基于會計信息化的企業(yè)內(nèi)部控制分析

王晨伊

摘要：內(nèi)部控制工作對于企業(yè)在信息化環(huán)境當(dāng)中發(fā)展是十分重要的，為了能夠保證內(nèi)部控制工作的正常進(jìn)行，企業(yè)不僅要對該工作予以足夠的重視，而且還要結(jié)合時代發(fā)展的特點，不斷引用先進(jìn)的管理理念和技術(shù)，從而對內(nèi)部控制管理方案做出不斷的改進(jìn)和完善，對企業(yè)的發(fā)展起到一定的促進(jìn)作用。

關(guān)鍵詞：會計信息化;企業(yè)內(nèi)部控制;應(yīng)用

一、會計信息化與企業(yè)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是企業(yè)全體成員對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、信息交流、經(jīng)營管理活動、風(fēng)險評估、審計監(jiān)督等的有效控制過程。會計信息化是企業(yè)利用計算機(jī)技術(shù)對會計信息進(jìn)行獲取、處理、傳輸和存儲，實現(xiàn)了信息的高度共享和業(yè)務(wù)的自動處理，具體表現(xiàn)為會計信息資源的開發(fā)以及對會計信息的廣泛應(yīng)用。二者的有效結(jié)合可以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，會計信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的特點也有了新的變化。一方面是使得企業(yè)的信息與溝通更加及時。由于信息交流更加便捷，提高了內(nèi)部各層級之間、內(nèi)部與外部信息溝通的效率，使得企業(yè)內(nèi)部控制各流程之間銜接更順暢。另一方面提高了內(nèi)部控制審計的效率。通過對內(nèi)部控制各個部門層級的信息交流，對于各部門內(nèi)部控制的建立及實施情況進(jìn)行檢查、評價，找出可能的內(nèi)部控制缺陷，加以及時改進(jìn)。

二、會計信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制面臨的問題

（一）計算機(jī)數(shù)據(jù)安全風(fēng)險

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)之間的競爭歸根到底是信息的戰(zhàn)爭，信息是一切活動的基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)是各種決策的來源，一切財務(wù)活動都離不開數(shù)據(jù)的支持。在信息環(huán)境下，企業(yè)的各種數(shù)據(jù)資料都以電子數(shù)據(jù)的形式存儲于不同的磁性存儲介質(zhì)中，而磁性介質(zhì)由于其自身的特點，極易受斷電、火災(zāi)、病毒、磁化等外界客觀因素的影響，而且這些因素都是不可預(yù)見的，一旦發(fā)生意外，在企業(yè)沒有進(jìn)行數(shù)據(jù)備份的情況下，將丟失所有的電子數(shù)據(jù)資料，且不能在短時間內(nèi)輕易恢復(fù)甚至可能再也無法恢復(fù)，那將會造成無法彌補(bǔ)的損失。

（二）崗位權(quán)責(zé)分離不清導(dǎo)致管理混亂

雖然企業(yè)實行了會計信息化管理，但在崗位分工上仍然是按照原有的崗位設(shè)置，沒有根據(jù)會計信息化后企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的變化重新設(shè)計崗位制度。這就導(dǎo)致企業(yè)的崗位權(quán)責(zé)制度規(guī)則不能適應(yīng)會計信息化的要求，其他職位的人員分工也不夠清晰。會計信息化下的權(quán)限分工主要依靠口令授權(quán)，然而實際工作中由于企業(yè)會計人員的崗位職責(zé)分配不明確，各崗位操作權(quán)限沒有真正落實到位，不同人員能夠以各種不同的身份進(jìn)入系統(tǒng)操作，存在著越權(quán)操作的風(fēng)險，從而導(dǎo)致管理混亂。

（三）網(wǎng)絡(luò)信息傳遞風(fēng)險

會計信息化系統(tǒng)創(chuàng)造性地應(yīng)用了先進(jìn)的管理理念和信息技術(shù)，使信息高度集成，企亞資源通過會計信息化系統(tǒng)的管理實現(xiàn)了共享。這種資源共享的前提是信息的正確性。如果在網(wǎng)絡(luò)傳遞過程中信息發(fā)生了扭曲，那么即使達(dá)到了資源共享和及時的溝通交流，最終也只能做出錯誤的決策，因為信息本身是錯誤的。在開放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，連接在互聯(lián)網(wǎng)上的每個服務(wù)器的數(shù)據(jù)都可以被搜尋到。如果有不法分子對信息進(jìn)行惡意攔截或植入木馬病毒，破壞了信息的真實性和準(zhǔn)確性，信息就會失真甚至丟失。如何從根源上保證信息的安全性，是值得思考的問題。

三、信息化環(huán)境中企業(yè)內(nèi)部控制工作的有效改進(jìn)策略

（一）對內(nèi)部控制管理理念進(jìn)行轉(zhuǎn)變

為了能夠讓企業(yè)在信息化環(huán)境當(dāng)中得到更好的生存和發(fā)展，企業(yè)就要結(jié)合時代發(fā)展的特點對管理理念進(jìn)行不斷的轉(zhuǎn)變，讓企業(yè)的各項管理工作更加適應(yīng)信息化環(huán)境。企業(yè)在對人才引進(jìn)的過程當(dāng)中，要對應(yīng)聘人員的信息化思維予以足夠的重視，這樣能夠讓企業(yè)工作人員在實際的工作過程當(dāng)中可以對信息化的內(nèi)容進(jìn)行明確的辨別，嚴(yán)格按照企業(yè)相關(guān)的要求和規(guī)定進(jìn)行各項工作，這樣不僅能夠建立起多元化的管理控制體系，而且還能夠?qū)⒐ぷ魅藛T工作的可靠性和有效性進(jìn)行一定程度的提高。另外，企業(yè)建立起正確的維護(hù)理念，這樣能夠在應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)時，實際的應(yīng)用效果可以充分的發(fā)揮出來，管理機(jī)制也變得越來越多樣化。工作人員自身的道德水平也要適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行提高，讓企業(yè)內(nèi)部的工作人員都具備一定的責(zé)任意識，保證相關(guān)的工作流程正常進(jìn)行，在工作人員實際上崗工作之前還可以對他們進(jìn)行培訓(xùn)工作，不僅能夠提高他們的專業(yè)知識和工作能力，而且還能夠在信息化技術(shù)之下對工作流程做出有效的改進(jìn)，企業(yè)的管理水平因此得到很大程度的提高。

（二）對制度進(jìn)行完善

企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)部門對于企業(yè)發(fā)展有著十分重要影響，財務(wù)部門要對發(fā)展過程當(dāng)中出現(xiàn)的問題和情況進(jìn)行充分的了解，在企業(yè)的規(guī)定下對管理形式進(jìn)行創(chuàng)新，內(nèi)部控制流程的有效性也就會得到一定程度的提高。所以，企業(yè)要對當(dāng)前的內(nèi)部控制程序做出有效的分析和優(yōu)化，如果在這個過程當(dāng)中發(fā)現(xiàn)問題要及時的采取有效措施進(jìn)行解決，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程做出適當(dāng)?shù)暮喕?，不僅為工作人員帶來一定的便利，而且還能夠?qū)ο嚓P(guān)的財務(wù)信息進(jìn)行復(fù)核和查驗工作。

（三）對監(jiān)督管理予以足夠的重視

信息化環(huán)境為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了一定的便利條件，企業(yè)各項工作的效率得到了很大程度的提高，不過這同時也給內(nèi)部管理的工作帶來了一定的難度和挑戰(zhàn)。當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)受到傳統(tǒng)內(nèi)部管理理念的影響比較嚴(yán)重，相關(guān)的審核工作也轉(zhuǎn)變?yōu)榱撕笈_監(jiān)督模式，為了能夠讓企業(yè)進(jìn)行正常的運(yùn)營，監(jiān)督管理工作是十分必要的。因此，企業(yè)首先要結(jié)合實際的情況來對信息審核崗位進(jìn)行設(shè)置，該崗位的工作可以對先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)進(jìn)行充分的應(yīng)用，在信息平臺當(dāng)中對當(dāng)天的工作日志進(jìn)行檢查，如果出現(xiàn)異常就要對其進(jìn)行改善，而且還要將其與內(nèi)部控制審核之間進(jìn)行相互的協(xié)調(diào)。

四、結(jié)束語

在信息化水平高度發(fā)達(dá)的今天，我國各大企業(yè)要想獲得更好的生存和發(fā)展，首先就要對其內(nèi)部控制相關(guān)工作予以足夠的重視，然后在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中對現(xiàn)在的方案做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，這樣才能夠?qū)⒆陨韮?nèi)部控制管理水平進(jìn)行提高，為企業(yè)帶來一定經(jīng)濟(jì)效益。

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