大數(shù)據(jù)背景下的精準(zhǔn)扶貧審計與實踐

殷杰蘭

摘要：為了高效地完成精準(zhǔn)扶貧，除了科學(xué)謀劃、構(gòu)建精準(zhǔn)扶貧的長效機(jī)制外，還應(yīng)借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，對精準(zhǔn)扶貧中存在的問題進(jìn)行精準(zhǔn)分析，構(gòu)建精準(zhǔn)扶貧審計評價體系，發(fā)揮審計監(jiān)督的作用，確保貧困人口同步進(jìn)入小康社會。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);精準(zhǔn)扶貧;審計

精準(zhǔn)扶貧審計被視為監(jiān)督精準(zhǔn)扶貧工作實施、確保國家扶貧工作得以精準(zhǔn)落實的重要手段。精準(zhǔn)扶貧審計過程中，需要將扶貧項目資金視作審計主體，以績效為主線，針對精準(zhǔn)扶貧工作中存在但未能切實解決的問題開展審計。精準(zhǔn)扶貧審計可以對精準(zhǔn)扶貧項目進(jìn)行績效評估、分析和挖掘影響扶貧績效的原因和根源，確保政府扶貧投資工作健康有序地推進(jìn)，防范扶貧項目的投資風(fēng)險，還能在一定程度上遏制精準(zhǔn)扶貧中的腐敗行為，發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，為扶貧開發(fā)項目管理與績效評價提供有價值的決策依據(jù)與合理建議。當(dāng)前，我國精準(zhǔn)扶貧已經(jīng)進(jìn)入到了最后啃硬骨頭的攻堅階段，一方面要對扶貧工作進(jìn)行科學(xué)謀劃，構(gòu)建精準(zhǔn)扶貧的長效機(jī)制，另一方面還應(yīng)對精準(zhǔn)扶貧中存在的問題進(jìn)行精準(zhǔn)分析。

一、當(dāng)前精準(zhǔn)扶貧審計存在的問題

（一）審計深度與力度有待加大

在精準(zhǔn)扶貧資金使用過程中，無論是事先規(guī)劃還是事中控制都沒有受到足夠的重視，扶貧資金盡管得到了投放，可實際效果并不理想。例如，一些貧困地區(qū)的政府對特定產(chǎn)業(yè)的市場缺乏引導(dǎo)與管理，使得精準(zhǔn)扶貧資金即使得到了批準(zhǔn)和使用，卻無法取得真正的“長效”。究其原因，是因為當(dāng)?shù)卣幼⒅囟唐诮?jīng)濟(jì)利益，而不重視長遠(yuǎn)的生態(tài)利益與社會效益。這樣，精準(zhǔn)扶貧資金的成效能夠以最快的速度發(fā)揮出來，但其發(fā)展“后勁”卻并不理想。

（二）審計結(jié)果公開程度較低

隨著精準(zhǔn)扶貧工作的推進(jìn)，部分審計機(jī)關(guān)和上級主管部門并未真正意識到精準(zhǔn)扶貧資金使用模式和用途設(shè)計的重要性。其中，一個重要的表現(xiàn)就是審計結(jié)果的公開程度較低。比如，對精準(zhǔn)扶貧資金開展審計工作的實際績效與預(yù)期效果之間的差距還十分明顯;審計機(jī)關(guān)未設(shè)立相應(yīng)的考核制度;對扶貧績效進(jìn)行的審計監(jiān)督相對缺位，沒有讓精準(zhǔn)扶貧資金收支的真實性獲得保障。因為政府部門審計體系的不完善，很多審計工作尤其是審計對策無法得到政府部門的采納和施行，這在一定程度上打擊了審計人員的工作熱情，也讓精準(zhǔn)扶貧的效果大打折扣。

（三）扶貧資金使用的透明度低

由于審計工作介入的時間較晚，目前針對精準(zhǔn)扶貧資金進(jìn)行的審計無論是審計內(nèi)容還是審計形式都顯得不夠充分，審計機(jī)關(guān)和上級管理部門給出的建設(shè)性意見十分有限，不論是可操作性還是實際應(yīng)用價值都處于較低水平，這無法充分發(fā)揮扶貧資金的績效，且由于扶貧資金使用的透明度低，加大了審計工作的難度。此外，很多地區(qū)對扶貧資金開展的審計工作要在當(dāng)?shù)卣念I(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，審計報告的披露內(nèi)容、披露時間和披露形式都要經(jīng)過政府部門的審核，在得到批準(zhǔn)后才可以向社會發(fā)布。這樣不但讓公眾無法獲知扶貧資金的使用情況，還會降低審計機(jī)關(guān)和政府部門的公信力。

（四）虛報套取現(xiàn)象較為普遍

在部分貧困地區(qū)，扶貧資金審計報告與審計結(jié)果的時效性較差，因此審計建議和意見得不到認(rèn)真地對待和履行。事實是，注重扶貧項目的后續(xù)管理被認(rèn)為是激發(fā)扶貧效益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但是，由于精準(zhǔn)扶貧項目點多、面廣，實施的時間有長有短，加之其中存在監(jiān)管缺位等情況，使得扶貧項目主管部門難以對扶貧資金進(jìn)行實時監(jiān)督，即便在項目實施過程中，也會由于項目建設(shè)扶助標(biāo)準(zhǔn)較低，出現(xiàn)虛報套現(xiàn)等情況。比如，在部分貧困地區(qū)，精準(zhǔn)扶貧項目的實施與資金的投放，一般是村委會自行確定，然后委托他人進(jìn)行承包，而不是通過透明的招投標(biāo)方式進(jìn)行的，管理工作也是村委會自己的事，由于缺少專業(yè)技術(shù)部門以及專業(yè)技術(shù)人員的參與，使得精準(zhǔn)扶貧資金的概算、預(yù)算與使用缺乏科學(xué)化與標(biāo)準(zhǔn)化，對項目與資金管理的審計由于缺乏專業(yè)經(jīng)驗而使扶貧效果大打折扣。

二、大數(shù)據(jù)背景下精準(zhǔn)扶貧審計的策略選擇

（一）推進(jìn)實時大數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)跟蹤審計

在精準(zhǔn)扶貧的過程中，審計工具的介入能夠讓精準(zhǔn)扶貧評價部門對精準(zhǔn)扶貧政策的落實、各級政府職能部門對扶貧的參與度、扶貧項目的實施以及扶貧資金的使用情況開展實時監(jiān)督與跟蹤審計。其間，借助大數(shù)據(jù)平臺能夠發(fā)現(xiàn)扶貧項目管理與資金使用方面存在的問題，以便實現(xiàn)事前、事中和事后的有效監(jiān)督，讓精準(zhǔn)扶貧的實際效果得到最大程度的體現(xiàn)。此外，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)可以更加高效地利用和節(jié)約有限的精準(zhǔn)扶貧資金，能夠在精準(zhǔn)扶貧項目建設(shè)方面達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。還能夠借助大數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)扶貧資金的異地交叉互審，把重要資料與動態(tài)變化進(jìn)行數(shù)據(jù)化，可以整合審計力量，提升審計績效，降低腐敗事件的發(fā)生。

（二）借助大數(shù)據(jù)對扶貧資金進(jìn)行精準(zhǔn)監(jiān)控

借助大數(shù)據(jù)共享平臺，將精準(zhǔn)扶貧項目的分布狀況、實施進(jìn)度和資金報賬等數(shù)據(jù)，以工作流形式加以直觀呈現(xiàn)，能夠?qū)崿F(xiàn)從扶貧項目申報到檢查驗收的全過程動態(tài)審計。同時，要構(gòu)建和健全精準(zhǔn)扶貧考核激勵機(jī)制，借助大數(shù)據(jù)和相關(guān)信息讓領(lǐng)導(dǎo)干部能夠更加高效、合理地配置精準(zhǔn)扶貧資金。此外，還能夠完成精準(zhǔn)扶貧中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，讓審計工作更加透明，確保審計深度、廣度都得到提升，實現(xiàn)精準(zhǔn)扶貧審計監(jiān)督的全覆蓋。

（三）搭建精準(zhǔn)扶貧審計信息平臺

建立和健全精準(zhǔn)扶貧信息化系統(tǒng)關(guān)系到能不能實現(xiàn)精準(zhǔn)扶貧投資項目審計的全覆蓋，也關(guān)系到審計的質(zhì)量與效果。因此，應(yīng)借助計算機(jī)輔助聯(lián)網(wǎng)審計等工具和新興技術(shù)，對精準(zhǔn)扶貧投資項目進(jìn)行全過程審計。其中，借助精準(zhǔn)扶貧信息化，能夠?qū)ω毨У貐^(qū)的貧困人口及其貧困程度進(jìn)行量化分析，借此構(gòu)建能夠涵蓋貧困識別信息的精準(zhǔn)扶貧數(shù)據(jù)庫，讓精準(zhǔn)扶貧開發(fā)工作的實施更加高效。

（四）落實事前參與立項咨詢審計制度

借助大數(shù)據(jù)和有關(guān)技術(shù)手段，能夠讓貧困地區(qū)的貧困人口得到量化識別，讓貧困程度得以可視化。扶貧立項之前把審計事前咨詢視作立項審核的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和必經(jīng)程序，以此確保事前咨詢審計監(jiān)管權(quán)限得到釋放;同時，要提升精準(zhǔn)扶貧項目資金投向?qū)徲嫞柚髷?shù)據(jù)技術(shù)保證扶貧資金的投放與扶貧項目的實施更加精準(zhǔn)，讓精準(zhǔn)扶貧目標(biāo)得以順利完成。

三、基于大數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)扶貧審計應(yīng)用

（一）借助數(shù)據(jù)平臺對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和研判

XK縣審計局借助大數(shù)據(jù)技術(shù)平臺，對全縣17個鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報上來的貧困戶信息以及相關(guān)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析和處理。其中，借助SQL語句的查詢功能，在上報的貧困戶中先后查出有124人在企事業(yè)單位內(nèi)存在參保信息，79人存在房產(chǎn)登記信息，5人是財政統(tǒng)發(fā)工資人員。借助數(shù)據(jù)比對，掌握了更多有價值的信息，通過把分析結(jié)果反饋至相關(guān)職能部門，從而及時準(zhǔn)確地掌握貧困戶家庭信息，全面地履行審計監(jiān)督職能，讓精準(zhǔn)扶貧資金真正發(fā)揮作用。

（二）結(jié)合其他審計工具加大審計深度

XK縣審計局在精準(zhǔn)扶貧審計過程中，把績效審計和跟蹤審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及財政審計等結(jié)合在一起，借助大數(shù)據(jù)平臺完成了對精準(zhǔn)扶貧項目的事前預(yù)防和事中控制。然后在多個層面上不斷提升審計對象尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部對精準(zhǔn)扶貧的重視水平與責(zé)任意識。這在很大程度上促進(jìn)了精準(zhǔn)扶貧資金績效審計的全覆蓋，實現(xiàn)了對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的監(jiān)督和制約，極大地提升了審計工作的效率，對正確、客觀、科學(xué)地制定扶貧決策、精準(zhǔn)扶貧范圍起到了積極的作用。

（三）在多行業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)信息采集

XK縣審計局在借助大數(shù)據(jù)平臺開展精準(zhǔn)扶貧審計時，借助計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)與專業(yè)數(shù)據(jù)采集工具，在不足30天的時間里共收集整理了全縣房產(chǎn)數(shù)據(jù)32212條，車輛信息892832條，工商信息超過15000條，企業(yè)納稅信息6728條，社會保險數(shù)據(jù)67483條。然后將上述數(shù)據(jù)統(tǒng)一采集至綜合數(shù)據(jù)分析平臺，借此對精準(zhǔn)扶貧對象的實際情況開展對比分析和研判，共篩選出2310個幫扶對象。

（四）對個人信息系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對

XK縣審計局把各項政策規(guī)定、扶貧對象及其補(bǔ)貼資金等數(shù)據(jù)予以集中整合和管理，借助已經(jīng)搭建起來的大數(shù)據(jù)平臺，對精準(zhǔn)扶貧對象的基本信息予以提取。其中，共提取到了70000多條記錄，借助計算機(jī)分析和比對，完成了對精準(zhǔn)扶貧資金使用去向和實際效果的具體審計。此外，該局還審計出精準(zhǔn)扶貧工作中的虛假身份信息共計1829條，重復(fù)身份證與人員信息349條，與扶貧條件不符或者隱瞞信息的人員329人，違規(guī)人員41人，并將上述數(shù)據(jù)通過大數(shù)據(jù)平臺反饋到了上級主管部門，為保證精準(zhǔn)扶貧資金能夠落實到戶、落實到人發(fā)揮了重要的作用。

四、結(jié)語

大數(shù)據(jù)背景下的精準(zhǔn)扶貧審計發(fā)現(xiàn)，部分行政單位和相關(guān)人員存在一定程度的違規(guī)甚至違法行為，使得精準(zhǔn)扶貧效果與預(yù)期目標(biāo)之間的差距明顯。只有精準(zhǔn)扶貧工作得到有效的全覆蓋審計監(jiān)督，精準(zhǔn)扶貧才會達(dá)到真扶貧、扶真貧的目的。今后，要發(fā)現(xiàn)和解決精準(zhǔn)扶貧審計中存在的問題，構(gòu)建扶貧項目立項審核機(jī)制，完善事后審核評估與激勵體系，還應(yīng)借助大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)，發(fā)揮審計監(jiān)督在精準(zhǔn)扶貧工作中的作用，實現(xiàn)精準(zhǔn)扶貧的事前立項咨詢審計、事中聯(lián)網(wǎng)跟蹤審計與事后績效評估審計的有機(jī)結(jié)合，確保精準(zhǔn)扶貧審計工作的科學(xué)化和信息化。