工程建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策研究

摘要：隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和城市化進(jìn)程的不斷加快，機(jī)械工程企業(yè)獲得了更多的發(fā)展機(jī)遇，但同時(shí)也面臨著許多挑戰(zhàn)。工程建筑公司主要是建筑、設(shè)計(jì)、制造和承包公司，通常項(xiàng)目分散，準(zhǔn)入要求低，公司之間競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，利潤(rùn)水平低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很高。因此，對(duì)工程建設(shè)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和對(duì)策研究非常重要。本文根據(jù)機(jī)械工程公司的特點(diǎn)分析其資本風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)這些問(wèn)題提出具體的解決方案。

關(guān)鍵詞：工程建設(shè)企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);解決對(duì)策

一、工程建設(shè)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）缺乏規(guī)范的制度

在正常的業(yè)務(wù)過(guò)程中，公司需要建立一個(gè)完整的系統(tǒng)，以提供業(yè)務(wù)行為守則。如果系統(tǒng)設(shè)計(jì)不全面且管理不規(guī)范，則可能導(dǎo)致企業(yè)混亂。由于缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的管理系統(tǒng)，一些工程和建筑公司經(jīng)常遇到成本現(xiàn)象，而一些公司則缺乏實(shí)施工作并禁用該系統(tǒng)。當(dāng)然，有些公司沒(méi)有根據(jù)實(shí)際市場(chǎng)狀況及時(shí)修改其系統(tǒng)，從而在業(yè)務(wù)實(shí)踐和市場(chǎng)需求之間造成了差距，從而增加了資本風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏嚴(yán)格的預(yù)算控制

預(yù)算的主要目的是不僅要充分利用公司的業(yè)務(wù)資源，而且要嚴(yán)格控制成本，以便不同的活動(dòng)和部門(mén)可以更好地實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。但是，根據(jù)實(shí)際情況，一些工程建筑公司沒(méi)有以科學(xué)推理為基礎(chǔ)，因此財(cái)務(wù)預(yù)算編制缺乏科學(xué)知識(shí)，早期沒(méi)有實(shí)施，以后也沒(méi)有實(shí)施。支出是不定期和隨機(jī)管理的，導(dǎo)致出現(xiàn)諸如項(xiàng)目資金和管理不善的現(xiàn)象。

（三）內(nèi)控管理不合規(guī)

內(nèi)部控制系統(tǒng)是公司為確保各種活動(dòng)及其范圍之間的關(guān)系而建立的手段，方法和程序。不遵守內(nèi)部控制規(guī)則會(huì)導(dǎo)致公司嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，并嚴(yán)重驗(yàn)證其資金的安全性。主要癥狀是：一家工程施工公司，由于項(xiàng)目的高流動(dòng)性，工作分工不明確。財(cái)務(wù)人員的不穩(wěn)定性正在增加。此外，由于財(cái)務(wù)人員很少，分工尚不明確。系統(tǒng)管理員可能同時(shí)管理賬戶(hù)，收銀員創(chuàng)建銀行對(duì)賬表，管理會(huì)計(jì)文件，并且財(cái)務(wù)章和公司章可能由一個(gè)人同時(shí)持有。許可權(quán)限不嚴(yán)格：一些土木工程公司具有中小企業(yè)規(guī)模。在批準(zhǔn)制度下，所有財(cái)務(wù)支出均由單位代表或授權(quán)人批準(zhǔn)。詳細(xì)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和安裝人員的批準(zhǔn)無(wú)疑會(huì)轉(zhuǎn)移能量，也不會(huì)在生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)上投入足夠的能量，從而影響業(yè)務(wù)目標(biāo)和企業(yè)利潤(rùn)[1]。

（四）缺乏科學(xué)的資金管理

“兩金”分別是指應(yīng)收賬款和存款，分別代表公司的流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。在公司的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)中，這是非常重要的地位和重要紐帶。由于當(dāng)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，工程建筑公司正在利用信貸銷(xiāo)售來(lái)擴(kuò)大其市場(chǎng)，以實(shí)現(xiàn)其主導(dǎo)市場(chǎng)的目標(biāo)。但是，根據(jù)近幾年的市場(chǎng)情況，現(xiàn)代公司提倡現(xiàn)金管理，這導(dǎo)致資本的增加和資金的回收，“兩金”的壓力非常大。如果“兩金”過(guò)高，則退回的發(fā)票將作長(zhǎng)期會(huì)計(jì)處理，而已完成的項(xiàng)目將無(wú)法按計(jì)劃進(jìn)行結(jié)算。這種情況無(wú)疑會(huì)導(dǎo)致大量無(wú)效資產(chǎn)或不良資產(chǎn)，嚴(yán)重影響公司的金融資產(chǎn)并增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金使用效率低下。工程項(xiàng)目往往需要較長(zhǎng)的建設(shè)時(shí)間，業(yè)主無(wú)法保證及時(shí)還款。并在適當(dāng)情況下導(dǎo)致資金不足。以外幣支付的時(shí)間是不經(jīng)濟(jì)的。在外幣結(jié)算方面，一些工程公司和建筑公司沒(méi)有高層控制，我們僅在必要時(shí)進(jìn)行外幣結(jié)算。他們總是以外幣結(jié)算，公司不知道匯率的變化。由于近年來(lái)匯率的大幅波動(dòng)，如果不選擇外幣結(jié)算的時(shí)間，將會(huì)招致巨額財(cái)務(wù)成本并降低企業(yè)利潤(rùn)[2]。

二、針對(duì)工程建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體安全保障措施

（一）建立健全企業(yè)相關(guān)制度

該系統(tǒng)是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。為了更好地發(fā)展，我們需要根據(jù)公司情況開(kāi)發(fā)一個(gè)完整、高效、系統(tǒng)、集中和可行的完整系統(tǒng)。此外，還必須考慮公司的實(shí)際情況，項(xiàng)目所在的氣候和環(huán)境以及運(yùn)輸情況。同時(shí)，還必須考慮員工的整體素質(zhì)，建立可信、完整的規(guī)章制度，以實(shí)現(xiàn)規(guī)范的企業(yè)管理。公司一旦構(gòu)建了系統(tǒng)，就需要集中精力于系統(tǒng)的實(shí)施，并將負(fù)責(zé)的部門(mén)隔離開(kāi)來(lái)，以便由某人獲得和控制所有系統(tǒng)。系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)包含在性能評(píng)估中，可以提高系統(tǒng)的整體性能[3]。

（二）建立高效的預(yù)算管理機(jī)制

預(yù)算在工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)過(guò)程中起著非常重要的作用，并且是決策的基礎(chǔ)。但是，由于中國(guó)目前的預(yù)算分配、收款程序、收款標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算編制規(guī)則，地區(qū)和行業(yè)各不相同，因此在科學(xué)預(yù)測(cè)和制定預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮市場(chǎng)趨勢(shì)。項(xiàng)目預(yù)算使公司更接近其目標(biāo)利潤(rùn)。在實(shí)施過(guò)程中，公司嚴(yán)格控制資本支出，定期評(píng)估預(yù)算控制，審查預(yù)算執(zhí)行情況，評(píng)估后續(xù)反饋，并根據(jù)需要實(shí)施以避免浪費(fèi)資本。因此，工程公司需要?jiǎng)?chuàng)建管理機(jī)制?！邦A(yù)算編制機(jī)制具有目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行具有監(jiān)控，預(yù)算執(zhí)行具有評(píng)估，評(píng)估結(jié)果具有反饋，反饋結(jié)果具有應(yīng)用程序”，預(yù)算實(shí)際上在生產(chǎn)中發(fā)揮了作用。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部控制管理

由于項(xiàng)目和分布式項(xiàng)目數(shù)量眾多，并且人員流動(dòng)性高，因此工程建筑公司需要通過(guò)對(duì)各種活動(dòng)的詳細(xì)管理來(lái)改善內(nèi)部控制的實(shí)施。通過(guò)改進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)并關(guān)注關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，可以創(chuàng)建一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，一個(gè)安全且可操作的會(huì)計(jì)系統(tǒng)以及完整而有效的控制程序[4]。

與明確工作職責(zé)不符的職位劃分。根據(jù)不相容的職責(zé)分離原則嚴(yán)格工作描述，改善“內(nèi)部控制”并管理資金、賬目和材料。每種情況都不能由一個(gè)人處理。此外，預(yù)算準(zhǔn)備區(qū)應(yīng)與項(xiàng)目實(shí)施區(qū)分開(kāi)，采購(gòu)區(qū)應(yīng)與付款區(qū)分開(kāi)，審批區(qū)應(yīng)與執(zhí)行區(qū)分開(kāi)，以確保后期管理和內(nèi)部制衡。

建立合理的審批制度?？紤]非科學(xué)的批準(zhǔn)問(wèn)題，例如土木工程中的單人批準(zhǔn)，當(dāng)公司開(kāi)發(fā)批準(zhǔn)和批準(zhǔn)財(cái)務(wù)支出的系統(tǒng)時(shí)，需要將監(jiān)督和關(guān)鍵監(jiān)督結(jié)合起來(lái)考慮。實(shí)施關(guān)鍵財(cái)務(wù)成本和嚴(yán)格批準(zhǔn)的關(guān)鍵管理，將批準(zhǔn)前和批準(zhǔn)后與業(yè)務(wù)規(guī)模和公司資本限制相結(jié)合，并根據(jù)分層批準(zhǔn)模型建立合理的批準(zhǔn)。嚴(yán)格執(zhí)行“三重要一大”決策制度，對(duì)關(guān)鍵決策實(shí)行集體決策，釋放關(guān)鍵員工，組織大型項(xiàng)目。首席執(zhí)行官辦公室批準(zhǔn)后，嚴(yán)格審查并加強(qiáng)對(duì)大筆資本支出的監(jiān)督。

（四）實(shí)施科學(xué)有效的資金管控

建立債務(wù)合并問(wèn)責(zé)制，加強(qiáng)債務(wù)合并管理，促進(jìn)資金募集。定期核對(duì)發(fā)票，與客戶(hù)建立良好的信用關(guān)系，注意客戶(hù)的現(xiàn)金流狀況，在客戶(hù)有足夠資金時(shí)盡快申請(qǐng)付款，必要時(shí)盡快付款提供折扣等優(yōu)惠。對(duì)于難以收回的長(zhǎng)期債務(wù)，需要通過(guò)法律手段收回款項(xiàng)。確保有效的融資周期，智能地控制“兩個(gè)基金”，并避免過(guò)剩庫(kù)存帶來(lái)的潛在損失[5]。

三、結(jié)語(yǔ)

加強(qiáng)資本管理將有助于機(jī)械制造公司增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)和促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展的能力。除了完整的系統(tǒng)、科學(xué)方法和信息技術(shù)外，還對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)控、管理、預(yù)算過(guò)程控制，以?xún)?yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低資本成本并降低風(fēng)險(xiǎn)，并且將進(jìn)行事后評(píng)估。在控制的基礎(chǔ)上提高公司的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉曉玲.企業(yè)如何加強(qiáng)貨幣資金管理[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2010（31）.

[2]北京市財(cái)政局.構(gòu)建全過(guò)程全覆蓋預(yù)算績(jī)效管理體系[J].中國(guó)財(cái)政，2013（24）.

[3]蔣萍.企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2017（35）.

[4]楊玉民.淺談大額度資金運(yùn)作中的資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控[J].時(shí)代金融，2013（24）.

[5]何翠娟.企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析[J].中國(guó)商論，2019（2）.

作者簡(jiǎn)介：朱紹帆（1986—），男，浙江臺(tái)州人，會(huì)計(jì)師，本科，主要從事財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)研究。