍵。也正是這種相互間的決定關(guān)系，使得這兩個(gè)階段中的投資控制措施難以達(dá)到滿意的結(jié)果，一方面設(shè)計(jì)人員為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提出偏于保守的設(shè)計(jì)方案，提高了建設(shè)費(fèi)用；另一方面設(shè)計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)有限，僅依靠規(guī)范條例作出技術(shù)可行的方案，但卻不是最為經(jīng)濟(jì)的優(yōu)化方案，當(dāng)需要進(jìn)行設(shè)計(jì)變更時(shí)大大的增加了投資費(fèi)用；其次設(shè)計(jì)人員對(duì)施工工藝不夠了解，作出的設(shè)計(jì)造成施工難以進(jìn)行，從而導(dǎo)致反復(fù)協(xié)調(diào)拖延工期。當(dāng)施工管控不嚴(yán)時(shí)，甚至發(fā)生施工與設(shè)計(jì)并行的情況，由此帶來(lái)的建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增加投資；此外施工階段管理不嚴(yán)謹(jǐn)，造成的工作量虛報(bào)等情況也極大的影響著投資費(fèi)用。

圖1 基于WBS 的水利建設(shè)項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)

水利建設(shè)項(xiàng)目不同于一般性工程項(xiàng)目，其建設(shè)周期長(zhǎng)，涉及建設(shè)單位多，因此往往存在審計(jì)問(wèn)題，如事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)等。如何將這些審計(jì)問(wèn)題相結(jié)合，在竣工結(jié)算階段實(shí)行有效的審計(jì)工作是投資控制的難點(diǎn)。此外，由于上述水利建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，其后期工程資料駁雜，驗(yàn)工計(jì)價(jià)及控制造價(jià)問(wèn)題開展相對(duì)較難，因此做好竣工結(jié)算階段的事后造價(jià)控制，也亟需采取積極地行動(dòng)。

3.投資控制措施分析

3.1 決策階段

圖2 表明，決策階段對(duì)于水利建設(shè)項(xiàng)目的投資變化具有決定性的作用，合理控制這一階段的投資費(fèi)用，對(duì)于控制整個(gè)水利建設(shè)項(xiàng)目的投資有極大影響，而要做好這一階段的投資控制需要從項(xiàng)目建議書和可行性研究方案的優(yōu)化與管理著手。

對(duì)水利建設(shè)項(xiàng)目而言，項(xiàng)目建議書是該項(xiàng)目是否有必要繼續(xù)開展的初步設(shè)想，此部分中應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)條件、必要性和預(yù)估成果等進(jìn)行利弊權(quán)衡，為確保項(xiàng)目的順利實(shí)施并防止漏項(xiàng)應(yīng)做好投資估算。而作為水利建設(shè)項(xiàng)目持續(xù)發(fā)展的重要依據(jù)，可行性研究在決策階段提供了包括項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)濟(jì)、政策、市場(chǎng)、技術(shù)和信息等全方位的評(píng)判依據(jù)。因此，在這一個(gè)龐大的信息鏈中，信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性就顯得尤為重要，而這一點(diǎn)可以通過(guò)“工程類比”來(lái)獲得相對(duì)可靠的工程信息。同時(shí)在市場(chǎng)方面，應(yīng)做好供需關(guān)系的調(diào)研，對(duì)水利工程開展后的利用價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益等作出準(zhǔn)確的判斷，從投資估算和優(yōu)化投資回報(bào)的角度最大程度的控制水利建設(shè)項(xiàng)目的投資。

3.2 設(shè)計(jì)階段

以上分析中提到，設(shè)計(jì)階段以其占比較小的投資費(fèi)用影響著工程后期80%左右的投資費(fèi)用，因此對(duì)設(shè)計(jì)階段采取的投資控制措施，將對(duì)整個(gè)工程的費(fèi)用起著決定性的作用?；谠O(shè)計(jì)階段投資控制的現(xiàn)狀，從以下兩個(gè)方面提出投資控制措施，以期望達(dá)到較好的投資控制效果。

一是積極推行水利工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行限額設(shè)計(jì)，從初步設(shè)計(jì)到最終的施工圖設(shè)計(jì)階段，層層控制投資費(fèi)用。對(duì)設(shè)計(jì)階段的每一部分進(jìn)行細(xì)分，同時(shí)根據(jù)不同部分的特點(diǎn)設(shè)立投資限額，實(shí)現(xiàn)對(duì)設(shè)計(jì)階段的鏈?zhǔn)娇刂啤．?dāng)然實(shí)行限額并不是一味強(qiáng)調(diào)節(jié)約成本，而是積極推行經(jīng)濟(jì)與技術(shù)的協(xié)調(diào)性，以達(dá)到低投入高產(chǎn)出的效益目標(biāo)。

二是要加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)變更的管理與控制。施工過(guò)程中不斷出現(xiàn)的工程地質(zhì)條件問(wèn)題，以及物資材料和價(jià)格的變化往往需要設(shè)計(jì)及時(shí)作出變更，而工程設(shè)計(jì)涉及變更時(shí)，往往對(duì)后期施工造成較大的影響，因此及早提出問(wèn)題及時(shí)止損就顯得尤為重要。設(shè)計(jì)初期進(jìn)行變更對(duì)工程費(fèi)用影響較小，物資采購(gòu)階段則需要考慮物資和設(shè)備等的重新選購(gòu)，而一旦在施工階段變更，往往涉及到工藝流程的改變，同時(shí)還要考慮已建結(jié)構(gòu)的影響，往往造成巨大的資源浪費(fèi)。因此，要加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)變更的管理與控制，對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行對(duì)比優(yōu)化，及時(shí)對(duì)工程設(shè)計(jì)各個(gè)階段的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，以降低不必要的投資費(fèi)用。

3.3 施工階段

施工階段對(duì)投資的控制主要強(qiáng)調(diào)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的管理，需要從以下兩點(diǎn)著手加強(qiáng)對(duì)施工質(zhì)量的監(jiān)督與控制。

圖2 投資決定曲線

一是重視對(duì)施工組織設(shè)計(jì)的優(yōu)化。施工方案具有較高的技術(shù)性和經(jīng)濟(jì)性是施工質(zhì)量的直接保障，也是降低工程造價(jià)的重要措施。在水利工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，加強(qiáng)招標(biāo)文件的施工組織設(shè)計(jì)審查工作，同時(shí)對(duì)施工過(guò)程中的施工方案進(jìn)行審查，在保證質(zhì)量的前提下對(duì)各種施工方案進(jìn)行技術(shù)和經(jīng)濟(jì)性的對(duì)比，比選出最佳方案，以達(dá)到最佳的資源配置和組織，從而降低工程造價(jià)。

二是加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)工程量簽證的監(jiān)管機(jī)制。工程量是項(xiàng)目最終工程款結(jié)算的根本依據(jù)，工程量的虛報(bào)、增報(bào)往往引起工程結(jié)算費(fèi)用的劇增。以土石方工程為例，在5 萬(wàn)m2的建設(shè)場(chǎng)地上，如果工程量中虛報(bào)10cm，按土石方工程的計(jì)價(jià)則會(huì)引起多達(dá)20 萬(wàn)左右的投資費(fèi)用。因此，項(xiàng)目建設(shè)中要嚴(yán)格控制施工現(xiàn)場(chǎng)工程量的簽證，準(zhǔn)確量化施工現(xiàn)場(chǎng)工程量，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工管理人員責(zé)任意識(shí)和專業(yè)能力，落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理、總監(jiān)理工程師、設(shè)計(jì)代表和業(yè)主代表共同簽字確認(rèn)等投資控制措施，積極推進(jìn)施工階段的投資控制。

3.4 竣工結(jié)算階段

造價(jià)問(wèn)題事關(guān)水利工程建設(shè)的全期，但在實(shí)際工程建設(shè)中，造價(jià)只集中在建設(shè)初期對(duì)工程量的計(jì)算，而竣工結(jié)算階段涉及到的事后造價(jià)控制則常被忽略。做好事后造價(jià)控制對(duì)竣工計(jì)算階段的投資控制具有積極意義，這一部分主要要求做好項(xiàng)目結(jié)算和工程資料的審核。一是要認(rèn)真進(jìn)行工程量的審核工作，檢查竣工圖紙以及相關(guān)變更材料的完備性，明確后期的結(jié)算材料及計(jì)算條件。二是要對(duì)合同中提出的結(jié)算條款的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行剖析，明確合同結(jié)算的條件，并在此基礎(chǔ)上嚴(yán)格按照合同條款確定建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算價(jià)。

4.結(jié)語(yǔ)

此文結(jié)合我國(guó)水利工程在建設(shè)投資中的現(xiàn)狀，逐層分析了水利工程在實(shí)施的各個(gè)階段中投資控制存在的不足，基于決策階段、設(shè)計(jì)階段、施工階段和竣工結(jié)算階段的特點(diǎn)提出了以下投資控制措施。

一是在投資決策階段，從項(xiàng)目建議書和可行性研究方案的優(yōu)化與管理著手，采取全方位的評(píng)判依據(jù)和工程類比的方法降低投資。

二是在設(shè)計(jì)階段，積極推行水利工程建設(shè)項(xiàng)目的限額設(shè)計(jì)和加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)變更的管理與控制。

三是在施工階段，重視對(duì)施工組織設(shè)計(jì)的優(yōu)化，切實(shí)加強(qiáng)工程量簽證的監(jiān)管機(jī)制。

四是在竣工結(jié)算階段，落實(shí)項(xiàng)目結(jié)算和工程資料的審核，同時(shí)造價(jià)控制要兼顧項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程。□