銀企對賬的風(fēng)險管理及優(yōu)化對策

張俊麗

【摘? 要】做好銀企對賬工作是企業(yè)財務(wù)工作的重要內(nèi)容，是保障企業(yè)資產(chǎn)安全、防范財務(wù)風(fēng)險的重要手段。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大及電子銀行交易模式的發(fā)展，企業(yè)在銀企對賬管理中面臨諸多問題，因此，論文結(jié)合多年實踐工作經(jīng)驗，以銀企對賬工作概述作為切入點(diǎn)，闡述企業(yè)在銀企對賬管理中所面臨的風(fēng)險，最后提出優(yōu)化銀企對賬風(fēng)險管理的具體對策。

【Abstract】Doing a good job in bank-enterprise reconciliation is an important part of enterprise financial work， and it is also an important means to ensure the safety of enterprise assets and prevent financial risks. With the continuous expansion of business scale and the development of e-banking transaction mode， enterprises are faced with many problems in bank-enterprise reconciliation management. Therefore， combining with many years of practical work experience， this paper takes the overview of bank-enterprise reconciliation work as the entry point， expounds the risks faced by enterprises in bank-enterprise reconciliation management， and finally puts forward specific countermeasures to optimize bank-enterprise reconciliation risk management.

【關(guān)鍵詞】銀企對賬;風(fēng)險管理;財務(wù)管理;優(yōu)化

【Keywords】bank-enterprise reconciliation; risk management; financial management; optimization

【中圖分類號】F832.2? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）09-0027-02

1 引言

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，銀行是企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)保存與業(yè)務(wù)交易的主要載體?；陲L(fēng)險控制的目的，銀企對賬成為跨會計結(jié)算業(yè)務(wù)操作中的重要環(huán)節(jié)，因為企業(yè)資金的進(jìn)出都需要通過銀行結(jié)算賬戶完成，因此，銀企對賬是保障企業(yè)資金安全、防范會計操作風(fēng)險、加強(qiáng)與銀行交流互動的重要舉措。然而由于受各種因素的影響，企業(yè)在銀企對賬工作中還面臨不少風(fēng)險，因此，基于多年工作實踐經(jīng)驗，詳細(xì)闡述防范銀企對賬風(fēng)險的具體對策。

2 銀企對賬工作概述

銀企對賬是銀行為防范內(nèi)外風(fēng)險，保障客戶資金安全而與客戶建立的核對賬務(wù)的工作。銀企對賬主要是銀行通過向企業(yè)單位發(fā)送紙質(zhì)或者電子郵件的銀企對賬單實現(xiàn)銀企對賬目的。紙質(zhì)對賬單由銀行工作人員定期向客戶發(fā)起對賬通知，由客戶將銀行日記賬與對賬單進(jìn)行核對確認(rèn);電子形式的對賬由開通企業(yè)網(wǎng)銀的客戶進(jìn)入網(wǎng)銀完成自主對賬。從企業(yè)角度分析，銀企對賬的工作內(nèi)容主要包括：企業(yè)對賬單上記載著企業(yè)在季末時點(diǎn)上的賬戶余額，對賬單要求企業(yè)核對銀行賬面金額，核對無誤后加蓋預(yù)留印鑒，然后返還銀行。實踐證明企業(yè)加強(qiáng)銀企對賬工作具有重要的作用：首先，加強(qiáng)銀企對賬工作是防范企業(yè)會計操作風(fēng)險的重要舉措。企業(yè)在會計實務(wù)操作中容易出現(xiàn)各種問題，例如，在會計核算的過程中，雖然應(yīng)用計算機(jī)技術(shù)可以有效降低數(shù)據(jù)計算錯誤，但是在會計賬簿登記時可能因粗心等造成數(shù)據(jù)登入錯誤。而通過銀企對賬則可以發(fā)現(xiàn)賬務(wù)的錯點(diǎn)，從而及時進(jìn)行分析修改，以此保障會計核算的準(zhǔn)確性。其次，銀企對賬可以防范會計舞弊，提高企業(yè)資金的安全性。企業(yè)在經(jīng)營過程中，由于缺乏完善的會計監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)資金有可能被挪用。通過銀企對賬則可以讓企業(yè)管理者及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬務(wù)上的異常，從而防止出現(xiàn)資金被挪用等風(fēng)險，提升企業(yè)資金的安全性。最后，銀企對賬可以及時化解銀行風(fēng)險，促進(jìn)銀行與企業(yè)之間的交流。根據(jù)調(diào)查，一些不法分子往往利用偽造單位印章和票據(jù)的方式侵占企業(yè)資金，而銀企對賬則可以讓企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題，從而避免資金被外部人員侵占。

3 銀企對賬工作所面臨的風(fēng)險

隨著企業(yè)與銀行業(yè)務(wù)往來的日益頻繁，銀企對賬成為企業(yè)了解銀行賬戶資金、防范財務(wù)風(fēng)險的重要舉措。在電子銀行模式的推動下，銀企對賬的方式更加便捷，例如，通過電子銀行有效地提高了銀企對賬的時效性，便于企業(yè)及時了解結(jié)算賬戶財務(wù)信息。但同時，其也暴露出諸多風(fēng)險問題。

3.1 企業(yè)對銀企對賬工作不重視，導(dǎo)致不能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)異常情況

銀企對賬是企業(yè)及時了解結(jié)算賬戶財務(wù)信息的重要渠道，也是防范財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵手段。但是在實踐工作中，企業(yè)財務(wù)人員認(rèn)為銀企對賬是銀行的義務(wù)，因此他們對于銀企對賬工作不重視：一是企業(yè)在收到銀行寄來的銀企對賬單后沒有仔細(xì)按照對賬單的內(nèi)容進(jìn)行核算，甚至連看都不看直接在回執(zhí)上蓋章，導(dǎo)致不能及時發(fā)現(xiàn)賬戶異常;二是企業(yè)對銀企對賬單不看，甚至經(jīng)過銀行催促之后仍然不進(jìn)行對賬。以電子對賬為例，部分企業(yè)財務(wù)人員對于銀行發(fā)送的電子銀行對賬單采取不理會的方式，經(jīng)過銀行多次催促之后，仍然不對相關(guān)信息進(jìn)行核對。

3.2 銀企對賬流程不規(guī)范，信息反饋機(jī)制不完善

銀企對賬有著嚴(yán)格的流程規(guī)范，但是在實踐中企業(yè)對于銀企對賬的業(yè)務(wù)處理存在流程不規(guī)范的現(xiàn)象：一方面，在實踐操作中，企業(yè)一般都會設(shè)置會計崗和出納崗，對于銀企對賬的處理往往存在隨意性，例如，當(dāng)出納不在的時候，會計人員就會在銀企對賬回執(zhí)單上進(jìn)行蓋章，而沒有按照相應(yīng)的規(guī)定對對賬單進(jìn)行信息核對;另一方面，企業(yè)缺乏對賬單信息反饋機(jī)制，尤其是沒有將對賬單異常情況及時向企業(yè)管理人員進(jìn)行反饋，導(dǎo)致沒有在第一時間對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制。

3.3 企業(yè)內(nèi)部控制不完善，對財務(wù)信息化應(yīng)用水平不高

根據(jù)調(diào)查，目前企業(yè)在處理銀企對賬工作時存在對賬人員與記賬人員崗位沒有分離的現(xiàn)象，這樣必然會導(dǎo)致銀企對賬工作淪為形式。同時，基于電子銀行業(yè)務(wù)的深入開展，通過自動化對賬系統(tǒng)可以大大提高銀企對賬的工作效率，但是根據(jù)調(diào)查，企業(yè)財務(wù)人員在應(yīng)用財務(wù)信息技能方面存在不少缺陷，導(dǎo)致對賬自動化系統(tǒng)沒有應(yīng)用到企業(yè)財務(wù)管理體系中。

4 優(yōu)化銀企對賬風(fēng)險管理工作的具體對策

基于企業(yè)在銀企對賬工作中所面臨的各種風(fēng)險，基于日益復(fù)雜的財務(wù)環(huán)境，企業(yè)必須要高度重視銀企對賬工作，構(gòu)建完善的風(fēng)險防范體系。

4.1 加強(qiáng)宣傳，提高企業(yè)對銀企對賬工作的重視程度

銀企對賬是企業(yè)財務(wù)工作的重要組成部分，也是企業(yè)及時了解財務(wù)弊端的重要方式。雖然銀企對賬屬于銀行義務(wù)工作，在整個過程中銀行處于主動地位，但是其關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)安全，因此，企業(yè)必須要高度重視銀企對賬工作：一是企業(yè)要加強(qiáng)對銀企對賬工作的宣傳，尤其是要提高財務(wù)人員對銀企對賬工作的重視程度。例如，企業(yè)要利用各種晨會等機(jī)會向財務(wù)人員講解銀企對賬工作的重要性，讓財務(wù)人員意識到銀企對賬是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的重要手段，以此讓他們積極地投入銀企對賬工作中。二是銀行機(jī)構(gòu)要通過電話、微信群等渠道多宣傳銀企對賬的優(yōu)勢，以此增強(qiáng)企業(yè)管理者對銀企對賬工作的支持力度，從而提高銀企對賬的工作效率。三是要提高對銀企對賬工作的考核力度。針對部分財務(wù)人員對銀企對賬不重視，甚至不看就直接蓋章的現(xiàn)象，企業(yè)要建立針對銀企對賬工作的考核制度，將銀企對賬核算工作納入績效考核中，對于通過銀企對賬發(fā)現(xiàn)異常問題的財務(wù)人員要給予相應(yīng)的物質(zhì)、精神獎勵。

4.2 優(yōu)化銀企對賬業(yè)務(wù)流程，建立信息反饋機(jī)制

銀企對賬是防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵手段，根據(jù)調(diào)查，在實踐中經(jīng)常會出現(xiàn)銀企對賬單郵寄丟失、回執(zhí)不寄回或者對賬單蓋章不清楚等問題。剖析原因主要是銀企對賬業(yè)務(wù)流程不規(guī)范，因此企業(yè)要從內(nèi)部組織架構(gòu)入手構(gòu)建完善的銀企對賬業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化信息反饋機(jī)制：一是企業(yè)要優(yōu)化銀企對賬業(yè)務(wù)流程。企業(yè)要建立規(guī)范的銀企對賬制度，從制度上規(guī)范銀企對賬工作。例如，建立臺賬登記制度，對于對賬單信息要仔細(xì)核對，對于簽蓋回執(zhí)的要進(jìn)行登記保存。二是要建立信息反饋機(jī)制。企業(yè)財務(wù)人員要將銀企對賬的結(jié)果向主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反饋，同時也要第一時間就對賬單中的異常情況與銀行進(jìn)行溝通，徹底查清原因，及時進(jìn)行賬項調(diào)整。

4.3 完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，提升銀企對賬信息化水平

基于銀企對賬工作所面臨的風(fēng)險，企業(yè)必須要從內(nèi)部管理入手：一是企業(yè)要建立完善的組織架構(gòu)體系，組建針對銀企對賬工作的崗位。例如，建筑企業(yè)要建立獨(dú)立的銀企對賬崗位，以此防止出現(xiàn)記賬與對賬工作的混淆。二是要重視大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，通過應(yīng)用對賬自動化系統(tǒng)提高銀企對賬的工作效率。近些年隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，自動對賬系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中得到應(yīng)用，因此，企業(yè)為了防止因財務(wù)人員主觀意識而不能及時發(fā)現(xiàn)銀企對賬異?，F(xiàn)象的弊端，企業(yè)要積極構(gòu)建自動對賬系統(tǒng)的建設(shè)。三是要提高財務(wù)人員的專業(yè)技能。提高銀企對賬工作的關(guān)鍵還是要從提高財務(wù)人員專業(yè)技能入手，尤其是提高他們的財務(wù)分析與判斷能力，能夠根據(jù)銀企對賬信息發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

總之，銀企對賬是企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險、提高對結(jié)算賬戶信息管控能力的重要舉措，基于企業(yè)對銀企對賬工作不重視、不及時而導(dǎo)致的各種財務(wù)風(fēng)險因素，企業(yè)必須要從人員教育、組織架構(gòu)優(yōu)化、內(nèi)部控制體系建設(shè)以及新技術(shù)應(yīng)用等方面入手，以此提高企業(yè)銀企對賬工作水平。

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