國有商業(yè)銀行財務管理工作中存在的問題及對策分析

摘 要：隨著社會的不斷發(fā)展，人們越來越重視財務管理工作。尤其是我國的商業(yè)銀行，需要不斷完善財務管理模式，提升風險防范意識，積極應對各類的市場風險。本文主要圍繞國有商業(yè)銀行財務管理的特點、目前國有商業(yè)銀行財務管理存在的問題進行分析，探討完善國有商業(yè)銀行財務管理工作的有效途徑，從而為相關工作者提供一定的理論參考。

關鍵詞：國有商業(yè)銀行;財務管理;問題;對策

一、國有商業(yè)銀行財務管理的特點

（一）財務信息收集反饋存在困難

對任何企業(yè)來說，財務管理都有著非常重要的地位。尤其國有商業(yè)銀行應當不斷完善組織管理模式，提升財務工作的先進性與適應性，我國商業(yè)銀行最近幾年發(fā)展迅速，下屬分支機構眾多，財務管理也有著較高的難度。財務信息資料是財務管理工作的重要基礎，由于國有商業(yè)銀行下屬企業(yè)眾多，內部會計核算水平參差不齊，很難保證財務信息的準確性與時效性，這在很大程度上增加了財務管理工作的難度。

（二）資金預算的復雜性

資金預算是國有商業(yè)銀行財務管理的重要內容，需要加強資金的計劃管理，保證自身的發(fā)展需求。商業(yè)銀行要根據正?，F(xiàn)金流量的需求特點，不斷提升資金利用效率，要在科學核算各分支機構資金信息的基礎之上進行相應的財務管理。由于商業(yè)銀行各分行的經營情況存在著明顯差異，這就導致資金預算存在較大程度的變動，需要商業(yè)銀行的財務管理人員不斷調整資金預算方案，適應預算工作的復雜性。

（三）投資管理的多元性

與其他企業(yè)的財務管理不同，國有商業(yè)銀行的財務管理工作涉及到投資管理，由于銀行投資業(yè)務比較復雜，需要專業(yè)的財務人員進行具體的業(yè)務操作，并且由于銀行屬于金融機構，通常不直接參與投資業(yè)務運營，主要是從后臺控制的角度進行產品盈利程度分析，這就提高了投資管理的難度。另外，銀行財務管理涉及的要素較多，需要充分考慮融資管理、股利分配等內容，因此需要總部的財務部門進行整體負責。

（四）風險性較高

銀行的資產和負債情況具有極強的流動性和非專業(yè)性，貸款者很有可能將貸款挪作他用，這在無形中增加了銀行的資金風險。由于銀行業(yè)務眾多，企業(yè)存款來源也多樣，因此從負債的角度進行分析，一旦出現(xiàn)不良資產，就會影響銀行的正常資金運作。有的貸款長達幾十年，其風險具有一定的延遲性，一旦風險暴露出來，牽扯的因素較多，難以處理，并且會引起一系列的社會恐慌，就有極強的擴散性。

二、目前我國國有銀行財務管理存在的問題

（一）財務決策與約束機制不完善

財務決策機制存在缺陷對國有銀行的財務管理工作有重大影響。我國不少商業(yè)銀行仍舊采取傳統(tǒng)的資金管理模式，其投資決策行為有著較強的盲目性和隨意性。一些地方政府為了提升當地政績，往往會直接干預企業(yè)的投資行為，對商業(yè)銀行施加壓力，增加貸款融資。一旦投資行為失敗，會給銀行帶來較大的經濟損失。我國商業(yè)銀行盡管建立起了內部約束機制，但是由于利益主體的復雜性，約束制度并沒有落到實處，存在很多的規(guī)則變通行為。另外，由于約束機制信息不對稱，導致高層決策者的行為缺乏相應的管制，很容易出現(xiàn)約束真空等情況。

（二）信貸風險防范意識有待于提升

對于國有商業(yè)銀行來說，貸款是主要的利潤來源，但是由于目前國有商業(yè)銀行信息不對稱，對市場產品信息不夠了解，一旦發(fā)出貸款，就難以保障企業(yè)按照承諾進行貸款使用。如果企業(yè)長期不歸還貸款，銀行只能通過法律的形式進行訴訟。由于信用風險防范意識不強，導致國有商業(yè)銀行的財務管理工作面臨著諸多困難。

（三）固定資產管理不規(guī)范

由于我國商業(yè)銀行機構比較龐大，加上一系列的歷史原因，很多銀行的資產管理存在嚴重的問題。管理制度不夠完善，對房地產項目投資依賴較大，閑置資產利用不合理，影響了固定資產管理的規(guī)范性，很容易加劇自身的財務風險。

三、完善國有銀行財務管理的有效途徑

（一）完善財務運作與核算模式

目前我國有銀行實行以分支行、以地區(qū)為主導的核算體系，盡管這種核算體系便于業(yè)績考核，有利于提高各分支機構的業(yè)務積極性，但是會增加經營風險，缺乏有效的整體管控，也難以實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。因此，需要國有商業(yè)銀行積極適應行業(yè)的發(fā)展趨勢，采取新型的財務運作與核算模式，實行總行統(tǒng)一制定財務管理制度的工作方法，對資源進行有效配置，加強對各分支行的管控?？傂行枰神v專業(yè)的財務人員到各支行監(jiān)督財經紀律情況，要定期審核各支行的信貸合同與投資行為。國有銀行的財務主管應當具備全局意識，加強事前、事中、事后監(jiān)督管理，防范并化解各支行的財務風險。

（二）加強內部控制

首先，我國商業(yè)銀行應當實行全面預算管理工作，要保證預算方案的戰(zhàn)略性，對國有商業(yè)銀行的市場戰(zhàn)略目標進行科學的制定，一切經營活動都應當圍繞財務目標而開展。同時，要強化會計的責任意識，明確各支行、各部門的會計考核目標，根據責任中心資金的不同采取內部轉移價格的方法進行績效考察。另外，要強化內部會計控制制度，以成本管理為核心，對各支行的經營行為進行管控，及時糾正偏差，保證業(yè)務活動的合理性。

（三）建立健全財務監(jiān)控與預警機制

要建立起更加先進的財務監(jiān)測與預警機制，要充分反映銀行現(xiàn)階段的經濟運行情況，做好經濟變量的預先處理。由于銀行財務經濟監(jiān)測所依據的指標存在不確定性，因此財務人員應當靈活運用數量分析法對各指標進行篩選。另外，要優(yōu)化設計財務經濟比率，完善預警體系的目標、結構與功能，通過科學的理論分析來提升銀行的運營能力，有效控制資產負債率與應收賬款周轉率。

四、結語

在當前的時代背景下，我國商業(yè)銀行應當不斷完善財務管理工作，制定科學完善的財務管理體系，加強內部控制，優(yōu)化風險預警機制，提升財務人員的職業(yè)素養(yǎng)與責任意識，及時防范并化解市場經營風險，實現(xiàn)自身的穩(wěn)定發(fā)展。

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作者簡介：

郝亞瑋;女;漢;（1987-09）;碩士;二級支行內勤行長;研究方向：銀行金融