風(fēng)電企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化策略與風(fēng)險把控路徑研究

梁才發(fā)

【摘? 要】隨著我國經(jīng)濟水平的提升，企業(yè)數(shù)量逐漸增加，市場競爭更加激烈，風(fēng)電企業(yè)面臨著更大的挑戰(zhàn)。強化風(fēng)電企業(yè)內(nèi)部控制、優(yōu)化風(fēng)險把控路徑，是維護(hù)企業(yè)本身利益的必然需求，對于整個風(fēng)電企業(yè)集團而言也具有重大意義，能夠使其更好地面對挑戰(zhàn)。論文聯(lián)系實際，對風(fēng)電企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險把控工作內(nèi)容與性質(zhì)進(jìn)行了闡述，并分析了企業(yè)運營過程中存在的問題，有針對性地提出了解決措施，對改善風(fēng)電企業(yè)現(xiàn)狀、提升經(jīng)濟效益提出有效幫助。

【Abstract】With the improvement of China's economic level， the number of enterprises has gradually increased， and the market competition has become more intense. Wind power enterprises are facing greater challenges. Strengthening the internal control of wind power enterprises and optimizing the risk control path are the inevitable requirements for maintaining the interests of the enterprises themselves， which are also of great significance for the whole wind power enterprise group to better face the challenges. Based on the reality， this paper expounds the content and nature of the work of internal control and risk control of wind power enterprises， analyzes the problems existing in the operation process of enterprises， and puts forward targeted solutions to improve the current situation of wind power enterprises and enhance economic benefits.

【關(guān)鍵詞】風(fēng)電企業(yè);內(nèi)部控制;優(yōu)化策略;風(fēng)險把控;路徑

【Keywords】wind power enterprises; internal control; optimization strategy; risk control; path

【中圖分類號】F426? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）08-0130-02

1 內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險概述

1.1 內(nèi)部控制

內(nèi)部控制指的是單位或者企業(yè)為實現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)，合理提高經(jīng)濟效益，對資金的安全和完整進(jìn)行保護(hù)，確保會計數(shù)據(jù)和信息的可靠性與安全性、完整性與經(jīng)營方針的貫徹落實，并保證單位和企業(yè)經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性等在內(nèi)部采取的一系列自我控制措施與策略，包括對經(jīng)營活動的調(diào)整、規(guī)劃、約束、控制、評價等。對于風(fēng)電企業(yè)而言，內(nèi)部的財務(wù)控制就是企業(yè)管理決策人員為保障風(fēng)電企業(yè)經(jīng)濟資源的安全、避免其受到損傷、為確保經(jīng)濟信息的可靠，并協(xié)調(diào)和控制經(jīng)濟活動，而對會計主體開展的一切可以貨幣計量的經(jīng)濟控制活動，包括對風(fēng)電企業(yè)的經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，對數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、分析、處理等。大型風(fēng)電企業(yè)集團的內(nèi)部控制則還包括建立在子母公司間產(chǎn)權(quán)和資本的紐帶關(guān)系之上，由母公司對子公司的經(jīng)濟活動進(jìn)行適當(dāng)管束、調(diào)整、檢查等，以確保經(jīng)濟效益的最大化，提高企業(yè)管理效率。內(nèi)部控制是在企業(yè)集團中開展控制工作的核心要務(wù)，其根本目標(biāo)就是確保企業(yè)資產(chǎn)安全、相關(guān)財務(wù)資料與數(shù)據(jù)等安全可靠及時。

1.2 財務(wù)風(fēng)險

風(fēng)電企業(yè)在運營過程中，若想縮短實際所得收益與預(yù)期計劃中經(jīng)濟效益的差距，合理提升利潤，就必須對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管控，減少多種因素對于企業(yè)經(jīng)濟的影響，降低經(jīng)濟的不確定性，減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的損失，從而合理降低成本，提高收益，保障企業(yè)的正常生產(chǎn)和運營活動。在企業(yè)開展管理的過程中，管控財務(wù)風(fēng)險是一項重要內(nèi)容，能夠幫助風(fēng)電企業(yè)在當(dāng)今經(jīng)濟體制下、在激烈的市場競爭中獲得更高的競爭力，能夠保障收益，更加穩(wěn)定地運營和提升。

1.3 二者關(guān)聯(lián)

在風(fēng)電企業(yè)運營過程中，內(nèi)部控制與財務(wù)管理二者密不可分，相輔相成，唯有都做到位，才可切實有效避免企業(yè)在經(jīng)營中可能遇到的風(fēng)險，保障企業(yè)在市場競爭中屹立不倒，完成發(fā)展規(guī)劃，提高經(jīng)濟效益。

2 風(fēng)電企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險把控存在的問題

2.1 內(nèi)控認(rèn)知不到位

2.1.1 單位領(lǐng)導(dǎo)不夠重視

有部分領(lǐng)導(dǎo)未能認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險把控對于風(fēng)電企業(yè)發(fā)展歷程的重要性，一味追求經(jīng)濟效益，認(rèn)為將精力投入優(yōu)化財務(wù)管理方面是一種浪費，因此不能重視管理隊伍的建設(shè)，也沒能對下屬員工進(jìn)行教育指導(dǎo)，為其講解相關(guān)知識，更沒有在培訓(xùn)職員、強化內(nèi)控方面投入足夠的資金和時間，導(dǎo)致風(fēng)電企業(yè)內(nèi)控工作不到位。

2.1.2 單位職員缺乏響應(yīng)

風(fēng)電企業(yè)的職員中，有相當(dāng)一部分對于內(nèi)部控制工作、風(fēng)險把控工作缺乏全面而詳盡的認(rèn)知，將內(nèi)部控制當(dāng)成對自身的約束，對于企業(yè)制定的規(guī)章缺乏尊重，不能積極配合管理工作，或者將其當(dāng)成財務(wù)管理部門的工作，認(rèn)為與自身毫無關(guān)聯(lián)，漠不關(guān)心，限制了內(nèi)控工作的開展，并且使得部分制度缺乏執(zhí)行力，管理人員無法對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效管理。

2.2 內(nèi)控制度不完善

2.2.1 財務(wù)控制制度不完善

不少風(fēng)電企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的財務(wù)控制制度，對內(nèi)十分松散，許多規(guī)定僅僅是一紙空文，對職員沒有約束力，缺乏實際效用，還有些規(guī)定十分模糊粗獷，未能針對可能出現(xiàn)的問題和處置后果進(jìn)行闡述，不夠具體和細(xì)致，存在漏洞太多，職員對制度缺乏敬畏，在申報審批資金時，時常不能規(guī)范操作，引發(fā)了一系列問題。

2.2.2 股權(quán)激勵制度不完善

內(nèi)部控制工作的開展需要依仗廣大職員，但風(fēng)電企業(yè)中缺乏完善的股權(quán)激勵制度，因此不能充分發(fā)揮職員的作用，不能調(diào)動其積極性。對于財務(wù)成本管理控制人員，企業(yè)采取重使用輕培養(yǎng)的態(tài)度，要求他們處理繁重事務(wù)，卻沒有組織開展有效培訓(xùn)，使得這部分志愿只能被動處理工作事務(wù)，疲于奔命，缺乏深入了解財務(wù)成本管控行業(yè)和工作的最新信息、汲取先進(jìn)經(jīng)驗、了解最新管控方法和模式的時間與精力，職業(yè)素養(yǎng)止步不前，甚至因為消極態(tài)度的蔓延而出現(xiàn)下降，帶動企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控質(zhì)量的下降。

2.2.3 內(nèi)部審計機制不完善

風(fēng)電企業(yè)內(nèi)部審計機制也多不完善，無法起到切實的監(jiān)督與制約效果，對內(nèi)的審計工作不能得到應(yīng)有重視，因而效果較差。一般情況下，風(fēng)電企業(yè)當(dāng)中的審計機構(gòu)只能針對二級企業(yè)開展審計工作，而無法對母公司中的財務(wù)或者其他部門進(jìn)行審計管理，缺乏權(quán)限，集團中的部分子公司或者部門，出于對自身經(jīng)濟效益的考慮，放縱違法犯罪行為，不對此進(jìn)行監(jiān)管與糾正。

2.3 內(nèi)部信息不通暢

2.3.1 企業(yè)信息不公開透明

在風(fēng)電企業(yè)集團中，下屬企業(yè)或者部門通常采用不同的財務(wù)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)收錄與處理、核算，未能形成統(tǒng)一規(guī)定，也未能建立統(tǒng)一的信息化管理系統(tǒng)，將整個集團中所有企業(yè)和部門進(jìn)行統(tǒng)一連接與監(jiān)管，信息化水平較低，流于形式，只能處理基層工作和一般事務(wù)，在合并報表數(shù)據(jù)的采集、處理上無法達(dá)成一致，導(dǎo)致企業(yè)信息不能實現(xiàn)公開透明，嚴(yán)重影響內(nèi)部控制效率。

2.3.2 企業(yè)之間缺乏有效溝通

同一集團所領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)電企業(yè)之間往往不會建立有機聯(lián)系，缺乏有效溝通，當(dāng)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險時，通常會互相推諉、不承擔(dān)責(zé)任，一般來說，風(fēng)電企業(yè)集團內(nèi)部采用事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)，每個企業(yè)都獨立工作，各自為政，不能從集團的整體利益出發(fā)完成生產(chǎn)經(jīng)營活動，無法實現(xiàn)利益最大化。

3 風(fēng)電企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化策略與風(fēng)險把控路徑

3.1 建立健全各項制度

首先，風(fēng)電企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制和風(fēng)險管控的相關(guān)制度，為企業(yè)內(nèi)部管理工作的開展提供理論依據(jù)和指導(dǎo)，明確一般授權(quán)和特定授權(quán)對應(yīng)的責(zé)任、權(quán)限，并對每一種經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)對應(yīng)的審批流程進(jìn)行明確規(guī)定，要求名下所有子公司嚴(yán)格執(zhí)行，并建立嚴(yán)格的檢查制度，派遣專人組建內(nèi)控工作檢查部門，授予其合適權(quán)限，保障授權(quán)后經(jīng)濟業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量。編制預(yù)算則應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營和管理規(guī)劃，要明確全責(zé)，在執(zhí)行預(yù)算過程中，應(yīng)注重市場調(diào)研工作，對其進(jìn)行不斷調(diào)整與修正，提高所得結(jié)果的準(zhǔn)確性，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃提供更加有效的依據(jù)，使企業(yè)能夠規(guī)避風(fēng)險。在對實物物資進(jìn)行管理時，無論是采購、保存還是發(fā)貨與銷售過程，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，全面控制，并定期對企業(yè)現(xiàn)有的物資進(jìn)行清查，對比賬目數(shù)量，若出現(xiàn)不符，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定進(jìn)行糾察，對涉事人員進(jìn)行處理。還應(yīng)當(dāng)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的評價體系、考核標(biāo)準(zhǔn)等，豐富內(nèi)部審計控制工作的內(nèi)容，并建立有效的股權(quán)激勵制度，充分發(fā)揮職員的主觀能動性，使其在崗位上發(fā)揮更大的效用。最后，應(yīng)組織對相關(guān)管理人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，促使其主動學(xué)習(xí)、提高自身水平、了解最新的內(nèi)部控制與風(fēng)險管控方法，以提高工作效率和質(zhì)量。

3.2 構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)

風(fēng)電企業(yè)集團還應(yīng)當(dāng)促進(jìn)信息化管理系統(tǒng)的構(gòu)建，使用統(tǒng)一的系統(tǒng)聯(lián)結(jié)所有部門與子公司，對財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)處理軟件等進(jìn)行統(tǒng)一與規(guī)范，要求所有部門和子公司統(tǒng)一軟件種類與報表格式，方便進(jìn)行匯總。另外，應(yīng)加強各部門和公司之間的聯(lián)系，使用信息系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)交換和信息共享，就各地市場調(diào)研結(jié)果、風(fēng)險預(yù)測、內(nèi)部控制工作現(xiàn)狀與整改措施等進(jìn)行討論，共同商討更加合理的生產(chǎn)經(jīng)營方案，實現(xiàn)集團經(jīng)濟效益的最大化，促使部門與公司之間的緊密合作，并充分發(fā)揮其互相監(jiān)督的作用。

4 結(jié)語

在新能源廣受重視的如今，風(fēng)電企業(yè)面臨著更多的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)，唯有對現(xiàn)有工作進(jìn)行審視，引入更加高效科學(xué)的管理控制理念與措施，提高企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險把控工作的效率，才能保障企業(yè)發(fā)展，合理提升經(jīng)濟效益。