新冠疫情對財務管理的影響及應對

摘要：面臨近期突如其來的新冠疫情，市場風險逐漸擴大，加上延期復工、產(chǎn)業(yè)鏈的中斷，很多企業(yè)都面臨現(xiàn)金短缺問題，不僅帶來了業(yè)務發(fā)展挑戰(zhàn)，而且還影響到企業(yè)員工的發(fā)展、企業(yè)自身價值、社會穩(wěn)定性等諸多方面。疫情變化揪心的同時，企業(yè)財務人員更需要積極應對，保證實時協(xié)同，支持業(yè)務運轉，進行正常財務管理。本文就針對疫情環(huán)境下做好財務管理工作進行探討和建議，以保證企業(yè)基本業(yè)務的運轉，更好地去幫助企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：疫情;財務管理;發(fā)展

中圖分類號：F275? 文獻識別碼：A? 文章編號：2096-3157（2020）09-0052-02

清華大學五道口金融學院聯(lián)合中國證監(jiān)會上市部調(diào)研疫情下的中國企業(yè)有八成經(jīng)營受沖擊，給76%的企業(yè)帶來消極影響，導致營業(yè)收入普遍下降。這些都反映著重大突發(fā)事件的發(fā)生不僅是對其綜合能力的整體考驗，更是對企業(yè)管理者的一次重大提醒。一個企業(yè)如果熬不過這次疫情，的確反映了財務管理意識的淡薄，企業(yè)經(jīng)營者們也要反思自己的管理有無失當之處。在應對各種突發(fā)公共危機事件時，更加要做好財務管理的本質工作，即管理好資金，這樣才能維持生存。企業(yè)要通過疫情意識到自身財務管理問題，學會在危機中總結經(jīng)驗，不僅僅是具備必要的財務管理認知，更是要開拓新型的財務管理模式并且行踐合一，不斷地調(diào)整自身，幫助自己更好地成長。

一、新冠疫情對企業(yè)財務管理的影響

2020年初，新冠肺炎蔓延速度快，其危害大，影響遠，特別是給中小型企業(yè)帶來了史上艱難的考驗。資金成為了企業(yè)主要面臨的難題之一，首先固定成本是現(xiàn)金流緊張的重要原因，其次是企業(yè)融資困難。在企業(yè)的會計實務中，現(xiàn)金流是非常重要的，如果企業(yè)營運資金儲備不足三個月，很多企業(yè)可能就無法撐到疫情平復那天。

清華經(jīng)濟管理研究報告對1000家左右的中小型企業(yè)的現(xiàn)金維持狀況進行了相關調(diào)查。通過統(tǒng)計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，30%的企業(yè)賬上現(xiàn)金只能維持一個月;還有30%左右的企業(yè)資金可以維持兩個月，將近20%的企業(yè)資金可以維持三個月;只有不到10%的企業(yè)資金能夠維持六個月以上;而調(diào)查212家國內(nèi)知名大中型企業(yè)中，發(fā)現(xiàn)42%左右的企業(yè)現(xiàn)金流能維持六個月以上，35%左右的企業(yè)能持續(xù)三個月到六個月。就目前的狀況來看，現(xiàn)金流狀況不容樂觀，不過相較于現(xiàn)金流嚴重告急的中小企業(yè)的來講，現(xiàn)金流并不是大中型企業(yè)面臨的最突出問題，但不可忽視的是，仍有23.11%的被調(diào)查企業(yè)表示現(xiàn)金流將在三個月內(nèi)枯竭。連股神巴菲特在股票投資中也非常注重現(xiàn)金流，認為如果一個企業(yè)沒有通暢的現(xiàn)金流鏈條，企業(yè)就會瀕臨死亡[1]。因此，企業(yè)的財務管理最重要的核心就是對現(xiàn)金流的管理，重點是解決好融資、投資以及分紅等問題。如果這些現(xiàn)金流缺失或者無法流通，企業(yè)的相關活動就無法開展，很多企業(yè)將會經(jīng)營艱難。

二、企業(yè)面對疫情采取的應對措施

在疫情的嚴重形勢下，科學合理做好各項防護措施的同時，企業(yè)必須冷靜思考、積極調(diào)整。對于財務管理者，像面臨疫情等不確定性的重大公共安全事件時，信心比黃金更重要，不能輕言放棄。從財務管理的角度，疫情下的應對之策就是要盡快在短期之內(nèi)保證資金流暢通，平安度過此次危機。

1.自救在先，保守經(jīng)營

對于企業(yè)而言，無論在什么情況下，都不要寄希望于外援，還是應該立足自身，保守經(jīng)營來穩(wěn)定自身的狀態(tài)。因為內(nèi)力才能決定一個企業(yè)的生命力，只有自己強大，才可以抵抗外界環(huán)境變化的風險。伴隨著疫情的緊張局勢，盡管中央和各級政府出臺了相關的金融、財稅等相關政策來幫助企業(yè)度過危機，緩解企業(yè)面臨現(xiàn)金流枯竭的問題。但當前很多中小微企業(yè)需要經(jīng)營的資金都無法周轉，收入來源還是未知數(shù)，無法享受國家給予的優(yōu)惠稅收政策。在這樣的情況下，中小微企業(yè)應該立足于自身，以自救為主，采取全員上線，崗位互扛，與員工之間構建起利益共同體的辦法，共克時艱。

企業(yè)還可以暫時對自身經(jīng)營的部分業(yè)務進行瘦身，作保守經(jīng)營。要結合自身的實際情況，對于那些過度燒錢在探索階段的業(yè)務，企業(yè)可以先暫停，將更多的精力放在盈利較好的業(yè)務上，此時如果還想去進行新業(yè)務的探索，繼續(xù)投入資金，只會加快企業(yè)現(xiàn)金流斷裂，讓企業(yè)走向死亡的危險。

應對疫情的嚴峻形勢，目前最需要做到的就是對自身的情況進行全面的摸底和檢查，評估內(nèi)部現(xiàn)金流狀況，在短期內(nèi)盡可能地挖掘自己增長的空間，可以考慮在銷售、融資方面進行開源，例如采用賒銷、預售、折扣等條件來加快庫存周轉，變現(xiàn)更多流入資金，同時企業(yè)要在提供有利條件的能力范圍內(nèi)側重尋找目標投資人;另外，有效的節(jié)流途徑也至關重要，除了根據(jù)中央和各級政府出臺的外企政策減免稅負之外，調(diào)整薪酬、削減一些不必要的開支等都是要著重考慮的范疇。總的原則，就是開源加節(jié)流，這樣才能通過“剪刀差”原理緩解經(jīng)營的現(xiàn)金流崩盤壓力。

2.結合實際，線上經(jīng)營

從移動互聯(lián)時代的大趨勢看，線上業(yè)務部分融合線下業(yè)務或者線上業(yè)務完全取代線下業(yè)務成為大盤局勢，線上經(jīng)營模式固然有天然優(yōu)勢，疫情期間大家更是能看到線上業(yè)務的優(yōu)勢。很多線下餐飲、酒店等服務行業(yè)受到?jīng)_擊，大量員工無工可返，沒有開通線上經(jīng)營，基本上沒了收入來源而關門大吉[2]。要想在疫情下正常生存，就需要借助于網(wǎng)絡平臺的便利模式，將部分業(yè)務轉移到線上，有針對性的邀請專人進行運營。某知名微商企業(yè)官宣其不但業(yè)績沒受疫情影響，而且還同比增長500%，招商進行得如火如荼，這家企業(yè)絕非吹噓炫耀。若企業(yè)平常就習慣于傳統(tǒng)的線下銷售渠道，在疫情期內(nèi)急于促成線上經(jīng)營也是不可取的。首先現(xiàn)金流的實際情況不允許，其次建立線上也不是一朝一夕，需要有統(tǒng)一的線上經(jīng)營模式，專業(yè)的經(jīng)營人才，企業(yè)短時間尋找到這部分人已經(jīng)是非常難，難以保障收入。因此，企業(yè)急于轉型線上無可厚非，但要待疫情之后再從長計議。另外，企業(yè)還可以多推廣共享員工，共享門店的新興模式，幫助企業(yè)恢復經(jīng)營，幫助企業(yè)恢復現(xiàn)金流，還能有效地節(jié)約人工和租金成本，可延續(xù)到疫情之后發(fā)展至常態(tài)，為多個行業(yè)及從業(yè)人員帶來轉機與生機。

3.隔空辦公，低成本高效率

疫情影響因素下，春節(jié)復工后大多數(shù)企業(yè)鼓勵員工采取居家遠程辦公，因此遠程辦公應用也迎來了高峰時期。根據(jù)釘釘?shù)臄?shù)據(jù)顯示，在春節(jié)后，全國上千萬企業(yè)將近2億人開啟了居家辦公的模式。隔空辦公和在線教育等技術的廣泛應用，對減少人流聚集起到了很大的支持作用，也大大加強了疫情防控工作。清華、北大聯(lián)合調(diào)研1000家中小企業(yè)的結果顯示，多數(shù)小企業(yè)員工薪資和“五險一金”是成本支出的大頭，其次是租金。在不降低工作效率的情況下，企業(yè)也不妨在疫情結束后也將部分工位靈活設置，例如經(jīng)常外勤的人員可以不用按人頭占位，可以少占或者不占，采用微信、騰訊QQ、直播溝通存在便利性，有效降低企業(yè)租金成本、辦公成本，當然，這樣的方式需要通過與相關的平臺進行合作，為員工開發(fā)適合自身的移動辦公平臺，為領導提供線上的會議平臺，也為財務部門提供費用預算、資金結算、財務核算的平臺等。除此之外，可以考慮加入共享辦公室、聯(lián)合辦公空間的模式，大大降低企業(yè)的資金風險。

4.加快財務共享，促進財務管理信息智能化

疫情防控是一場與病毒較量的戰(zhàn)斗，也是一場企業(yè)運營的信息化和數(shù)字化水平的大考，經(jīng)營效率不高、數(shù)字化管理能力較弱的企業(yè)，將在嚴峻的市場形勢面前舉步維艱。結合長遠來看，數(shù)字技術對企業(yè)的經(jīng)營管理起著重要的影響。

首先，要建立完善的企業(yè)財務共享系統(tǒng)。管理過程需要決策，決策需要信息，財務就需要提供信息，用數(shù)據(jù)驅動決策，減少不確定性。讓財務信息管理系統(tǒng)成為真正的“大數(shù)據(jù)中心”，記錄企業(yè)所有狀況的業(yè)務資源和業(yè)務活動，并且為其提供詳細的審核，對企業(yè)所有的經(jīng)濟活動和業(yè)務數(shù)據(jù)能夠進行多方位多角度的分析，形成完整的財務信息數(shù)據(jù)，為管理者提供決策的支持。在當前疫情背景下，加快企業(yè)實現(xiàn)“財務共享服務中心”，實現(xiàn)從業(yè)務端采集數(shù)據(jù)到財務端加工、分析，并進一步推動財務自動化、數(shù)字化的發(fā)展，實現(xiàn)財務工作的集約精準處理、財務對業(yè)務的高效賦能，成為公司財務管理轉型的最佳實踐。提高企業(yè)在復雜多樣性市場上的競爭力，也能讓企業(yè)更好地來應對各種突發(fā)狀況，讓自身得到更好地發(fā)展[3]。

其次，企業(yè)要加強財務信息的外部環(huán)境建設。國內(nèi)許多大企業(yè)已實現(xiàn)制造的自動化，并利用信息化實現(xiàn)了內(nèi)部連接的數(shù)字化。而企業(yè)財務下一步需要通過實現(xiàn)于客戶連接、供應商連接、金融機構、審計機構、政府部門等外部連接的數(shù)字化，能真正意義上做到實時的數(shù)據(jù)交換，實現(xiàn)高效交互和降低企業(yè)在社會中間的運作成本，否則企業(yè)將會被淘汰。這就需要加強自身與軟件開發(fā)公司合作，結合企業(yè)的文化和管理理念，實現(xiàn)企業(yè)財務系統(tǒng)的產(chǎn)供銷數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，幫助企業(yè)高效掌握運營數(shù)據(jù)和現(xiàn)金流狀況，對于內(nèi)外部變化帶來的沖擊和變化有最全面的解決方案。連接越強大，企業(yè)越強大。財務要通過信息強化這些連接，為利益相關者提供信息，作為企業(yè)信息管理的核心部門，財務需要幫助企業(yè)與其利益相關者之間建立更廣泛的數(shù)字化連接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)傳遞與處理的全面在線、實時互聯(lián)[3]。

5.建立財務風險管理模型

一個具有財務風險意識的企業(yè)，應保證營運資金能維持企業(yè)4～6個月的運轉。就財務管理工作而言，建立好財務風險管理模型，要跟企業(yè)的戰(zhàn)略目標設定相聯(lián)系。各地應根據(jù)疫情發(fā)展狀況以及疫情蔓延風險、經(jīng)濟損失風險等各類風險的影響和后果等進行研判，做出相應安排。企業(yè)內(nèi)部的財務人員需要結合企業(yè)運營的特點，依據(jù)企業(yè)整體的風險容忍度確定相關的的財務戰(zhàn)略，包括的籌資、投資和分配戰(zhàn)略，對企業(yè)現(xiàn)金流量收支情況、資產(chǎn)負債情況做好及時預警模型。當風險發(fā)生時，可以根據(jù)預警的情況提出對應的方案，讓企業(yè)保持一定的現(xiàn)金流，維持正常的運轉。不僅如此，應要結合市場實際情況進行及時調(diào)整，建立健全財務風險管控制度體系，并結合自身應對戰(zhàn)略措施安排，才能夠幫助企業(yè)更好地建立和完善風險管理模型，幫助企業(yè)更好地生產(chǎn)經(jīng)營，提升企業(yè)的抗風險能力，使風險防控成為公司員工的行動自覺[4]。

三、結語

疫情當前，容易暴露出企業(yè)群體的焦慮和擔憂，帶來的必是生存上的考驗，對企業(yè)而言，越是困難的時候，越需要有信心。未雨綢繆、優(yōu)化管理、改善自己的商業(yè)模式、維持現(xiàn)金流健康至關重要。因此，從短期來看，要有針對性地通過開源節(jié)流的本質來緩解企業(yè)資金鏈條崩盤斷裂，化解風險。長遠來看，作為企業(yè)財務管理者，需要深刻認識到自己正處于一個變化的時代，不確定性已經(jīng)成為時代特征。另一方面，而應對變化的關鍵就是做好自己，不斷進化，要用謀略的眼光看待未來世界，掌握時代變化對財務的新要求，這就特別需要企業(yè)在思維層面進行徹底轉型。智斗新冠疫情的負面影響是場硬仗，企業(yè)管理者仍然要反復思考，也希望是對企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的啟示。

參考文獻：

[1]楊慧輝.疫情之下，財務人如何“現(xiàn)金為王”[EB/OL].環(huán)球網(wǎng)，2020-3-6.

[2]袁國輝.新冠疫情留給財務管理的六大思考[N].中國會計報，2020-02-28（5）.

[3]中國財務云服務研究院.新冠肺炎疫情對財務數(shù)字化的影響及對策[EB/OL].https：//zhuanlan.zhihu.com/p/106919436，2020-2-14.

[4]戰(zhàn)“疫”疫情防控對財務風險管理的5點啟示[N].中國會計報，2020-02-28（8）.

作者簡介：張秋虹，福建華南女子職業(yè)學院講師。