基于信息化環(huán)境下的企業(yè)全面預(yù)算管理

冀方 張宣洪 鹿麓 胡欽樂(lè)

摘 要：目前，企業(yè)所面臨的內(nèi)外環(huán)境均發(fā)生了巨大的改變，顯然傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式已無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理的需求，企業(yè)必須運(yùn)用信息化手段全面提升預(yù)算管理工作，才能夠?qū)崿F(xiàn)高效管理的可持續(xù)發(fā)展。本文從全面預(yù)算管理的概述出發(fā)，深入分析了全面預(yù)算管理在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中存在的弊端，并根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展提出了相應(yīng)的解決策略，為企業(yè)完善全面預(yù)算管理工作提供了一定的理論參考。

關(guān)鍵詞：信息化? 企業(yè)? 預(yù)算? 管理? 對(duì)策

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理體系的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理水平和效果直接影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)效益。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，如何構(gòu)建以信息化為手段的全面預(yù)算管控體系成為我國(guó)企業(yè)改革的重要議題。利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化經(jīng)營(yíng)，預(yù)算與資金一體化管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)信息化發(fā)展的必然趨勢(shì)，也是時(shí)代發(fā)展的必然產(chǎn)物。

一、信息化對(duì)全面預(yù)算管理的必要性

企業(yè)的全面預(yù)算管理，指的是以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)日后的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況做出準(zhǔn)確而全面的統(tǒng)籌規(guī)劃，嚴(yán)格監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過(guò)程，比對(duì)了解實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)后對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整與完善的一項(xiàng)管理措施。

預(yù)算管理的信息化建設(shè)，不僅推動(dòng)企業(yè)管理工作朝著規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的方向發(fā)展，同時(shí)加強(qiáng)了企業(yè)的內(nèi)部溝通與業(yè)務(wù)聯(lián)系，確保部門(mén)間的預(yù)算數(shù)據(jù)協(xié)調(diào)統(tǒng)一，運(yùn)用信息化管理，實(shí)現(xiàn)資源信息的在線流通與共享，進(jìn)一步發(fā)揮全面預(yù)算管理的效能和價(jià)值?？梢哉f(shuō)，信息化的全面預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)性的完整流，通過(guò)搭建信息化預(yù)算管理系統(tǒng)，有效的將各部門(mén)的預(yù)算目標(biāo)鎖定在系統(tǒng)中，明確部門(mén)間的權(quán)限與職責(zé)，通過(guò)全流程預(yù)警管控模式，徹底改變企業(yè)“重預(yù)算編制、輕預(yù)算執(zhí)行”的情況，實(shí)現(xiàn)預(yù)算結(jié)果的具體量化，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、全面性和綜合性。

二、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理存在的弊端

（一）全面預(yù)算編制的準(zhǔn)確性不高

全面預(yù)算編制的準(zhǔn)確性會(huì)受到諸多因素的干擾，一旦管理環(huán)節(jié)較薄弱，就會(huì)導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)出現(xiàn)嚴(yán)重的偏離。從客觀上來(lái)講，預(yù)算管理要想得到企業(yè)發(fā)展的重視，必須要確保經(jīng)營(yíng)管理中各個(gè)環(huán)節(jié)的規(guī)范化和制度化。制度的出現(xiàn)，可以為一切規(guī)范帶來(lái)前提保證，也是企業(yè)提高預(yù)算編制、實(shí)現(xiàn)制度化管理的重要途徑。與此同時(shí)，由于市場(chǎng)的變化風(fēng)云莫測(cè)，企業(yè)有時(shí)無(wú)法準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)出未來(lái)可能發(fā)生的情況，缺乏對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致個(gè)別項(xiàng)目出現(xiàn)了預(yù)算編制與實(shí)際情況嚴(yán)重偏離，影響到了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督力度不足

企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都會(huì)受到預(yù)算的約束，但在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理下，預(yù)算監(jiān)督完全依賴(lài)人工，財(cái)務(wù)人員無(wú)法在第一時(shí)間獲取預(yù)算管控信息，費(fèi)用支出的合理性不能有效把控，預(yù)算預(yù)警機(jī)制難以發(fā)揮，導(dǎo)致預(yù)算的事中控制效果明顯不理想。對(duì)于預(yù)算責(zé)任主體而言，業(yè)務(wù)、項(xiàng)目、部門(mén)支出的具體執(zhí)行情況無(wú)法第一時(shí)間了解，信息的滯后性導(dǎo)致預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生較大的偏差，將錯(cuò)誤或是不完整的信息傳達(dá)給部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，最終對(duì)決策的準(zhǔn)確性造成嚴(yán)重干擾，造成企業(yè)的損失。

（三）預(yù)算考評(píng)機(jī)制尚未完善

全面預(yù)算管理缺乏完善的控制考評(píng)機(jī)制，是企業(yè)管理面臨的另一難題。機(jī)制的不健全，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算控制制度與績(jī)效考評(píng)制度出現(xiàn)不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的情況。企業(yè)往往過(guò)于注重編制，而忽略了執(zhí)行的重要性，即使執(zhí)行了，過(guò)后也沒(méi)有及時(shí)的開(kāi)展相應(yīng)的考核措施，即使出現(xiàn)了不執(zhí)行預(yù)算或是沒(méi)達(dá)成預(yù)算目標(biāo)的情況，相關(guān)人員也不會(huì)面臨著嚴(yán)肅的懲罰，以至于業(yè)務(wù)人員對(duì)預(yù)算管理消極怠工，預(yù)算執(zhí)行的剛性約束不斷弱化，造成全面預(yù)算管理的權(quán)威性和嚴(yán)肅性被大打折扣。

三、加強(qiáng)全面預(yù)算管理的有效策略

（一）合理選擇預(yù)算控制模式，提高預(yù)算監(jiān)控力度

信息化預(yù)算管理過(guò)程中，控制手段主要有剛性控制、柔性控制以及剛?cè)峁矟?jì)控制三種不同的模式。企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際的發(fā)展特點(diǎn)，來(lái)選取合適的控制方法，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)的調(diào)整控制制度，確保全面預(yù)算管理能夠和企業(yè)的發(fā)展需求保持一致。全面預(yù)算與信息化管理系統(tǒng)融合之后，優(yōu)化了預(yù)算控制手段、促進(jìn)預(yù)算管控落地、實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理閉環(huán)。通過(guò)信息系統(tǒng)的實(shí)時(shí)管控，提高了業(yè)務(wù)審計(jì)的監(jiān)控能力：在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之前，賬務(wù)人員將年度部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目反饋到信息系統(tǒng)中，加強(qiáng)預(yù)算管控的事前控制;在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，通過(guò)預(yù)算的自動(dòng)校驗(yàn)與檢查，系統(tǒng)可以確定合理的控制手段，做好事中控制;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成之后，項(xiàng)目核算功能可以對(duì)其中的關(guān)系進(jìn)行確定，自動(dòng)檢查費(fèi)用是否超出預(yù)算，為事后管控提供了保障。

（二）統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理、規(guī)范業(yè)務(wù)流程

財(cái)務(wù)預(yù)算以信息化管理為契機(jī)，對(duì)企業(yè)管理制度及流程進(jìn)行梳理，規(guī)范企業(yè)管理，通過(guò)信息化手段將規(guī)章制度固化在系統(tǒng)中，使得單據(jù)按照正規(guī)的流程逐級(jí)審批;同時(shí)系統(tǒng)中基礎(chǔ)信息的錄入也提高了信息的采集質(zhì)量和速度，加強(qiáng)企業(yè)資金計(jì)劃管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。信息化預(yù)算管理將信息觸發(fā)過(guò)程前移到業(yè)務(wù)人員，使會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)能夠收集到更多的關(guān)于業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息特征，提高了信息的透明度，通過(guò)有效的預(yù)測(cè)規(guī)劃能力為企業(yè)內(nèi)控管理水平的提高奠定基礎(chǔ)。

（三）在線編報(bào)共享，提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性

在線編報(bào)預(yù)算的應(yīng)用，可以有效的節(jié)約全面預(yù)算編制的時(shí)間，在實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)流通和共享的同時(shí)，也提高了工作的效率。在線編報(bào)預(yù)算可以對(duì)業(yè)務(wù)的模型、指標(biāo)數(shù)據(jù)、報(bào)表要求等內(nèi)容作出統(tǒng)一的規(guī)劃，以業(yè)務(wù)的預(yù)算和流程為根本出發(fā)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)邏輯的完善和健全。各個(gè)主體的預(yù)算編報(bào)員可以通過(guò)預(yù)算管理系統(tǒng)查詢(xún)歷年的實(shí)際數(shù)據(jù)，以此為參考，確保預(yù)算業(yè)務(wù)的多維性。根據(jù)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)之間的邏輯關(guān)系，利用會(huì)計(jì)語(yǔ)言實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)表之間的有效推導(dǎo)，在線開(kāi)展預(yù)算上報(bào)工作，實(shí)現(xiàn)逐級(jí)的自動(dòng)計(jì)算和匯總，由單戶(hù)匯總再反饋給集團(tuán)公司，最終由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)一步綜合考量，不僅實(shí)現(xiàn)了預(yù)算的精細(xì)化管理，同時(shí)使得業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)達(dá)到有效融合。

（四）創(chuàng)新完善預(yù)算考核與評(píng)價(jià)體系

在信息系統(tǒng)中需要明確考核的主體、考核的指標(biāo)以及考核標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容，通過(guò)系統(tǒng)中的公式將考核的結(jié)果量化為薪酬績(jī)效，強(qiáng)化薪酬制度預(yù)算機(jī)制的作用，實(shí)現(xiàn)薪酬與預(yù)算執(zhí)行考核的有效融合，確保薪酬的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果能夠通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)直接體現(xiàn)，為全面預(yù)算管理工作的開(kāi)展?fàn)I造了一個(gè)合理而科學(xué)的閉環(huán)環(huán)境。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，全面預(yù)算管理的信息化建設(shè)，在提高了工作效率的同時(shí)，也幫助企業(yè)不斷的強(qiáng)化了內(nèi)部管理機(jī)制;既有效的節(jié)約了成本，又提高了企業(yè)資源的利用率，促進(jìn)了部門(mén)與部門(mén)之間信息的交流與共享。因此，企業(yè)需要根據(jù)自身的實(shí)際的情況來(lái)加強(qiáng)全面預(yù)算管理的信息化建設(shè)，為日后企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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