事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與防范研究

羅琳

摘要 隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，更多新技術(shù)被應(yīng)用到事業(yè)單位的運(yùn)營(yíng)中，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)工作提出了更高的要求。伴隨著外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化，政策變更也會(huì)給單位的運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，事業(yè)單位要加強(qiáng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，減少單位運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步高效發(fā)展。事業(yè)單位要轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控理念，積極針對(duì)單位運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，優(yōu)化梳理風(fēng)險(xiǎn)，并建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，制定風(fēng)險(xiǎn)處置措施。在單位內(nèi)要組建財(cái)務(wù)風(fēng)控部門(mén)，提高和增強(qiáng)工作人員的風(fēng)控能力和風(fēng)控意識(shí)。

關(guān)鍵詞 事業(yè)單位;財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)防范措施

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）管理風(fēng)險(xiǎn)

事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理工作中，會(huì)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。單位的財(cái)務(wù)控制能力降低，就會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。有些單位的高層領(lǐng)導(dǎo)不重視風(fēng)險(xiǎn)防控工作，單位內(nèi)缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并且給予財(cái)務(wù)人員的理論及實(shí)踐指導(dǎo)不夠，風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不完善，就會(huì)造成單位的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)激增。部分單位的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作、財(cái)務(wù)制度比較薄弱，而且在單位內(nèi)沒(méi)有設(shè)置不相容的管理崗位，對(duì)關(guān)鍵的崗位沒(méi)有建立定期輪崗制度，有些財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力不足，這些都會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于事業(yè)單位對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督控制。部分事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員的思想觀(guān)念比較落后，不能及時(shí)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上制約了單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作的開(kāi)展，使單位的國(guó)有資產(chǎn)流失。財(cái)務(wù)工作監(jiān)管不到位，會(huì)影響事業(yè)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的傳遞流通，無(wú)法為高層領(lǐng)導(dǎo)制定最佳的投資決策提供數(shù)據(jù)支持，引發(fā)一系列的投資決策失誤風(fēng)險(xiǎn)。

（二）道德風(fēng)險(xiǎn)

事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理分析，主要是防止財(cái)務(wù)人員違反財(cái)務(wù)規(guī)定。有些財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平、職業(yè)素養(yǎng)較低，在開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)控工作時(shí)態(tài)度不夠端正，未按照單位財(cái)務(wù)工作制度執(zhí)行，會(huì)給單位帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。事業(yè)單位內(nèi)部未建立完善的財(cái)務(wù)控制機(jī)制，有些單位未對(duì)內(nèi)部職工開(kāi)展職業(yè)素養(yǎng)教育培訓(xùn)，導(dǎo)致單位職工的道德素質(zhì)偏低，不符合事業(yè)單位未來(lái)發(fā)展的要求。財(cái)務(wù)人員會(huì)受到外界不良因素的干擾，出現(xiàn)違規(guī)操作，使現(xiàn)有的財(cái)務(wù)制度流于形式，給事業(yè)單位帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）支付風(fēng)險(xiǎn)

事業(yè)單位內(nèi)部的支付風(fēng)險(xiǎn)，也是一種比較常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)人員經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)違規(guī)支付的問(wèn)題，不利于單位對(duì)各類(lèi)費(fèi)用的管理，容易帶來(lái)支付風(fēng)險(xiǎn)。為了保證內(nèi)部運(yùn)營(yíng)工作的穩(wěn)定開(kāi)展，有些單位的高層領(lǐng)導(dǎo)就會(huì)使用專(zhuān)項(xiàng)資金彌補(bǔ)日常資金的缺口，財(cái)務(wù)人員會(huì)違反國(guó)家的相關(guān)制度，給單位帶來(lái)一定的資金風(fēng)險(xiǎn)和壓力，出現(xiàn)違規(guī)支付資金的風(fēng)險(xiǎn)，不利于單位未來(lái)的穩(wěn)定發(fā)展和運(yùn)營(yíng)。利用專(zhuān)項(xiàng)資金彌補(bǔ)單位的資金缺口，會(huì)使單位部分領(lǐng)導(dǎo)面臨違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)[1]。

二、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

在當(dāng)前信息時(shí)代下，事業(yè)單位要盡量減少內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管控制度、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高單位風(fēng)險(xiǎn)防范能力。事業(yè)單位的高層領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)內(nèi)部職工開(kāi)展一系列財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)，引導(dǎo)他們?cè)诠ぷ髦谐浞致鋵?shí)風(fēng)控方案、風(fēng)控制度，確保風(fēng)險(xiǎn)管控工作涵蓋單位的所有運(yùn)營(yíng)工作。全體職工要大力配合風(fēng)控人員梳理單位的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)控理念融入各部門(mén)的日常工作，提升單位的風(fēng)險(xiǎn)防范水平。財(cái)務(wù)部要根據(jù)單位實(shí)際的運(yùn)營(yíng)工作狀況，有針對(duì)性地設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，并建立一個(gè)高效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警平臺(tái)。事業(yè)單位要引導(dǎo)全體職工參與風(fēng)險(xiǎn)防控工作，強(qiáng)化職工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，積極倡導(dǎo)職工為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供有效的建議，發(fā)揮集體的力量，梳理運(yùn)營(yíng)工作中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施[2]。

（二）設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)

在事業(yè)單位開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管控工作的過(guò)程中，要盡量減少風(fēng)險(xiǎn)給單位帶來(lái)的影響。高層領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范給單位運(yùn)營(yíng)帶來(lái)的重要作用，管理人員要切實(shí)履行風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)，使單位可以穩(wěn)步發(fā)展。單位要根據(jù)自身運(yùn)營(yíng)狀況以及風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，結(jié)合自身實(shí)際，對(duì)財(cái)務(wù)人員開(kāi)展風(fēng)控培訓(xùn)。要讓財(cái)務(wù)人員科學(xué)、高效地編制預(yù)算方案，配置單位的財(cái)務(wù)資金，提升財(cái)務(wù)工作者的風(fēng)控能力。財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)與各部門(mén)之間的溝通、交流、協(xié)調(diào)，掌握相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，保證事業(yè)單位設(shè)置的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)得以順利完成。要督促各部門(mén)按照風(fēng)控制度開(kāi)展業(yè)務(wù)，避免在財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)違規(guī)違法行為，保障財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性，提高單位的財(cái)務(wù)管控水平，使單位的各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)工作、財(cái)務(wù)工作可以穩(wěn)步開(kāi)展。

（三）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵點(diǎn)的管理

事業(yè)單位在運(yùn)行中，要組織內(nèi)部的職工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)梳理，研究運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)單位的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)評(píng)析，研究風(fēng)險(xiǎn)給單位帶來(lái)的影響。財(cái)務(wù)部要遵循不相容崗位相分離的原則，使單位的會(huì)計(jì)和出納由不同人員擔(dān)任，建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，提高風(fēng)控工作的質(zhì)量。單位要摒棄現(xiàn)有的財(cái)務(wù)信息監(jiān)管弊端，發(fā)揮信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，建立信息監(jiān)督平臺(tái)，幫助高層領(lǐng)導(dǎo)動(dòng)態(tài)地掌握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，從而提高單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。單位還要要求財(cái)務(wù)部通過(guò)聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。通過(guò)構(gòu)建點(diǎn)面結(jié)合、動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提升單位的風(fēng)險(xiǎn)防范水平。同時(shí)，財(cái)務(wù)部人員還要加強(qiáng)資金監(jiān)督、資產(chǎn)監(jiān)督、崗位監(jiān)督和資金支出監(jiān)督，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，使財(cái)務(wù)監(jiān)督工作更加規(guī)范。單位的財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，組建財(cái)務(wù)監(jiān)督部門(mén)，或者設(shè)置財(cái)務(wù)監(jiān)督崗位，加強(qiáng)對(duì)不同部門(mén)資金使用過(guò)程的監(jiān)管，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的監(jiān)管職能，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（四）優(yōu)化完善內(nèi)控管理制度，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理方式

內(nèi)控是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，要提高單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控能力，首先要提升單位的風(fēng)險(xiǎn)防范水平。在內(nèi)控管理制度中，要明確風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，提高單位的財(cái)務(wù)控制水平。單位按照財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制需要，由財(cái)務(wù)部組織編制，確保各部門(mén)工作崗位職責(zé)劃分明晰，使單位的業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)審查、監(jiān)督等各個(gè)工作崗位相互分離，這樣才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控的目標(biāo)。此外，在單位大力推行全面預(yù)算，應(yīng)用滾動(dòng)預(yù)算方法制定方案。針對(duì)事業(yè)單位的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況，結(jié)合政府深化改革的要求，制定財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)制度的內(nèi)容與新會(huì)計(jì)制度相吻合。此外，還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的監(jiān)督，對(duì)執(zhí)行較好的人員給予相應(yīng)的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、薪酬獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)也要對(duì)內(nèi)控執(zhí)行不力、違背財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的人員給予處罰。

（五）明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定位

事業(yè)單位在開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作時(shí)，高層領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作設(shè)置清晰的定位，明確風(fēng)控目標(biāo)。與企業(yè)不同，事業(yè)單位更多是為社會(huì)提供公益性服務(wù)，在單位內(nèi)部形成的風(fēng)險(xiǎn)也與企業(yè)有較大差別，而且事業(yè)單位在使用資金方面，和資金控制方式有較大差異。因此，單位要根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控要求，結(jié)合單位高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的定位，建立風(fēng)險(xiǎn)防控體系，研究風(fēng)險(xiǎn)給單位帶來(lái)的損失。如果在單位的運(yùn)營(yíng)工作中出現(xiàn)了違規(guī)使用資金、國(guó)有資產(chǎn)流失的情況，就會(huì)造成整個(gè)單位國(guó)有資產(chǎn)損失，使業(yè)務(wù)運(yùn)行中斷，甚至?xí)绊懻麄€(gè)單位的正常經(jīng)營(yíng)。

三、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是事業(yè)單位在運(yùn)行中必須面臨的管理問(wèn)題，單位要確保內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)自身的穩(wěn)步發(fā)展。同時(shí)，事業(yè)單位要結(jié)合實(shí)際，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，制定風(fēng)控措施。在單位內(nèi)，可以設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)梳理運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，組織各部門(mén)分析工作中存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素，提高全體職工的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（作者單位為攀枝花市救助站）

參考文獻(xiàn)

[1] 張衛(wèi).事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)策——以地質(zhì)勘探單位為例[J].市場(chǎng)觀(guān)察，2019（06）：32.

[2] 潘麗.企業(yè)化管理的事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研究[J].時(shí)代金融，2018（03）：156+160.