企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問(wèn)題及完善措施

摘要：伴隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平不斷提高，新時(shí)期企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)大環(huán)境下面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)也越來(lái)越多。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)只有全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，才能有效防范可能存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)，進(jìn)而夯實(shí)企業(yè)整體發(fā)展基礎(chǔ)，完善內(nèi)控管理，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)效益。本文闡述了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的必要性，對(duì)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控方面存在的不足進(jìn)行了分析，最后針對(duì)性提出了相關(guān)的優(yōu)化措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)控;機(jī)制;問(wèn)題;優(yōu)化;成效;環(huán)境

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下傳統(tǒng)的管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)新時(shí)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新要求，對(duì)于企業(yè)而言也應(yīng)當(dāng)不斷進(jìn)行管理理念、管理方式和方法的創(chuàng)新探索運(yùn)用，這樣才能切實(shí)提高經(jīng)營(yíng)管理的有序性和靈活性，更好地在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得更多的主動(dòng)權(quán)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是最為基礎(chǔ)的關(guān)鍵模塊，目前在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面還存在不少的問(wèn)題，既影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也不利于推動(dòng)其實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)有序發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問(wèn)題與優(yōu)化對(duì)策探究，意義深遠(yuǎn)。

一、全面加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的必要性分析

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下對(duì)于企業(yè)而言面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更加復(fù)雜，企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際不斷提高自身的綜合管理水平，這樣才能有效應(yīng)對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而切實(shí)夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)，提高可持續(xù)發(fā)展水平。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作是重中之重。通過(guò)實(shí)施現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理模式，可以結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際和外部市場(chǎng)條件等進(jìn)一步優(yōu)化制度體系，加強(qiáng)內(nèi)部綜合監(jiān)督管理，進(jìn)而全面掌握各類資源的配置與利用情況，及時(shí)找出存在的不足或者問(wèn)題，幫助企業(yè)不斷優(yōu)化管理體系，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。在此過(guò)程中財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作發(fā)揮著重要的作用。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是指在企業(yè)各個(gè)領(lǐng)域或環(huán)節(jié)通過(guò)相關(guān)的工具和方法對(duì)各類資源等流動(dòng)變化情況進(jìn)行監(jiān)督管理，進(jìn)而幫助組織有效控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的一種管理模式，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)科學(xué)性、系統(tǒng)性、動(dòng)態(tài)性和持續(xù)性的原則。

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，不斷優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)控體系的完善優(yōu)化，一方面可以更好地結(jié)合新時(shí)期的發(fā)展變化，引導(dǎo)企業(yè)結(jié)合自身的實(shí)際等構(gòu)建更為完善科學(xué)的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系，進(jìn)而更好地加強(qiáng)市場(chǎng)形勢(shì)的研判和自身經(jīng)營(yíng)情況的分析，通過(guò)內(nèi)控機(jī)制的約束等，更好地規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，實(shí)現(xiàn)有序發(fā)展。另一方面通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，可以對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)督，并不斷加強(qiáng)創(chuàng)新管理，更好地實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，引導(dǎo)企業(yè)將有限的資源用于支撐組織發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并以此不斷提升其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、目前企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面存在的問(wèn)題分析

當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作開(kāi)展過(guò)程中主要存在的問(wèn)題有：

（一）相關(guān)的制度機(jī)制不夠完善，內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化。開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，需要依靠強(qiáng)大的制度來(lái)予以指導(dǎo)和支撐，這樣才能更好地發(fā)揮約束等作用。企業(yè)只有建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系，這樣才能更好地指導(dǎo)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的有序規(guī)范開(kāi)展，從而最大限度保證其管理成效，降低不良風(fēng)險(xiǎn)等帶來(lái)的問(wèn)題或損失。但是目前大部分企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面的工作比較忽視，甚至延續(xù)粗放管理的模式。沒(méi)有結(jié)合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)的政策要求等進(jìn)一步建立適合自身企業(yè)特點(diǎn)的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，制度的缺失一定程度上不利于財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的有序開(kāi)展。另外在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開(kāi)展過(guò)程中依然以傳統(tǒng)記賬方式為主，沒(méi)有充分體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理全方位的情況，各個(gè)部門之間也沒(méi)有形成明確的權(quán)責(zé)劃分機(jī)制，內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)還不夠完善，在決策方面依然以少數(shù)高層管理者為主來(lái)進(jìn)行評(píng)判，從而不利于財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的獨(dú)立開(kāi)展，進(jìn)而導(dǎo)致該項(xiàng)工作隨意性較大、受到主觀因素的影響比較多，影響財(cái)務(wù)內(nèi)控效能的發(fā)揮。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制有待健全，信息化建設(shè)力度需要加大。一方面企業(yè)目前在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作實(shí)施過(guò)程中往往是針對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的事項(xiàng)來(lái)開(kāi)展監(jiān)督，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)方向等進(jìn)行全過(guò)程的動(dòng)態(tài)監(jiān)督控制，財(cái)務(wù)部門和其他部門之間的溝通較少，財(cái)務(wù)管理人員對(duì)其他板塊的業(yè)務(wù)工作等了解不夠全面，加上缺乏相關(guān)的培訓(xùn)等，從而不利于財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的有序開(kāi)展，也不利于風(fēng)險(xiǎn)的全面排查和有效防范。另一方面隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展也面臨新的挑戰(zhàn)，需要結(jié)合實(shí)際建立完善的財(cái)務(wù)信息化管理平臺(tái)，才能更好地實(shí)現(xiàn)全面信息化管理，提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的全面性和動(dòng)態(tài)性。但是目前企業(yè)在財(cái)務(wù)信息化管理方面資源投入有限，信息平臺(tái)不完善，主要停留在簡(jiǎn)單的信息匯總和計(jì)算層面，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)全面的信息化管理，在數(shù)據(jù)整合、自動(dòng)化分析以及財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的應(yīng)用等方面還需要進(jìn)一步加強(qiáng)功能的拓展。

此外目前企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員的素養(yǎng)和能力有待提升。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員他們自身內(nèi)控意識(shí)不足，沒(méi)有結(jié)合行業(yè)的發(fā)展要求和自身的實(shí)際等不斷進(jìn)行技術(shù)和方法的探索，缺乏系統(tǒng)的企業(yè)培訓(xùn)機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和能力不強(qiáng)，一定程度上難以提高企業(yè)綜合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理成效。另外市場(chǎng)形勢(shì)不斷變化，企業(yè)面臨的形勢(shì)時(shí)刻在發(fā)生變化，所以對(duì)于企業(yè)而言財(cái)務(wù)內(nèi)控工作難度大，且影響因素復(fù)雜，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)保持高度的市場(chǎng)敏感性，并不斷提高內(nèi)部信息整合應(yīng)用能力，這樣才能更好地確保內(nèi)控工作的有效開(kāi)展。但是目前企業(yè)往往比較關(guān)注內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理情況，卻忽視了外部形勢(shì)的變化等，從而導(dǎo)致在內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)管理等工作開(kāi)展過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等認(rèn)識(shí)不到位，相關(guān)的管理舉措等不詳細(xì)缺乏針對(duì)性，難以提高企業(yè)綜合財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平。

三、新形勢(shì)下加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的完善對(duì)策

為了切實(shí)夯實(shí)企業(yè)的發(fā)展基礎(chǔ)，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的價(jià)值或功能，建議從以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善：

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)代化管理體系建設(shè)，并不斷優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。一方面應(yīng)當(dāng)圍繞新時(shí)期市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新要求和企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作進(jìn)行全面部署和統(tǒng)籌安排，加強(qiáng)政策的宣傳，提高全員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的認(rèn)知并引導(dǎo)各個(gè)崗位的人員認(rèn)真落實(shí)和開(kāi)展各項(xiàng)工作，才能切實(shí)提高開(kāi)展的有序性和規(guī)范性。為此要完善相關(guān)的制度體系，緊密結(jié)合上級(jí)政策的要求等，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控工作進(jìn)行深入分析，通過(guò)明確各個(gè)部門的權(quán)責(zé)分配、強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控的范圍與標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、加強(qiáng)流程化管理以及考核監(jiān)督機(jī)制的完善，從而確保各個(gè)部門和人員嚴(yán)格按照制度要求辦事。要建立基礎(chǔ)臺(tái)賬，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制的要求開(kāi)展定期監(jiān)督檢查和隨機(jī)抽查，從而確保發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改和完善。另一方面要不斷優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境?？梢钥吹诫S著全球一體化進(jìn)程的推進(jìn)和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革進(jìn)程的有序推進(jìn)，新時(shí)期企業(yè)也面臨嚴(yán)峻的市場(chǎng)挑戰(zhàn)形勢(shì)。為此企業(yè)應(yīng)當(dāng)從內(nèi)控環(huán)境優(yōu)化方面進(jìn)行不斷探索，立足總體性和戰(zhàn)略高度來(lái)制定相關(guān)的內(nèi)控管理目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的有序開(kāi)展，積極引進(jìn)現(xiàn)代化的企業(yè)管理理念和先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式，將財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和企業(yè)制度建設(shè)同步推進(jìn)完善，切實(shí)發(fā)揮管理層的指導(dǎo)作用，并著力加強(qiáng)對(duì)其監(jiān)督管理，提高科學(xué)決策水平。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化體系建設(shè)，完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。一方面要緊密圍繞大數(shù)據(jù)時(shí)代的變化等對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作面臨的新形勢(shì)和新要求進(jìn)行深入分析，考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)規(guī)模等，利用信息技術(shù)手段搭建良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理平臺(tái)，切實(shí)發(fā)揮技術(shù)的智能化作用，為企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理提供強(qiáng)大的技術(shù)支持。企業(yè)要避免單純地引進(jìn)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)直接應(yīng)用，在信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)等方面要結(jié)合自身的特色和發(fā)展要求來(lái)進(jìn)行軟件系統(tǒng)的功能開(kāi)發(fā)和專項(xiàng)配置，強(qiáng)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控，并加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員對(duì)內(nèi)控管理方面的重要性認(rèn)知，加強(qiáng)信息技術(shù)的深入學(xué)習(xí)等，積極圍繞業(yè)財(cái)融合等工作的開(kāi)展在信息化建設(shè)方面提出更多的可行化建議。另一方面要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建立，要配合財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，全面突出風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重要性，利用內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和外部審計(jì)聯(lián)合監(jiān)督的方式，全面對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)層面面臨的風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面排查，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的評(píng)估和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，制定明確的管控要求，從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理的敏感性和時(shí)效性，切實(shí)將危機(jī)隱患降到最低。

（三）加強(qiáng)業(yè)財(cái)綜合管理。除了要在制度建設(shè)和信息化建設(shè)方面全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理以外，還應(yīng)當(dāng)圍繞業(yè)財(cái)融合開(kāi)展全方位的內(nèi)控管理，要加強(qiáng)關(guān)口前移，將財(cái)務(wù)內(nèi)控工作全面引入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，并圍繞業(yè)務(wù)管理各個(gè)工作的重點(diǎn)等提出明確的管控要求，在事前、事中和事后全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理，加強(qiáng)市場(chǎng)形勢(shì)的研判，以此為基礎(chǔ)全面優(yōu)化業(yè)財(cái)融合體系，形成財(cái)務(wù)內(nèi)控大數(shù)據(jù)體系，從而確保財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督各個(gè)環(huán)節(jié)無(wú)漏項(xiàng)。另外要發(fā)揮財(cái)務(wù)管理人員的能動(dòng)性，在信息數(shù)據(jù)成果的轉(zhuǎn)化應(yīng)用等方面不斷探索，結(jié)合財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督方面的開(kāi)展情況提出切實(shí)可行的整改監(jiān)督對(duì)策，以此指導(dǎo)企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃制定、日常規(guī)范管理以及市場(chǎng)開(kāi)發(fā)等各個(gè)層面進(jìn)行科學(xué)研判、綜合考慮，提高資源最大化利用成效。

當(dāng)然無(wú)論是如何開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作都需要結(jié)合實(shí)際不斷提高財(cái)務(wù)人員的管理素質(zhì)和技能，這樣才能更好地引導(dǎo)他們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)防控等方面不斷運(yùn)用專業(yè)技能等開(kāi)展各項(xiàng)工作，為組織發(fā)展提供強(qiáng)大的動(dòng)力支持。為此應(yīng)當(dāng)建立完善的人才培訓(xùn)體系，在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)等方面進(jìn)一步提高管理人員的素養(yǎng)和技能，強(qiáng)化考核監(jiān)督，這樣才能不斷提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化水平，最大限度減少風(fēng)險(xiǎn)等發(fā)生，為組織科學(xué)持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)大的支撐。

總之，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理需要完善制度體系，強(qiáng)化全過(guò)程監(jiān)督管理，這樣才能有效發(fā)揮其功能，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略有效實(shí)施。

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作者簡(jiǎn)介：

林毅，內(nèi)蒙古伊泰煤炭股份有限公司。