民營(yíng)企業(yè)資金管理優(yōu)化對(duì)策探析

吳文婷

摘要 在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，資金管理具有關(guān)鍵地位，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，而合理的資金運(yùn)營(yíng)與管理是企業(yè)健康發(fā)展的基石。在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)下行的背景下，很多民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃都被打亂，同時(shí)還面臨著市場(chǎng)份額縮減、成本開(kāi)支提升和企業(yè)利潤(rùn)效益降低等各種問(wèn)題。資金管理作為重要的財(cái)務(wù)管理工具，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和效益提升具有重要的意義，民營(yíng)企業(yè)通過(guò)建立和完善資金管理體系，能夠使企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金運(yùn)轉(zhuǎn)得正常有序，并能降低資金使用成本，提高資金使用效率和收益率。本文在分析民營(yíng)企業(yè)優(yōu)化資金管理的重要性基礎(chǔ)上，探討當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及其成因，并提出完善民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞 民營(yíng)企業(yè);財(cái)務(wù)管理;資金管理

一、民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

資金如同公司的血液，涉及企業(yè)運(yùn)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，任何一個(gè)部門(mén)都離不開(kāi)資金運(yùn)營(yíng)，所以資金管理對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展來(lái)說(shuō)是不可或缺的。資金管理也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，其作用和地位非常重要，在防止企業(yè)出現(xiàn)資金短缺、規(guī)劃資金活動(dòng)、提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范員工行為等方面都有其必要性與重要性。

（一）資金管理有利于規(guī)范企業(yè)資金用途，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

資金作為企業(yè)的血液，一旦出現(xiàn)短缺就會(huì)帶來(lái)整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，所以針對(duì)企業(yè)的資金管理和使用必須規(guī)范、正確、合理，在資金流向方面實(shí)施全程管控是非常必要的，必須杜絕人為的惡意支配和無(wú)序支配，確保資金的有效使用和規(guī)范使用，這樣才能降低由于管理不當(dāng)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，避免企業(yè)由于資金使用不當(dāng)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金管理有利于企業(yè)規(guī)避資金鏈斷裂，提高資金利用率

結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，從資金的籌集，投放、使用，回收等各項(xiàng)資金活動(dòng)，根據(jù)資金時(shí)間價(jià)值理念，測(cè)算出各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資金臨界點(diǎn)，做出統(tǒng)籌安排，保證各時(shí)間、各階段資金的收支平衡，防止資金鏈斷裂，提升資金的使用效率和周轉(zhuǎn)率。

（三）資金管理有利于加強(qiáng)資金運(yùn)作，提升預(yù)算管理水平

預(yù)算管理有利于公司的經(jīng)營(yíng)管理，提升管理水平，控制經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng)營(yíng)管理的效率和效益。而這需要資金管理來(lái)保證預(yù)算的規(guī)劃和執(zhí)行，對(duì)資金進(jìn)行全方位的分析，設(shè)置各項(xiàng)目標(biāo)以保證資金的合理使用，同時(shí)通過(guò)預(yù)算來(lái)管控資金，加強(qiáng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)能力，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，完成公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。

二、當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及其成因

資金管理作為重要的財(cái)務(wù)管理工具，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和效益提升具有重要的意義。近幾年，民營(yíng)企業(yè)對(duì)資金管理也越來(lái)越重視，會(huì)選擇通過(guò)預(yù)算的手段，制定相關(guān)制度來(lái)加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管。但是部分民營(yíng)企業(yè)在制度的執(zhí)行力度和監(jiān)管力度上還是有所欠缺，使預(yù)算管理流于形式，細(xì)節(jié)不到位，無(wú)法發(fā)揮出真正的作用，從而無(wú)法改善民營(yíng)企業(yè)的融資困難、經(jīng)營(yíng)壓力大的局面。

（一）資金管理制度不健全

雖然民營(yíng)企業(yè)針對(duì)資金管理會(huì)制定相應(yīng)的資金管理辦法，但現(xiàn)階段民營(yíng)企業(yè)資金管理執(zhí)行層面上還存在著不少問(wèn)題?，F(xiàn)有制度形式大于內(nèi)容，針對(duì)企業(yè)管理層面的變化，未能及時(shí)完善、更新制度，在資金運(yùn)營(yíng)的具體執(zhí)行層面缺乏明確有效的指導(dǎo)，內(nèi)部審批流程等方面沒(méi)有明確職責(zé)，各分子機(jī)構(gòu)執(zhí)行不統(tǒng)一，很容易造成資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)資金管理制度不健全主要表現(xiàn)在資金審批流程不規(guī)范，往往存在以下3大漏洞。第一，支付審批權(quán)限沒(méi)有設(shè)定金額上限。沒(méi)有明確各參與資金審批流程中的審批金額權(quán)限，可能形成審批過(guò)程中濫用權(quán)力的情況;第二，相關(guān)審簽人員的職責(zé)劃分不清，業(yè)務(wù)流和資金流沒(méi)有分開(kāi)，只有單一的審批流程，沒(méi)有界定審批流程中各審簽人應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，便會(huì)出現(xiàn)互相推諉責(zé)任的現(xiàn)象;第三，沒(méi)有訂立嚴(yán)格的預(yù)算費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)常是領(lǐng)導(dǎo)簽字就報(bào)賬，最終導(dǎo)致有些部門(mén)的費(fèi)用支出額不受限制，無(wú)法從整體上對(duì)資金收支進(jìn)行管控，最終造成企業(yè)資金的浪費(fèi)，降低了資源配置效率。

（二）資金預(yù)算管理形式化

民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到了資金管理的重要性，并且將資金預(yù)算管理作為企業(yè)管理的重要手段，這是其在管理上不斷進(jìn)步的表現(xiàn)。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)會(huì)對(duì)企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)周期內(nèi)所使用的資金進(jìn)行系統(tǒng)的核算，以企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)為核心，對(duì)企業(yè)的投資、經(jīng)營(yíng)以及融資方面的資金編制預(yù)算方案。然而在實(shí)際的企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，還是存在制度不健全、預(yù)算管理形式化、管理與實(shí)際方案編制脫節(jié)的情況，預(yù)算方案中資金的來(lái)源與去向不明，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策者很難根據(jù)方案來(lái)決定企業(yè)下一步的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，最終導(dǎo)致預(yù)算成了一年一次的數(shù)據(jù)匯總表格，數(shù)據(jù)來(lái)源隨意，未做到精細(xì)化，在企業(yè)實(shí)踐中不能有效地控制資金的收支浪費(fèi)和短缺的情況，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起不到指導(dǎo)作用，流于形式。

（三）資金監(jiān)管力度不足

財(cái)務(wù)人員往往只重視資金的核算工作，忽視了對(duì)資金的內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)設(shè)置資金監(jiān)管部門(mén)，對(duì)資金的來(lái)源與去向進(jìn)行監(jiān)控管理。若資金監(jiān)管部門(mén)沒(méi)有發(fā)揮對(duì)資金的監(jiān)控管理作用，則會(huì)使得企業(yè)資金在運(yùn)營(yíng)管理中存在很多不合理的地方，不能充分發(fā)揮資金的作用，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很?chē)?yán)重的后果。

（四）資金來(lái)源單一，效益不高

民營(yíng)企業(yè)融資能力有限，資金來(lái)源主要通過(guò)自有資金、貨款、銀行負(fù)責(zé)等最基礎(chǔ)的形式，雖然國(guó)家也陸續(xù)頒布了支持中小民營(yíng)企業(yè)貸款的新政策，但是，民營(yíng)企業(yè)普遍缺乏抵押物和擔(dān)保，不管是企業(yè)規(guī)模、財(cái)務(wù)指標(biāo)、資產(chǎn)狀態(tài)、還是內(nèi)部管理抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，都無(wú)法達(dá)到資本市場(chǎng)的要求，所以在公開(kāi)的資本市場(chǎng)難以得到很好的渠道融資。

三、完善民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）完善制度，嚴(yán)格遵守收支“兩條線(xiàn)”

首先，公司要對(duì)資金籌集、投放、使用、回收等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)行統(tǒng)一、集中管理，制定資金管理制度，明確機(jī)構(gòu)職責(zé)及崗位控制，從資金預(yù)算管理、資金籌措管理、對(duì)外投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、資金支出審批管理、對(duì)外擔(dān)保管理、關(guān)聯(lián)交易管理等方面細(xì)化要求，保證其可操作性。

其次，各部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)必須使用統(tǒng)一的資金管理制度。各部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)所有外部收入的資金都必須進(jìn)入收入賬戶(hù)，收入賬戶(hù)資金由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，而所有的貨幣性支出都根據(jù)一定的程序由財(cái)務(wù)部劃撥，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。

最后，公司的資金需求必須以資金收入為上限，各項(xiàng)業(yè)務(wù)安排必須以現(xiàn)有的條件為基礎(chǔ)。

（二）全面落實(shí)資金預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌運(yùn)作

為實(shí)施公司的整體發(fā)展規(guī)劃，提高經(jīng)營(yíng)效益，各業(yè)務(wù)部門(mén)、各分子公司對(duì)本單位的資金收支，必須通過(guò)企業(yè)年度、月度資金收支預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核，對(duì)資金統(tǒng)籌安排，嚴(yán)格控制，確保預(yù)算的收支平衡。

首先，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要做好年度預(yù)算管理工作，與各個(gè)部門(mén)的人員做好配合工作，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，包括企業(yè)年度內(nèi)產(chǎn)生的成本、企業(yè)需要完成的業(yè)務(wù)指標(biāo)以及企業(yè)獲取的收入等內(nèi)容，這些都要在預(yù)算管理報(bào)表中體現(xiàn)出來(lái)。報(bào)表中的資金預(yù)算管理必須具體到每個(gè)部門(mén)、每個(gè)月份具體要做什么工作，使資金的預(yù)算管理符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。

其次，財(cái)務(wù)需要按月編制月度資金預(yù)算計(jì)算，資金支付要堅(jiān)持預(yù)算管理有限的原則，凡是預(yù)算內(nèi)的支出，可以在授權(quán)范圍內(nèi)根據(jù)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用;超預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門(mén)或各自公司提出追加預(yù)算的計(jì)劃，嚴(yán)格審批。

最后，通過(guò)將目標(biāo)分解分配目標(biāo)給各個(gè)部門(mén)，從而對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌運(yùn)營(yíng)，統(tǒng)一劃撥，統(tǒng)一管理。加強(qiáng)資金信息溝通，定期反饋資金的收支情況，通過(guò)反饋及時(shí)了解資金流通中的問(wèn)題，做到及時(shí)處理，及時(shí)解決。從而保證資金的收支平衡，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂。

（三）全面優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，提高資金運(yùn)營(yíng)效率

企業(yè)資金管理最為關(guān)鍵的就是應(yīng)該對(duì)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。根據(jù)資金的來(lái)源渠道不同，公司資金分為經(jīng)營(yíng)性資金收入、權(quán)益性資本籌資、債權(quán)性資本籌資3類(lèi)。

經(jīng)營(yíng)性資金收入是指公司出售產(chǎn)品或提供服務(wù)取得的資金收入，是資金來(lái)源的主要組成部分，是保證公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要資金。采取的措施是組織應(yīng)收賬款的資金回收，嚴(yán)控預(yù)付賬款，強(qiáng)化銷(xiāo)售信用管理，減少資金的占用，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低風(fēng)險(xiǎn)。

權(quán)益性資本籌資是指由公司所有者投入以及以發(fā)行股票方式籌集資金;債務(wù)性資本籌資是指公司以負(fù)債方式借入并需要到期償還的資金，包括金融機(jī)構(gòu)借款、商業(yè)信用、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、發(fā)行債券等籌資方式?；I資之前需要結(jié)合當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)，分析不同籌資方式的資金成本，再編制科學(xué)的籌資計(jì)劃，以便正確選擇籌資方式和不同方式的籌資數(shù)量，以保證低成本、高效益籌資。

（四）善用企業(yè)閑置資金，提高資金收益率

企業(yè)閑置資金主要指企業(yè)暫未使用的流動(dòng)資金，大多數(shù)企業(yè)將其以活期存款的形式存放在銀行。但由于通貨膨脹的局勢(shì)，把資金存到銀行的活期存款里是貶值行為。如何利用企業(yè)的閑置資金，為企業(yè)增加收益，主要有以下兩個(gè)方向。

第一，擴(kuò)展業(yè)務(wù)。當(dāng)企業(yè)的閑置資金比較充裕時(shí)，可以將閑置資金用于拓展業(yè)務(wù)。公司擴(kuò)展業(yè)務(wù)的途徑有兩條：一是擴(kuò)展現(xiàn)有業(yè)務(wù)，將現(xiàn)有業(yè)務(wù)做大做強(qiáng)，這要基于市場(chǎng)尚未飽和，現(xiàn)有業(yè)務(wù)前景良好的條件;二是向其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)軍，開(kāi)展新的業(yè)務(wù)，這樣既能增加企業(yè)的收入途徑，多元化的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略也有利于企業(yè)做大做強(qiáng)。但也要注意擴(kuò)張的范圍，不能過(guò)于激進(jìn)。

第二，用于理財(cái)。當(dāng)閑置資金不足以擴(kuò)展業(yè)務(wù)或是公司沒(méi)有擴(kuò)展業(yè)務(wù)的意圖時(shí)，將閑置資金用于理財(cái)也是個(gè)不錯(cuò)的選擇。企業(yè)應(yīng)充分利用銀行資源，了解銀行各式理財(cái)產(chǎn)品，根據(jù)企業(yè)能接受的風(fēng)險(xiǎn)程度選擇合適的理財(cái)方式，以提高企業(yè)的資金收益率。

四、結(jié)語(yǔ)

資金運(yùn)營(yíng)管理是企業(yè)生存與發(fā)展的基石，民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際建立資金管理制度體系，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn);同時(shí)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，借助資金預(yù)算管理工具，優(yōu)化資金管理流程防范風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效率，保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

（作者單位為贛州澳克泰工具技術(shù)有限公司）

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