袁鵬
摘要:伴隨著國(guó)企改革力度的增大,國(guó)企創(chuàng)建順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的企業(yè)管理體制,以實(shí)現(xiàn)政企分開的管理模式。有不少國(guó)企通過增強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理水平,創(chuàng)建完善的資金管理體制,以規(guī)范財(cái)務(wù)核算,增強(qiáng)資金利用率,降低經(jīng)營(yíng)成本。以下就國(guó)企資金管理的問題及策略進(jìn)行分析探討。
關(guān)鍵詞:措施;資金管理;國(guó)有企業(yè)
現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展離不開國(guó)企發(fā)展的支撐,國(guó)企的運(yùn)營(yíng)狀況與人民群眾的生活水平有著緊密的聯(lián)系。就當(dāng)前現(xiàn)狀而言,國(guó)企要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下贏得生存,就一定要提高對(duì)資金管理的重視,深入剖析資金管理潛在的缺陷,并積極處理。
1.國(guó)企資金管理潛在的缺陷
1.1缺乏資金預(yù)算
資金預(yù)算是全面預(yù)算管理的一項(xiàng)重要組成,是企業(yè)對(duì)預(yù)算期間內(nèi)資金流動(dòng)的一個(gè)預(yù)算。有不少國(guó)企并沒有創(chuàng)建相應(yīng)的預(yù)算管理體制,在編制其預(yù)算期間,通常更加注重年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任,而忽視了經(jīng)營(yíng)預(yù)算以及資金預(yù)算。還有的國(guó)企未編制資金預(yù)算,未對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的資金進(jìn)行全面預(yù)測(cè),進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)預(yù)算與實(shí)際不相符,未和國(guó)企的資金預(yù)算銜接起來(lái),致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)落空。
1.2資金管理體制不健全
一些國(guó)企不夠注重內(nèi)部控制體系的創(chuàng)建,企業(yè)管理人員也缺乏對(duì)資金管理的意識(shí),資金管理體制不健全,在具體工作期間,因?yàn)闆]有詳細(xì)的資金管理計(jì)劃,導(dǎo)致資金使用較為隨便,進(jìn)而嚴(yán)重影響了資金使用效率,提高了資金占用的成本。國(guó)企對(duì)其下屬公司的資金管理措施不夠細(xì)致,致使其對(duì)下屬公司的資金狀況了解不透徹,進(jìn)而造成國(guó)企集團(tuán)在資金管理方面不能實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌管控,嚴(yán)重影響資金的整體決策,進(jìn)而影響整個(gè)集團(tuán)未來(lái)的發(fā)展戰(zhàn)略[1]。
1.3資金回報(bào)率低,閑置率較高
因?yàn)槠滟Y金管理體制不完善,國(guó)企,特別是集團(tuán)性國(guó)企很難全面掌控其整體資金狀況。國(guó)企的下屬公司其涉及到多個(gè)領(lǐng)域及行業(yè),但對(duì)于獨(dú)立法人單位,其有著投資決策的自主性,但有的公司缺乏高水準(zhǔn)、高技能的投資分析人才,現(xiàn)有的員工無(wú)法全面了解風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略以及金融與財(cái)務(wù)等方面的知識(shí),對(duì)信息化大數(shù)據(jù)的分析能力較為薄弱。所以員工綜合素養(yǎng)不高,知識(shí)資金回報(bào)率較低,進(jìn)而影響其投資回報(bào)率。國(guó)企的資金并未實(shí)施集中化管控,資金處于分散的狀態(tài),致使國(guó)企在運(yùn)營(yíng)期間,很難統(tǒng)籌安排資金,無(wú)法及時(shí)采取措施對(duì)資金進(jìn)行管控,以至其下屬公司出現(xiàn)資金短缺、融資成本高等問題,而有一部分下屬公司資金富余限制,資金平衡不合理,資金閑置率高,影響國(guó)企的整體效益。
1.4國(guó)企法人信用級(jí)別不高,融資困難
國(guó)企集團(tuán)內(nèi)部各法人企業(yè),資金未采取集中管控,都是以其獨(dú)立法人的身份作為融資主體,通常會(huì)受到企業(yè)的規(guī)模、資產(chǎn)以及經(jīng)營(yíng)狀況等因素的限制,其信用等級(jí)有限,所以其在資本市場(chǎng)的融資較為困難,而且融資成本也非常高。國(guó)企集團(tuán)資金管控不集中,對(duì)外融資力低。
2.國(guó)企資金管理的策略
2.1提高對(duì)資金預(yù)算的管控
國(guó)企應(yīng)實(shí)施全面預(yù)算管理體制,不斷擴(kuò)寬資金預(yù)算管理的范圍,科學(xué)設(shè)定預(yù)算編制流程,經(jīng)營(yíng)目標(biāo)預(yù)算應(yīng)和資金預(yù)算相結(jié)合,做到具體化,比如明確收入計(jì)劃,計(jì)劃要完成的業(yè)務(wù)指標(biāo)、任務(wù)范圍以及項(xiàng)目發(fā)展情況,另外,還有任務(wù)所需的對(duì)外融資計(jì)劃。在編制資金預(yù)算期間應(yīng)該和下屬公司創(chuàng)建溝通機(jī)制,在做好集團(tuán)本部預(yù)算的基礎(chǔ)上,還需要充分調(diào)動(dòng)下屬公司的積極性,以增強(qiáng)子公司參與資金預(yù)算的參與度[2]。
2.2提高對(duì)內(nèi)控體制的創(chuàng)建
國(guó)企應(yīng)不斷提高內(nèi)控體制的創(chuàng)建,充分考慮自身經(jīng)營(yíng)管理的需求、發(fā)展階段以及行業(yè)特點(diǎn)等,創(chuàng)建一套完善的資金管理體制,提高企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)、資金投入以及資金資金籌集等內(nèi)控體制的建設(shè)。提高對(duì)資金管理體制的創(chuàng)建,使其內(nèi)部形成完善的牽制制度,以避免其出現(xiàn)貪污現(xiàn)象,保證國(guó)企資金的安全性以及控制投資風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)資金的預(yù)算、資金的監(jiān)督與使用、審批以及授權(quán)等進(jìn)行明確規(guī)范,審批手續(xù)要齊全、完整,嚴(yán)禁越權(quán)審批的情況,對(duì)于資金管理崗位設(shè)置相互約束體制,使得各崗位之間相互影響相互制約,資金的管理審批不能由一人負(fù)責(zé),管理人員嚴(yán)禁凌駕于內(nèi)控體制之上,認(rèn)真執(zhí)行資金管理體制,避免出現(xiàn)資金使用風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)國(guó)企重大融資的情況,應(yīng)當(dāng)通過董事會(huì)、股東大會(huì)等議事流程做出決策,同時(shí),告知上級(jí)管理部門。針對(duì)國(guó)企下屬公司的資金管理,應(yīng)當(dāng)充分掌握其資金管理情況,同時(shí),不斷提高管理力度及監(jiān)督力度,另外,對(duì)于資金使用情況還需要定期跟蹤及匯報(bào),重大的投融資決策,需經(jīng)過國(guó)企集團(tuán)總部審批,督促其執(zhí)行[3]。
2.3認(rèn)真分析資金投資前后風(fēng)險(xiǎn),確保資金使用效率
因?yàn)槭袌?chǎng)變化多端,國(guó)家政策不斷更新,國(guó)企應(yīng)高度重視資金管理,提高對(duì)外部環(huán)境的預(yù)見性,對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)判,認(rèn)真做好融資計(jì)劃與投資決策。此時(shí),便需要國(guó)企應(yīng)注重對(duì)專業(yè)技能人才的培養(yǎng),全面提升其業(yè)務(wù)水平,或者積極引進(jìn)高科技,充分利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析策略,來(lái)分析資金的投資回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn),做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判,以實(shí)現(xiàn)事中控制,認(rèn)真完成事后核算,保證資金亢風(fēng)險(xiǎn)較低、收益率較高,進(jìn)而提高資金使用率,提高國(guó)企經(jīng)濟(jì)效益。
2.4利用國(guó)企集團(tuán)整體信用進(jìn)行融資
對(duì)國(guó)企集團(tuán)的資金進(jìn)行集中管控,以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的全面了解,提高內(nèi)部周轉(zhuǎn)能力,對(duì)下屬公司的資金進(jìn)行科學(xué)調(diào)配,以增強(qiáng)企業(yè)資源配置效率,降低外部貸款,減少財(cái)務(wù)費(fèi)用;以有效增強(qiáng)國(guó)企集團(tuán)的償債能力以及信用等級(jí),國(guó)企可充分利用整體的信用融資,把控企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)水平,以實(shí)現(xiàn)控制融資成本的目的。國(guó)企還需要?jiǎng)?chuàng)建財(cái)務(wù)結(jié)算中心以及財(cái)務(wù)公司等資金管理平臺(tái),以實(shí)現(xiàn)資金的集中管控,提高資金業(yè)務(wù)的管控,進(jìn)而形成企業(yè)內(nèi)部的資本市場(chǎng),以整合集體資金,增強(qiáng)國(guó)企資金使用效率。
3.結(jié)語(yǔ)
通過提高資金管控能力,能夠很好地增強(qiáng)企業(yè)資金利用率,同時(shí),綜合企業(yè)運(yùn)營(yíng)外部環(huán)境的改變來(lái)合理調(diào)整自身的運(yùn)營(yíng)方式,以確保企業(yè)朝著正確的方向發(fā)展,并且還可很好地增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。所以,企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷提高對(duì)資金管理的水平,積極做好資金風(fēng)險(xiǎn)把控,以進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
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