關(guān)于供電企業(yè)稅收籌劃與涉稅風(fēng)險應(yīng)對措施的思考

由淑靜

摘要 社會的發(fā)展和進步使得我國的市場體制發(fā)生了重大變革，在這一背景下，國有企業(yè)也面臨著較大的挑戰(zhàn)。此時，供電企業(yè)這種具有國有性質(zhì)的企業(yè)要想在市場競爭中占據(jù)有利地位，僅靠加強自身建設(shè)是遠遠不夠的，還要將國家稅法政策的學(xué)習(xí)和應(yīng)用重視起來，依法納稅，促進企業(yè)更好發(fā)展。但是，納稅就會涉及資金，而資金的流通必然會存在一定的風(fēng)險。因此，如何有效降低企業(yè)稅收籌劃工作中出現(xiàn)的風(fēng)險，是當(dāng)前供電企業(yè)急需解決的問題。本文對供電企業(yè)稅收籌劃以及涉稅風(fēng)險的應(yīng)對措施進行深入探究，希望可以為供電企業(yè)的相關(guān)工作提供幫助。

關(guān)鍵詞 供電企業(yè);稅收籌劃;涉稅風(fēng)險;措施

納稅是每個企業(yè)必須履行的責(zé)任和義務(wù)，按照國家相關(guān)政策納稅不僅對國家的經(jīng)濟發(fā)展有重要作用，也給國家各項政策以及服務(wù)管理工作的有效落實提供了有力保障。但是，深入分析發(fā)現(xiàn)，納稅并不是一項簡單的、機械性的工作，其對企業(yè)的財務(wù)管理工作有著很高的要求。企業(yè)必須對自身的財務(wù)狀況進行全面分析，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題，并采取有效措施積極應(yīng)對，以確保納稅籌劃工作的有序推進，從而為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

一、供電企業(yè)開展稅收籌劃的重要性

供電企業(yè)要想促進自身的長遠發(fā)展，科學(xué)、有效的經(jīng)營策略在其中發(fā)揮著關(guān)鍵的作用，可以幫助企業(yè)獲得更多的利潤。供電企業(yè)開展稅收籌劃工作，可以在合理合法的情況下盡可能地降低企業(yè)的經(jīng)營成本，從而在最大程度上提升企業(yè)的利潤。當(dāng)然，在實際的稅收籌劃工作中應(yīng)注意，企業(yè)必須嚴(yán)格按照國家的相關(guān)稅收政策進行籌劃，充分利用稅收優(yōu)惠政策合理籌劃，以全面提升企業(yè)的經(jīng)濟利益。實際上，供電企業(yè)在國家稅收優(yōu)惠導(dǎo)向下所開展的一系列稅收籌劃工作，在此基礎(chǔ)上獲得更高利潤是一項正當(dāng)?shù)亩愂绽?，所以企業(yè)開展的稅收籌劃工作其實也是對經(jīng)營管理的進一步完善。但是，在此過程中必須要注意，稅收籌劃與逃稅、漏稅是有根本性區(qū)別的，稅收籌劃是合理合法的，逃稅、漏稅是違法行為。隨著當(dāng)前公司企業(yè)運營成本的持續(xù)增加，企業(yè)要想在合法范圍內(nèi)獲取更大的利潤，就必須要重視稅收籌劃工作。因此，供電企業(yè)必須嚴(yán)格遵守國家相關(guān)的稅收政策開展工作，在此基礎(chǔ)上進行合理、合法的稅收籌劃工作，將涉稅風(fēng)險降至最低。

二、供電企業(yè)稅收籌劃實施策略

供電企業(yè)在開展稅收籌劃工作時，必須對自身的實際情況進行全面的分析，不僅要意識到籌劃層次上的差異性，還要將經(jīng)營階段出現(xiàn)的不同風(fēng)險重視起來，因此供電企業(yè)的稅收籌劃工作應(yīng)從不同的角度開展。一般情況下，供電企業(yè)的投資形式要與地區(qū)的稅收核算基本要求保持一致，這樣做可以有效保證稅收籌劃工作的全面、有效落實。如果只從投資的角度對稅收籌劃工作進行分析，供電企業(yè)就需要對當(dāng)下時代發(fā)展的需求進行全面分析，緊跟政策要求開展稅收籌劃工作，以確保對當(dāng)前的稅收優(yōu)惠政策形成更深刻的認(rèn)識，也能在一定程度上調(diào)整企業(yè)的投資方向。從籌資安排上來看，由于供電企業(yè)的結(jié)構(gòu)具有較強的復(fù)雜性，在具體籌資時也會出現(xiàn)不同的籌資方式和籌資渠道，在這種情況下，自然會出現(xiàn)稅收增加的情況。對于這問題，當(dāng)供電企業(yè)開展投資工作時必須謹(jǐn)慎分析，合理、合法進行籌資，而且要將成本節(jié)約問題重視起來。從經(jīng)營策略上來看，企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)在合理合法的范圍內(nèi)盡可能地延長稅務(wù)核算的時間[1]，這樣就可以延緩納稅，使得企業(yè)資金有足夠的緩沖和流動時間，從而確保資金的有效利用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

三、供電企業(yè)的涉稅風(fēng)險以及應(yīng)對措施

（一）涉稅風(fēng)險

供電企業(yè)作為重要的國有企業(yè)之一，一般情況下不會出現(xiàn)主觀意識上的偷稅、漏稅情況，但這也并不代表完全不會出現(xiàn)這種情況，如果因為種種外部原因出現(xiàn)偷漏稅行為，不僅會對企業(yè)信譽造成一定影響，還會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟損失，嚴(yán)重的還會承擔(dān)法律責(zé)任。從客觀上來看，隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，國家的稅收政策也在不斷地變化，新政策不斷出現(xiàn)。在這種情況下，如果企業(yè)不能根據(jù)新政策對稅收籌劃工作進行及時的調(diào)整，那么很有可能會因為政策因素而帶來涉稅風(fēng)險[2]。因此，必須將涉稅風(fēng)險重視起來，采取有效的措施應(yīng)對風(fēng)險問題。

（二）應(yīng)對措施

1.增強風(fēng)險管理意識。供電企業(yè)開展稅收籌劃工作時要將企業(yè)的財務(wù)基礎(chǔ)工作重視起來，進一步規(guī)范會計核算工作，以確保后續(xù)稅收籌劃的全面落實。供電企業(yè)內(nèi)部各個部門的信息要實現(xiàn)共享和交流，從而促使企業(yè)的每個業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)都能及時反饋自身風(fēng)險管理的實際情況，這樣不僅可以在很大程度上促進了各業(yè)務(wù)鏈條的正常運行，而且由于可以在較短的時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題，并制訂有針對性的措施，因此在預(yù)防涉稅風(fēng)險上也發(fā)揮著重要作用。從企業(yè)的財務(wù)人員方面來看，相關(guān)財務(wù)管理人員應(yīng)對當(dāng)前新的稅收政策和規(guī)章制度進行全面解析，做好與稅務(wù)機構(gòu)的溝通和協(xié)調(diào)工作。只有對國家的稅收狀況有全面深入的了解，供電企業(yè)才能嚴(yán)格遵守相關(guān)稅收政策開展工作，盡可能地避免因國家稅收政策變化給供電企業(yè)帶來的風(fēng)險問題，有效控制稅務(wù)風(fēng)險，為供電企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。不僅如此，在引導(dǎo)財稅人員充分理解國家的相關(guān)稅收政策、綜合考慮企業(yè)實際情況的同時，還要建立完善的稅收籌劃體系和管理機制，加強監(jiān)督和管理，以確保企業(yè)每一筆賬目的清晰、明確。

2.切實做好財務(wù)稽查工作。在綜合考慮上級需求和企業(yè)實際情況的基礎(chǔ)上，供電企業(yè)要想有效規(guī)避涉稅風(fēng)險，就需要將財務(wù)稽查工作重視起來，每個月或者定期對企業(yè)財務(wù)狀況進行仔細的稽查，重點對費用的報銷情況、專項費用以及資產(chǎn)與電費等經(jīng)濟性業(yè)務(wù)進行稽查，并且匯總成財務(wù)稽查月報，便于后期查看。在此過程中，如果發(fā)現(xiàn)問題或風(fēng)險，相關(guān)管理人員要進行全面系統(tǒng)的分析，針對問題采取有效的措施，以確保整改工作的有效性。另外，供電企業(yè)還要積極與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門進行交流，加強稅收管理，嚴(yán)格按照國家的相關(guān)稅收法律開展工作，并定期開展檢查，從而將涉稅風(fēng)險降至最低。在此過程中需要注意的是，相應(yīng)的檢查工作必須與企業(yè)涉及的稅務(wù)種類結(jié)合起來，安排專業(yè)人員開展稅務(wù)稽查工作，對近期企業(yè)的納稅風(fēng)險點進行全面分析，制訂風(fēng)險防范措施，降低涉稅風(fēng)險。

3.加強企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)。供電企業(yè)作為國有企業(yè)，要想確保稅收籌劃工作的有效開展，僅僅依靠稅務(wù)機構(gòu)是遠遠不夠的，需要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置單獨的稅務(wù)部門，大力培養(yǎng)稅務(wù)人才，為稅收籌劃工作的有效進行提供保障。供電企業(yè)在做好稅務(wù)工作的同時，也要在財務(wù)核算監(jiān)督方面給予關(guān)注。在實際的稅收籌劃工作中，財務(wù)部門和稅務(wù)部門要相互監(jiān)督，在權(quán)力執(zhí)行上相互制約，從而將企業(yè)的涉稅風(fēng)險降至最低。

4.切實做好風(fēng)險評估工作。涉稅風(fēng)險的有效處理離不開有效的風(fēng)險評估方式，在稅收籌劃工作中，企業(yè)一定要將風(fēng)險評估工作重視起來，探索有效的風(fēng)險評估手段，以此來對企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險進行評估，清楚地認(rèn)識到當(dāng)前存在的稅務(wù)風(fēng)險問題，并采取有效的措施予以解決。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員要結(jié)合自身經(jīng)驗和企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)，對企業(yè)運營中可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題進行合理的預(yù)測，并制訂有效的防范措施，從而形成一個良性的循環(huán)機制，更好地應(yīng)對企業(yè)的涉稅風(fēng)險，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

四、結(jié)語

在實際生產(chǎn)經(jīng)營中，供電企業(yè)要想有效提升經(jīng)濟效益，促進自身更好發(fā)展，稅收籌劃是其中必不可少的內(nèi)容。供電企業(yè)必須將其重視起來，充分利用國家的稅收優(yōu)惠政策，完善納稅籌劃方案，并且重視涉稅風(fēng)險的規(guī)避，積極探索科學(xué)、合理的涉稅風(fēng)險應(yīng)對方法，有效應(yīng)對企業(yè)稅收籌劃中的風(fēng)險問題，以實現(xiàn)在合法范圍內(nèi)減少稅務(wù)成本，為供電企業(yè)的經(jīng)濟效益和可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

（作者單位為國網(wǎng)北京門頭溝供電公司）

參考文獻

[1] 詹棉生.供電企業(yè)稅收籌劃與涉稅風(fēng)險應(yīng)對措施[J].納稅，2019，13（01）：44+47.

[2] 王芳.探析供電企業(yè)的稅收籌劃與涉稅風(fēng)險應(yīng)對措施[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2018（19）：168-169.