商貿(mào)企業(yè)提高融資資金效率的思考

敖翔

摘 要：日益增多的商貿(mào)企業(yè)已經(jīng)成為我國市場經(jīng)濟發(fā)展中最具有潛力的組成部分，但其在實現(xiàn)自身戰(zhàn)略發(fā)展目標的同時仍存在較多障礙，而制約企業(yè)發(fā)展的首要問題即是融資，如何利用融資資金成為新時期市場經(jīng)濟條件下商貿(mào)企業(yè)實現(xiàn)自身發(fā)展目標的重要內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè)? 融資資金效率

一、商貿(mào)企業(yè)融資資金使用中存在的問題

（1）缺乏完善的資金預(yù)算管理。商貿(mào)企業(yè)在其日常經(jīng)營管理中未能確切認知資金預(yù)算管理工作的重要性，使得現(xiàn)有資金使用管理工作過于隨意且盲目，因而出現(xiàn)閑置資金過多的現(xiàn)象，在還款期沒有提前的情況下，閑置的資金作為借款依然產(chǎn)生利息成本，過多銀行賬戶資金的閑置降低了資金使用效率，無形中增加了企業(yè)融資成本，這與缺乏完善的資金預(yù)算管理制度從而導致資金使用的盲目性與無序性有較大關(guān)系。（2）缺乏完善的采購管理。商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營種類繁雜，大多數(shù)企業(yè)商品采購成本占其總營運成本的4/5，而企業(yè)的經(jīng)濟效益也受采購管理的直接影響，直運銷售作為現(xiàn)階段企業(yè)采購商品的主要模式，如能全面簡化運輸程序，則可縮減不必要的成本費用。但不斷增加的企業(yè)庫存，使得商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營壓力極大，主要原因在于未能以銷定采設(shè)置采購計劃，往往為了獲取價格優(yōu)勢盲目大批量進行采購，卻無法保證整體資金使用的科學性與合理性。過多的采購量超出銷售部門現(xiàn)有的銷售能力，如若無法及時出貨，則無疑會增加商品倉儲及流轉(zhuǎn)過程中的各項費用。若無有效措施進行處理，則會失去現(xiàn)有市場優(yōu)勢成為滯銷產(chǎn)品。大批量采購的資金需求往往需要商貿(mào)企業(yè)利用融資來實現(xiàn)，而缺乏完善的采購管理則會增加融資資金使用的無效性。（3）缺乏完善的應(yīng)收款考核制度。過于簡單的應(yīng)收款考核制度是影響商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營效益的重要原因，大部分企業(yè)對應(yīng)收賬款的獎懲考核多以月度應(yīng)收賬款回收率為重要參考依據(jù)。

二、商貿(mào)企業(yè)提高融資資金效率的有效方式

（一）轉(zhuǎn)變現(xiàn)有融資觀念

商貿(mào)企業(yè)在開展融資工作之前應(yīng)當對融資收益及融資的必要性進行正確認知與有效考量，只有全面理解融資在其經(jīng)營發(fā)展中的作用才能有效提升融資資金使用率。因此，商貿(mào)企業(yè)首要工作即是轉(zhuǎn)變現(xiàn)有融資觀念，領(lǐng)會融資成本的實質(zhì)性含義。在實踐中融資成本既要考慮資金利息成本，還需要對不確定風險成本與高額的融資費用進行深入考量。商貿(mào)企業(yè)管理者必須正確認知融資資金使用率對其日常經(jīng)營的價值，明確資金管理工作對于融資的重要性與現(xiàn)實性意義，進一步提升商貿(mào)企業(yè)融資資金使用率，為后續(xù)工作奠定良好的基礎(chǔ)。

（二）優(yōu)化資金預(yù)算工作

以未來戰(zhàn)略發(fā)展方向及現(xiàn)階段的發(fā)展目標作為商貿(mào)企業(yè)資金預(yù)算工作的前提，能夠提升全面預(yù)算工作制度的科學性與合理性。在構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理工作制度時，應(yīng)當對預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟政策、市場實質(zhì)性需求及外在環(huán)境等重要因素進行綜合性考量，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)當以財務(wù)部門為基礎(chǔ)，在開展全面預(yù)算時聯(lián)合各級部門進行預(yù)算編制工作。在審核年度全面預(yù)算內(nèi)容時應(yīng)當以月度、季度數(shù)據(jù)的整合分解為參考依據(jù)，進而確切落實各項預(yù)算指標。構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行體系使其能夠?qū)崿F(xiàn)全方位、多角度的預(yù)算管理目的，月度季度的預(yù)算劃分能夠提升預(yù)算管理的執(zhí)行力，進一步保證各級部門之間的聯(lián)動性與工作質(zhì)量。商貿(mào)企業(yè)應(yīng)當重視資金預(yù)算工作，以有效舉措提升資金預(yù)算工作的質(zhì)量與效率，依據(jù)現(xiàn)階段各部門所提供的各項數(shù)據(jù)對融資需求進行預(yù)計估算。確定外部融資金額必須以企業(yè)整體業(yè)務(wù)預(yù)算分析為前提，其不僅能夠為后續(xù)工作提供數(shù)據(jù)支撐，還能為資金的使用方式提供合理參考，商貿(mào)企業(yè)依據(jù)業(yè)務(wù)指標合理分配現(xiàn)有資金以保證整體使用資金的合理性與規(guī)范性，最大程度減少資金浪費，以實現(xiàn)融資資金使用效率。拓寬融資途徑，采用有效措施多渠道開展融資工作，平衡長期資金與短期資金，直接融資與間接融資，降低現(xiàn)有融資成本，以控制企業(yè)綜合資金成本率。按照企業(yè)日常資金流動特點分階段合理設(shè)定還款計劃，充分利用閑置資金，提升整體工作的合理性，持續(xù)優(yōu)化資金預(yù)算，減少不必要的融資，降低綜合融資成本率。

（三）加大采購管理力度

采購管理是商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營過程中的核心環(huán)節(jié)，以年度經(jīng)營計劃為指導進行采購，能夠提升采購工作的科學性與規(guī)范性。合理制定采購計劃，加強成本效益分析，通過現(xiàn)有模型測算預(yù)付款采購所取得的價格優(yōu)勢以及占用的資金成本，優(yōu)化采購效益。依據(jù)現(xiàn)階段業(yè)務(wù)特點和業(yè)務(wù)規(guī)模選擇有效的采購模式。在采購過程中可以根據(jù)企業(yè)自身銷售經(jīng)營需要采用分散采購的方式，該方式不僅占用資金和庫存空間少，而且能夠調(diào)整原有銷售進度，使整個采購銷售流程更加方便靈活。

（四）增強應(yīng)收賬款管理

增強應(yīng)收賬款管理首先要從源頭上對合作客戶做好資信調(diào)查，通過品德、能力、資本、擔保和條件等五個方面綜合評判客戶的資信程度，以謹慎態(tài)度處理信用不良客戶，保證合作的合理性與嚴謹性，降低壞賬風險。財務(wù)部門應(yīng)當加強應(yīng)收款的賬齡分析，實時滾動測算每一筆業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，制定合理的收賬程序，督促引導客戶按計劃歸還應(yīng)收賬款，考核節(jié)點不局限于月底和季末，避免某一個時點的大批量資金閑置，通過完善現(xiàn)有應(yīng)收款考核方式，以提升其整體工作的有效性。對于延期付賬的客戶，可設(shè)定合理的利率制定分期償款計劃，緩解企業(yè)部分資金成本壓力。通過多管齊下增強應(yīng)收賬款的考核管理，加快資金回收速度，有效降低融資資金占用成本，進一步提升商貿(mào)企業(yè)資金使用效率。

（五）加強現(xiàn)有資金運用

商貿(mào)企業(yè)為提升融資資金使用效率，既需要償還到期債務(wù)還需要保證資金的流動性。加強融資資金使用管理能力，以有效舉措打破現(xiàn)有融資資金使用效率低下的困境，重視現(xiàn)有資金的管理，依據(jù)風險與收益權(quán)衡原則開展各項工作，以保證資金管理的有效性。商貿(mào)企業(yè)需做好供應(yīng)鏈上游協(xié)調(diào)工作，在保證自身信譽的前提下，積極與供應(yīng)商溝通，爭取最大程度延遲貨款支付期限，減小資金周轉(zhuǎn)壓力，以有限的資金創(chuàng)造更多的利潤。

三、結(jié)束語

企業(yè)管理者應(yīng)重視融資資金管理工作，轉(zhuǎn)變現(xiàn)有融資觀念，優(yōu)化資金預(yù)算工作，加大采購管理力度，增強應(yīng)收賬款管理，加強現(xiàn)有資金運動，多措并舉提升融資資金使用效率，使企業(yè)在日益激烈的市場競爭中獲取理想收益和長遠發(fā)展。提高融資資金效率有助于商貿(mào)企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營規(guī)模擴大，達成戰(zhàn)略發(fā)展目標。

參考文獻

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