大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制研究

蔡怡彬

摘要：就目前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范能力而言，一些大型國有上市公司已經(jīng)具備了一定的風(fēng)險防范與控制能力，董事會等管理層已經(jīng)重視財務(wù)風(fēng)險防范作用發(fā)揮與隊伍建設(shè)，而一些中小型企業(yè)，出于運營成本等方面的考慮，仍未能對財務(wù)風(fēng)險形成有效的防范意識，尚未能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨的潛在財務(wù)風(fēng)險，一旦企業(yè)無法及時通過防范措施化解風(fēng)險，將使企業(yè)面臨極大的經(jīng)濟與生存風(fēng)險。本文針對以上問題，對大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制意義與不足、措施展開了研究，針對其現(xiàn)今存在的問題進(jìn)行了系統(tǒng)的分析，并提出了強化工作人員的專業(yè)技能并提升其綜合素質(zhì)、強化企業(yè)全體工作人員的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警意識、合理應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對財務(wù)風(fēng)險相關(guān)的工作方式進(jìn)行創(chuàng)新改革等優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);財務(wù)風(fēng)險;意義;措施

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要類型

（一）籌資過程中形成的風(fēng)險。多數(shù)企業(yè)為了獲得規(guī)?；?jīng)濟優(yōu)勢，往往通過發(fā)行殷票、銀行借款等方式進(jìn)行融資，企業(yè)在獲得短期資金支持的同時，也使企業(yè)承受了一定的融資成本，企業(yè)如果可以在籌資后獲得一定的經(jīng)濟利益方可支付融資成本，一旦企業(yè)投產(chǎn)后無法在短期內(nèi)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，則將面臨一定的償付甚至是法律風(fēng)險。在這種情況下，企業(yè)管理層會依據(jù)財務(wù)部門提供的財務(wù)分析數(shù)據(jù)進(jìn)行判斷，一旦由于管理層主觀判斷失誤或外部市場、國家政策調(diào)整等因素影響，則無法保證企業(yè)經(jīng)濟利益的實現(xiàn)，籌資過程中將產(chǎn)生一定的風(fēng)險。

（二）投資過程中產(chǎn)生的風(fēng)險。一是當(dāng)企業(yè)在投產(chǎn)前進(jìn)行的可行性分析出現(xiàn)偏差，則將會使企業(yè)新研發(fā)的產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷問題;二是企業(yè)研發(fā)的技術(shù)如果被新的技術(shù)所替代，則企業(yè)也無法獲得產(chǎn)品技術(shù)上的優(yōu)勢;三是投資規(guī)模巨大，超出了企業(yè)所能承受的范圍，使企業(yè)無法掌控局面;四是企業(yè)大規(guī)模舉債，未考慮本企業(yè)現(xiàn)有的資產(chǎn)負(fù)債率、盈利能力及資產(chǎn)變現(xiàn)能力，致使到期利息無法及時償還。

（三）回籠資金過程中產(chǎn)生的風(fēng)險。主要是指企業(yè)由于放寬了客戶的資信條件，一味地追求產(chǎn)品銷量，使一些資信條件較差的客戶獲得了賒銷的機會，一旦該企業(yè)無法實現(xiàn)盈利或資金周轉(zhuǎn)不靈，則將使企業(yè)這部分資金被長期占用。

二、大數(shù)據(jù)時代背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制的意義

大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)需要將大量的資金用于采購、投資等重大經(jīng)濟事項，每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)同時也伴隨著巨大的財務(wù)風(fēng)險，一旦企業(yè)未能及時對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別并采取相應(yīng)有效的措施，將使企業(yè)蒙受極大的經(jīng)濟損失。而目前，互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算等高科技技術(shù)手段不斷為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、會計核算等提供著準(zhǔn)確、及時的信息支持。特別是企業(yè)財務(wù)人員通過大數(shù)據(jù)處理后，將會取得有關(guān)企業(yè)盈利、資金周轉(zhuǎn)等方面的同類數(shù)據(jù)，通過將數(shù)據(jù)與其他企業(yè)進(jìn)行對比，可以幫助企業(yè)管理層及時了解潛在的財務(wù)風(fēng)險，為財務(wù)人員制定財務(wù)風(fēng)險防范措施及預(yù)警提供科學(xué)的決策依據(jù)與分析數(shù)據(jù)，使企業(yè)在變化莫測的市場經(jīng)濟環(huán)境中能夠健康、有序地發(fā)展，并最終獲得經(jīng)營利潤。

三、目前在大數(shù)據(jù)背景下我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與控制中存在的不足

（一）企業(yè)中仍然缺少財務(wù)風(fēng)險防范與控制人才。財務(wù)風(fēng)險的識別、分析與防范既需要企業(yè)財務(wù)人員懂得會計基礎(chǔ)核算知識，還應(yīng)對財務(wù)管理、管理會計、內(nèi)部控制、財務(wù)報表分析等知識有所掌握，特別是能夠熟練掌握互聯(lián)網(wǎng)、ERP綜合信息平臺查詢與分析等信息化手段的使用。而在實際工作中，企業(yè)為了減少財務(wù)人員崗位設(shè)置進(jìn)而降低人力資源管理成本，指派沒有工作經(jīng)驗的年輕大學(xué)生或年紀(jì)大、學(xué)歷低的非財經(jīng)專業(yè)人員擔(dān)任財務(wù)風(fēng)險分析工作，面對各種各樣的財務(wù)風(fēng)險，其工作人員束手無策。不僅如此，專業(yè)技能的不足，能夠?qū)е缕湎嚓P(guān)技術(shù)的應(yīng)用有誤，進(jìn)而影響大數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為公司的決策與發(fā)展帶來不必要的損失，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展前景受限。

（二）多數(shù)企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險防范與控制未能給予必要的重視。雖然大數(shù)據(jù)背景下財務(wù)風(fēng)險防范與控制對企業(yè)生存與發(fā)展具有重要的意義，但一些中小型企業(yè)管理層一味地將工作重心放在擴大產(chǎn)品銷售、降低行政管理成本等方面，未能提高財務(wù)風(fēng)險防范意識。因此，企業(yè)財務(wù)人員在開展財務(wù)風(fēng)險防范工作中常常會受到其他部門、員工的阻力，無法保證財務(wù)人員收集到的部門數(shù)據(jù)及時、準(zhǔn)確，影響了財務(wù)風(fēng)險防范與控制工作的效率與效果。同時，在實際工作中，個別企業(yè)缺少或根本沒有相關(guān)的專業(yè)指導(dǎo)與行為規(guī)范，使大數(shù)據(jù)技術(shù)無法得到更為優(yōu)良的應(yīng)用，并能夠直接導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作無法繼續(xù)，嚴(yán)重制約了中小型企業(yè)的發(fā)展。

（三）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制方式與方法有待創(chuàng)新。在大數(shù)據(jù)時代背景下，多數(shù)企業(yè)能夠按照管理會計要求，使用信息化手段提高財務(wù)風(fēng)險防范力度，但由于財務(wù)人員專業(yè)能力、管理層重視程度等原因的影響，尚存在著財務(wù)風(fēng)險防范方法陳舊等問題，在一定程度上影響了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制的效果。例如，個別企業(yè)在選聘財務(wù)風(fēng)險分析人員時，多以在辦公室從事行政管理的工作人員到市場上獲得外部數(shù)據(jù)，并將此數(shù)據(jù)提供給財務(wù)人員后作為財務(wù)風(fēng)險分析的依據(jù)，在這種風(fēng)險防范過程中，對工作人員的專業(yè)性及適應(yīng)性提出了較高的要求，多數(shù)企業(yè)尚沒有合適的相關(guān)工作人員進(jìn)行方式的創(chuàng)新應(yīng)用，會導(dǎo)致在實施工作時能夠被選擇的工作開展方式逐漸減少，由此引發(fā)相應(yīng)的惡行循環(huán)，最終，將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的發(fā)展置于極為被動的境地。

四、大數(shù)招時代背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制的有效措施

（一）不斷提高企業(yè)財務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)能力

1.從選人用人方面。目前，多數(shù)企業(yè)在選聘財務(wù)人員時仍以學(xué)歷、工作經(jīng)歷作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，對其業(yè)務(wù)能力并沒有較為具體的了解，故而在實際工作中無法發(fā)揮其崗位效用。在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作人員的招聘時，要對其進(jìn)行相應(yīng)的能力測試，要求其具備基本的專業(yè)能力，并能夠?qū)ぷ餍问脚c狀態(tài)進(jìn)行創(chuàng)新應(yīng)用。

2.從財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)方面。隨著互聯(lián)網(wǎng)等信息化技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的技術(shù)也在不斷變化與改革過程中，企業(yè)應(yīng)通過對財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以提高企業(yè)財務(wù)人員風(fēng)險防范意識與業(yè)務(wù)能力，使其更好地為管理層決策提供風(fēng)險防范數(shù)據(jù)，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的可持續(xù)性發(fā)展。

3.從財務(wù)人員思想意識方面。財務(wù)人員不僅需要掌握大數(shù)據(jù)背景下財務(wù)風(fēng)險防范的技能，還需要從思想上積極發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并主動學(xué)習(xí)防范手段。因此，企業(yè)從對財務(wù)人員職業(yè)道德進(jìn)行有效地提升，通過工會、企業(yè)文化建設(shè)等方式促使財務(wù)人員形成良好的風(fēng)險防范意識。

（二）在企業(yè)內(nèi)部樹立正確的財務(wù)風(fēng)險防范與控制意識。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)管理層應(yīng)越發(fā)重視風(fēng)險防范與控制工作，從防范制度、意識、經(jīng)費等方面給予一定的保障。特別是提升財務(wù)人員防范意識時，首先，企業(yè)管理層應(yīng)從思想上重視財務(wù)風(fēng)險防范與控制的作用，注重對企業(yè)內(nèi)部其他部門與員工意識方面的培養(yǎng)，使企業(yè)內(nèi)部形成良好的鳳險防范意識與氛圍。其次，根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點制定內(nèi)部風(fēng)險防范與控制制度體系，通過制度將防范責(zé)任落實到每個部門與員工身上，使其不斷提高財務(wù)風(fēng)險防范的意識。最后，通過考核、獎懲制度督促各部門、員工認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)風(fēng)險防范制度。在具體風(fēng)險防范與控制工作中，其為企業(yè)帶來的效益與便捷是有目共賭，在該種發(fā)展?fàn)顩r中，相關(guān)的工作人員會逐漸加重對其的重視程度，全面提高在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險意識，為其相關(guān)工作的開展提供更為便捷的環(huán)境，并能在較大程度上拓展企業(yè)的發(fā)展空間。

（三）利用大數(shù)據(jù)等信息化手段創(chuàng)新財務(wù)風(fēng)險防范與控制手段。一是在企業(yè)內(nèi)部成立專職的財務(wù)風(fēng)險防范部門，專職負(fù)責(zé)使用電子計算機與互聯(lián)網(wǎng)收集財務(wù)人員分析數(shù)據(jù)，并對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分類與安全保存。其次，具有一定計算機、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的部門應(yīng)及時通過大數(shù)據(jù)收集財務(wù)人員分析所需數(shù)據(jù)，并通過與同行業(yè)對比、與企業(yè)不同期間進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在風(fēng)險，為企業(yè)管理層制定風(fēng)險控制措施提供必要的數(shù)據(jù)支持。長此以往，企業(yè)各部門及財務(wù)人員將形成良好的財務(wù)風(fēng)險防范意識，不斷為企業(yè)降低財務(wù)鳳險出謀劃策。最后，企業(yè)在開展該項工作時，要尤其重視數(shù)據(jù)化分析時對風(fēng)險因素的甄別。企業(yè)在開展該項工作時，只有強化該排查能力，才能將風(fēng)險預(yù)警工作的實際效用做到更大效用的發(fā)揮。做到強化企業(yè)的發(fā)展，優(yōu)化企業(yè)的工作創(chuàng)新能力。

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