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    國有企業(yè)集團資金集中管理問題研究

    2020-11-02 07:14:05劉桂英
    經(jīng)營者 2020年19期
    關(guān)鍵詞:資金集中管理改進措施問題

    摘要 國有企業(yè)集團一直是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱,備受社會各方關(guān)注。在經(jīng)歷了整體改革優(yōu)化之后,如今國有企業(yè)集團的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營管理逐漸適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的環(huán)境和節(jié)奏,并一步步向現(xiàn)代企業(yè)集團管理靠攏。資金集中管理作為現(xiàn)代企業(yè)集團管理控制資金分布、資金流向及資金風(fēng)險等內(nèi)容的有效方式,將其滲透到國有企業(yè)集團資金管理中是必然趨勢,只有這樣,國有企業(yè)集團才能順應(yīng)市場變化,并跟上市場發(fā)展的腳步。

    關(guān)鍵詞 國有企業(yè)集團;資金集中管理;問題;改進措施

    一、研究的背景及意義

    隨著我國經(jīng)濟發(fā)展的提速,市場空間不斷擴大,市場主體越來越多,即便國有企業(yè)集團存在自身的優(yōu)勢,也要面對較大的競爭壓力。因此,近幾年,國有企業(yè)集團一直在優(yōu)化自身結(jié)構(gòu)改革,打破傳統(tǒng)的經(jīng)營管理思維,并將現(xiàn)代化的管理理念和信息化技術(shù)應(yīng)用于各項管理中,希望以此提高經(jīng)營管理質(zhì)量和效率,增強自身的競爭優(yōu)勢,穩(wěn)固市場地位。長期以來,資金管理作為國有企業(yè)集團管理的短板,對其發(fā)展造成了一定的影響。因此,對國有企業(yè)集團而言,資金集中管理的應(yīng)用是必然趨勢。一方面,資金集中管理有利于發(fā)揮國有企業(yè)集團資金的規(guī)模效益,并且在計算機信息化辦公環(huán)境中能夠?qū)崿F(xiàn)對資金流量及流向的動態(tài)監(jiān)督和控制,規(guī)范資金運作,防范資金風(fēng)險;另一方面,資金集中管理在節(jié)約財務(wù)管理成本的同時還能提高使用效率,創(chuàng)造額外的價值。

    二、國有企業(yè)集團資金集中管理存在的問題

    (一)資金集中管理制度有待完善

    國有企業(yè)集團實現(xiàn)資金集中管理,涉及的資金分布廣、資金數(shù)量多且?guī)欧N多樣,要想保證管理的質(zhì)量,必須有對應(yīng)完善的資金管理制度作為保障。而目前我國國有企業(yè)集團的資金集中管理制度并不完善,如資金預(yù)算計劃管理制度,有的國有企業(yè)集團并沒有該制度,有的即使有該制度,也大多形同虛設(shè),資金部對于預(yù)算計劃外的控制力度明顯不強,有些甚至不需要具體、明確、有指向的申請說明就可以通過審批,大量預(yù)算計劃外的付款形成,使資金預(yù)算控制略顯單薄,沒有實質(zhì)性的意義。除此之外,集團內(nèi)部資金的銀行賬戶管理、資金集中、融資資金、資金風(fēng)險及信息系統(tǒng)管理等制度也存在相應(yīng)的問題。

    (二)風(fēng)險管控力度有待加大

    國有企業(yè)集團在資金集中管理過程中對相關(guān)風(fēng)險的認(rèn)識不全面,直接導(dǎo)致其風(fēng)險控制力度明顯沒有一般企業(yè)集團強。需要明確的是,資金集中管理中涉及的風(fēng)險包括合規(guī)風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信貸風(fēng)險、舞弊風(fēng)險等,并不是國有企業(yè)集團認(rèn)為的單一風(fēng)險,而且在當(dāng)前的市場和金融環(huán)境下,可能引發(fā)這些風(fēng)險的因素越來越多且不明確,企業(yè)集團想要對其控制的實際操作難度較大,并沒有集團內(nèi)部認(rèn)為的那么容易。之所以會形成這樣思維慣性,與國有企業(yè)集團的資金來源息息相關(guān),是因為畢竟國有企業(yè)集團是有國有資本保底的,致使一些管理者對財務(wù)不以為然。

    (三)整體的運作效率有待提高

    資金集中管理啟動初期,需要借助國有企業(yè)集團原有的集團管理作支撐,這樣整體的運作效率才能有較快的提升。但整體上看,目前我國國有企業(yè)集團基礎(chǔ)的管理環(huán)境并不能提供這樣有力的支撐,所以資金集中管理的效率一直難有提升。一方面是在資金集中管理之前國有企業(yè)集團成員企業(yè)原有的管理基礎(chǔ)不同,而且他們在資金管理中存在差異,缺乏規(guī)范且統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),致使資金集中管理過程中會存在較長的適應(yīng)期和磨合期,整體的效率也就下降了;另一方面是受到國有企業(yè)集團信息化水平的限制,缺乏與管理需求匹配度高的資金集中管理系統(tǒng)和風(fēng)險動態(tài)監(jiān)測平臺。

    三、優(yōu)秀企業(yè)集團資金集中管理的經(jīng)驗與啟迪

    目前,資金集中管理在企業(yè)集團中的應(yīng)用還是比較普遍的,實務(wù)中也有不少優(yōu)秀的案例值得國有企業(yè)集團在開展相關(guān)工作時學(xué)習(xí)參考。

    以中國冶金科工集團有限公司(下文簡稱“中冶集團”)為例,該企業(yè)集團成立較晚,管理層級較多,成員企業(yè)的發(fā)展水平參差不齊,在此種背景下,該企業(yè)集團開始意識到集團內(nèi)部資源整合的意義,尤其是在資金方面。因此,從2005年開始,該企業(yè)集團啟動了資金集中管理工作,并在集團范圍內(nèi)通過會議給相關(guān)人員灌輸了資金集中管理意識,創(chuàng)造了較好的環(huán)境基礎(chǔ);接著梳理了集團持續(xù)經(jīng)營管理的需求,明確了資金集中管理的目標(biāo);而后在此基礎(chǔ)上建立資金結(jié)算中心和資金動態(tài)監(jiān)控平臺,優(yōu)化了資金集中模式,并重新組建了財務(wù)公司和資金部門,由資金部主導(dǎo)財務(wù)公司協(xié)助資金預(yù)算管理、資金信息化管理、創(chuàng)新與銀行合作模式等實質(zhì)性的工作??傮w上,通過資金集中管理,中冶集團整體管理水平有了質(zhì)的提升,是一個比較成功的案例。

    從中冶集團實現(xiàn)資金集中管理的歷程看,其工作主要圍繞的是“如何實現(xiàn)資金集中”和“如何確保資金集中的成效”,事實上這是企業(yè)集團實施資金集中管理的核心要點,在過程中緊抓這兩點,至少可以保證資金集中管理不會偏離主干道。

    四、國有企業(yè)集團資金集中管理的改進措施

    (一)完善資金集中管理的相關(guān)制度

    資金集中管理制度不是單一構(gòu)成的,因為在資金管理中會涉及預(yù)算、籌資、融資、借貸、日常收支、風(fēng)險控制等內(nèi)容,如果與有的國有企業(yè)集團一樣設(shè)置一個總的管理制度,沒有深入細化到各個對應(yīng)的管理板塊,或是細化得不夠徹底,可能制度的貫徹就不會那么深入全面,比如資金預(yù)算計劃管理制度不完善導(dǎo)致計劃外付款得不到有效控制就是一個典型的例子,這種情況下資金集中管理的整體效果會大打折扣。因此,現(xiàn)階段國有企業(yè)集團要積極展開對自身資金集中管理過程的總結(jié),找到流程中的不足和對應(yīng)的問題,進一步完善細化相應(yīng)的制度。

    (二)加大對資金流動的控制與監(jiān)督力度

    資金風(fēng)險控制是國有企業(yè)集團實施資金集中管理不可忽視的內(nèi)容。針對國有企業(yè)集團資金分布和資金流動的特點,應(yīng)進一步加大對資金流動的控制和監(jiān)督,包括預(yù)算執(zhí)行、投融資管理、日常收支、費用報銷等。除此之外,對大額資金往來也要加大監(jiān)控力度,最好可以有相應(yīng)的資金動態(tài)監(jiān)督系統(tǒng)反映,這樣更加全面且可以增強實時性。在工具方法上,要創(chuàng)新資金管理模式,比如在收款方面,可以在資金集中管理系統(tǒng)中設(shè)置自動監(jiān)測模塊,當(dāng)成員企業(yè)的賬號每日收款賬戶余額達到目標(biāo)上限時,由委托銀行在每日規(guī)定時間將超過目標(biāo)上限的資金轉(zhuǎn)入集團總賬戶,并自動生成收款記錄和相關(guān)憑證,提高資金集中管理的效率。

    (三)創(chuàng)造多元化的資金管理模式提高整體效率

    一是創(chuàng)新銀企合作模式。銀行是國有企業(yè)集團資金收支的中介,是資金集中管理中不可或缺的參與者,而且企業(yè)在借貸時還要與銀行建立密切的聯(lián)系,因此與銀行建立長久戰(zhàn)略合作,尋找一種新的合作模式,不僅能夠提升企業(yè)集團日常收支的效率,還能節(jié)約銀行借貸成本。二是創(chuàng)新資金信息化管理。是指在原有信息化的基礎(chǔ)上就資金集中管理的需求不斷改進,比如在OA辦公系統(tǒng)中建立資金劃轉(zhuǎn)審批模塊,讓相關(guān)人員可以及時處理,保證控制效果的同時提高效率。三是將資金集中管理納入績效考評中,激勵員工提高專業(yè)素質(zhì)。KPI是現(xiàn)代企業(yè)集團人力資源管理的有效手段,能夠反映出員工的價值,營造良好的內(nèi)部競爭環(huán)境,正向激勵員工不斷提升自身的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素質(zhì)。相比管控型績效管理,國有企業(yè)集團在資金集中管理中更適合激勵型績效管理,因為資金集中管理是一個相對比較新的概念,對員工而言有一個接收的過程,而且資金集中管理指標(biāo)沒有辦法完全量化,有些是與行為合規(guī)相關(guān)的,如果是管控型的管理方法,容易產(chǎn)生抵觸情緒,更不利于員工提高自身的專業(yè)素質(zhì)。在績效管理中,指標(biāo)的設(shè)置和權(quán)重的分配相當(dāng)重要,國有企業(yè)集團更應(yīng)該權(quán)衡整體的績效,不需要在單一指標(biāo)上過于計較。

    五、結(jié)語

    資金集中管理在管理資金流向、控制資金風(fēng)險、提高資金效率等方面有明顯的優(yōu)勢,是現(xiàn)代企業(yè)集團加強自身資金管理的有效途徑,這一點在不少企業(yè)集團管理中都有所體現(xiàn)。盡管目前國有企業(yè)集團的資金集中管理還存在一些問題,但通過在發(fā)展中結(jié)合優(yōu)秀企業(yè)集團資金集中管理的經(jīng)驗以及自身經(jīng)營管理的現(xiàn)狀和需求不斷改進相關(guān)內(nèi)容,資金集中管理也能在國有企業(yè)集團充分發(fā)揮應(yīng)有的作用,為其創(chuàng)造價值增值。

    (作者單位為四川省國有資產(chǎn)投資管理有限責(zé)任公司)

    [作者簡介:劉桂英(1973—),女,四川雙流人,大專,會計師,財務(wù)經(jīng)理,研究方向:私募投資實體風(fēng)險管理。]

    參考文獻

    [1] 劉佳.集團公司資金集中管理研究——以建筑施工企業(yè)為例[J].中國集體經(jīng)濟,2020(21):139-141.

    [2] 毛麗霞.國有企業(yè)集團資金集中管理及風(fēng)險防范措施分析[J].當(dāng)代會計,2020(11):131-133.

    [3] 韓坤.企業(yè)集團資金集中管理的問題與對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2020(08):102-103.

    [4] 羅樹華.集團資金集中管理研究[J].納稅,2020,14(10):188-189.

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