石油建設(shè)項目工程量清單計價研究與應(yīng)用實踐

付小軍，霍泓宇，王瑞玥

(1.中國石油工程造價管理中心；2.中國石油大慶油田公司井下分公司；3.昆侖能源控股有限公司）

工程建設(shè)領(lǐng)域存在定額計價和工程量清單計價兩種模式，其中定額計價模式在中國工程建設(shè)領(lǐng)域長期發(fā)揮著重要作用。加入世界貿(mào)易組織（WTO）后，中國工程建設(shè)領(lǐng)域大力推行與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的工程量清單計價，并積極與國際接軌，推進工程造價管理改革。工程量清單計價在國內(nèi)工業(yè)與民用建筑領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用。

國家規(guī)范規(guī)定“使用國有資金投資的建設(shè)工程發(fā)承包，必須采用工程量清單計價”[1]，這也是石油工程造價管理改革和工程精細化管理的內(nèi)在需求。目前，中國石油集團公司已建立了完善的石油建設(shè)項目工程量清單計價依據(jù)體系，并在煉油化工、長輸管道等工程中推廣應(yīng)用，取得了良好效果。

1 石油建設(shè)項目工程計價管理現(xiàn)狀

石油建設(shè)項目一般分為油氣田工程、煉油化工工程、長輸管道工程等專業(yè)類型，具有工藝過程復(fù)雜、技術(shù)要求高、投資額巨大等特點，這給合理確定工程造價帶來一定困難。在計劃經(jīng)濟時期，石油建設(shè)項目管理模式比較單一，工程造價主要采用定額計價模式。改革開放后，國家逐漸推行工程量清單計價模式，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部在2012年底頒布了第一版《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（GB 50500-2013）和相應(yīng)專業(yè)的工程量計算規(guī)范，并在工業(yè)與民用建筑、公路等工程中得到廣泛使用。

石油建設(shè)項目應(yīng)用工程量清單計價起步較早，2002年，中國石油集團公司就發(fā)布了《石油建設(shè)工程量清單招標規(guī)則（A版）》，并在長輸管道線路工程上得到普遍應(yīng)用。對于煉油化工、油氣田等建設(shè)工程的生產(chǎn)工藝裝置，由于工藝技術(shù)復(fù)雜，設(shè)備材料種類、規(guī)格、材質(zhì)繁多等因素，增加了工程量清單編制的工作量和難度。目前，石油建設(shè)工程根據(jù)項目實際情況、管理模式等不同，采取不同的工程計價方式。

1.1 設(shè)計采購施工（EPC）總承包、E+PC承包等管理模式的工程計價

近些年，大型石油建設(shè)項目普遍采用EPC、E+PC等承包管理模式，合同價款確定和工程計價主要有以下幾種方式。

1）批復(fù)概算下浮確定合同總價，合同外工程內(nèi)容采用定額計價進行補充。這是目前總承包模式最常采用的計價方式，對于項目業(yè)主來說簡單易行，投資受控，但是工程造價的合理性研判則嚴重依賴批復(fù)概算，項目業(yè)主和承包商雙方都存在較大的風(fēng)險，帶來項目索賠金額大、糾紛事項多等問題。尤其對于承包商，通過概算簡單任意降點確定的合同總價，為承包項目虧損埋下隱患。

2）成本加酬金方式，即暫定合同總價，工程造價依據(jù)施工圖紙、預(yù)算定額進行結(jié)算。這種方式能夠較合理地確定工程造價，承包商也能獲得一定利潤，風(fēng)險最小，但是降低了承包商主動控制工程成本的積極性。對于項目業(yè)主來說，控制投資和工程結(jié)算的難度都很大，除一些特殊項目外較少采用這一方式。

3）工程量清單招標方式，業(yè)主編制建設(shè)項目工程量清單，承包商根據(jù)統(tǒng)一的工程量報價競標，優(yōu)者中標，最終按實際工程量和中標清單價格結(jié)算。這種方式將總承包模式和工程量清單計價進行了融合，最大限度地發(fā)揮了兩者優(yōu)勢，是當前石油建設(shè)項目大力推廣的計價方式。

1.2 業(yè)主單位自管模式的工程計價

業(yè)主單位一般設(shè)有設(shè)備材料采購、工程施工管理等專門機構(gòu)，具有豐富的建設(shè)項目管理經(jīng)驗和能力，投資額度較小的油氣田地面、煉油化工、長輸管道等工程，現(xiàn)階段大部分仍采用施工費率招標、預(yù)算定額結(jié)算的定額計價模式，這是應(yīng)用最成熟的計價方式。

2 工程量清單計價基本理念和方法

中國工程建設(shè)領(lǐng)域確定產(chǎn)品價格經(jīng)歷了政府定價、政府指導(dǎo)價和市場調(diào)節(jié)價三個階段。工程量清單計價是由發(fā)承包雙方根據(jù)市場供需、技術(shù)水平、管理能力等實際情況，通過招投標自由競爭形成價格。

2.1 工程量清單

工程量清單由業(yè)主自行或委托咨詢單位依據(jù)設(shè)計文件編制，分部分項列出工程項目、措施項目和其他項目的名稱及相應(yīng)數(shù)量，以及規(guī)費、稅金項目等內(nèi)容明細表格（見表1）。

2.2 工程量清單計價

工程量清單計價的核心是遵循市場經(jīng)濟“量價分離”的交易原則，即建筑產(chǎn)品工程量和價格分離，由項目業(yè)主承擔工程量變動的風(fēng)險，承包商承擔價格變動的風(fēng)險。在建設(shè)工程招標投標過程中，招標人編制反映工程實體消耗和措施消耗的工程量清單，作為招標文件的一部分提供給投標人，各投標人依據(jù)工程量清單，結(jié)合企業(yè)自身情況自主報價。工程量清單計價貫穿建設(shè)工程全過程，一般從招投標開始，一直到工程竣工結(jié)算結(jié)束（見圖1）。

2.3 實行工程量清單計價的意義與優(yōu)勢

需要指出的是，建設(shè)項目應(yīng)用工程量清單計價，不可簡單地理解為控制或降低投資，其真正意義是促使工程造價更加準確、計價過程更加透明、工程管理更加精細、投資控制更加有效，促進工程建設(shè)領(lǐng)域市場化形成價格。

工程量清單計價的優(yōu)勢和作用：一是實現(xiàn)工程造價由事后算賬向事前控制轉(zhuǎn)變，強化價格競爭，更有利于建設(shè)單位控制投資；二是明確工程量變動風(fēng)險由業(yè)主承擔，價格變動風(fēng)險由承包商承擔，體現(xiàn)風(fēng)險共擔原則；三是通過清單計價過程中的工程計量，按照計量周期確認實際發(fā)生工程量，更易于項目進度控制、工程款撥付和工程結(jié)算；四是強化工程成本控制，有效促進施工企業(yè)建立和完善項目數(shù)據(jù)庫和企業(yè)工程定額，從而提高技術(shù)和管理水平，形成競爭優(yōu)勢。

表1 分部分項工程項目清單與計價

圖1 工程量清單計價的關(guān)鍵步驟及流程

3 石油建設(shè)項目工程量清單計價依據(jù)體系

研究構(gòu)建適應(yīng)石油建設(shè)項目的工程量清單計價依據(jù)體系，是推行工程量清單計價的前提和基礎(chǔ)。2015年開始，中國石油工程造價管理部門不斷探索應(yīng)用工程量清單計價，經(jīng)過經(jīng)驗總結(jié)和理論創(chuàng)新，建立了石油建設(shè)項目工程量清單計價體系。這個體系由計價規(guī)則、計算規(guī)則、清單模板3部分構(gòu)成，工程量清單計價規(guī)則為核心，工程量計算規(guī)則為配套，典型工程工程量清單模板為補充（見圖2）。

3.1 石油建設(shè)項目工程量清單計價體系的主要內(nèi)容及作用

1）工程量清單計價規(guī)則。規(guī)范和指導(dǎo)石油建設(shè)項目工程量清單計價行為，統(tǒng)一計價文件的編制原則和計價方法，工程量清單計價規(guī)則是清單計價體系的核心和靈魂，統(tǒng)領(lǐng)和規(guī)范工程量清單計價全過程。

2）工程量計算規(guī)則。結(jié)合石油建設(shè)工程的特點，依據(jù)不同工程類別的概算工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）及相關(guān)資料編制而成，用于統(tǒng)一工程量計算規(guī)則，規(guī)范工程量清單編制和建設(shè)過程中的工程計量。計算規(guī)則組合了石油工程定額所涵蓋的工序，以最常見的塔類設(shè)備為例，分段組對清單項目以噸為計量單位，工作內(nèi)容包括檢查驗收、分段組對、焊接工藝評定、試板試驗、無損檢測、熱處理、胎具攤銷、組裝平臺鋪設(shè)與拆除、除銹及刷底漆、水壓氣密性實驗等。

3）典型工程量清單模板。已形成的典型工程量清單模板包括常減壓裝置、乙烯裝置、長輸管道工程、油庫工程等，可在編制石油建設(shè)項目工程量清單過程中借鑒使用，以減輕清單編制工作量，縮短編制時間。

圖2 石油建設(shè)項目工程量清單計價依據(jù)體系

3.2 石油建設(shè)項目工程量清單計價體系的創(chuàng)新性

1）創(chuàng)建按專業(yè)類別劃分、完備的工程量清單計價規(guī)則體系。為體現(xiàn)上下游不同建設(shè)工程的差異性，按照煉油化工工程、油氣田地面建設(shè)工程、長輸管道工程等專業(yè)，設(shè)置工程量計算規(guī)則，從而更具有針對性和適用性。

2）構(gòu)建工程量清單與定額之間的聯(lián)動關(guān)系。根據(jù)工程量清單項目特征與工作內(nèi)容，建立了工程量清單項目與定額子目之間的對應(yīng)關(guān)系，實現(xiàn)工程量清單與定額之間的有機融合，保障石油工程計價依據(jù)體系的延續(xù)性和一致性，為概算與清單之間的自動轉(zhuǎn)換奠定技術(shù)基礎(chǔ)。

3）建立典型工程量清單模板。消除清單編制難度大、周期長等應(yīng)用障礙，為全面推行工程量清單計價鋪平道路。

4）兼顧初步設(shè)計和施工圖兩階段應(yīng)用清單計價。通常認為，對于工藝過程簡單、投資規(guī)模較小、采用傳統(tǒng)施工方式的項目，例如建筑工程、公路工程等，依據(jù)施工圖紙編制工程量清單更加準確，更能發(fā)揮清單計價的優(yōu)勢。但是對于大型石油建設(shè)項目，由于建設(shè)周期較長、投資規(guī)模巨大、工藝技術(shù)和施工過程復(fù)雜等原因，幾乎不可能采用施工圖清單計價，國家規(guī)范也并未要求必須采用施工圖清單。因此，對于投資金額較大的項目，建議在初步設(shè)計批復(fù)后即進行工程量清單計價。

4 石油建設(shè)項目工程量清單計價應(yīng)用實踐

隨著石油建設(shè)項目工程量清單計價依據(jù)體系日趨完善，工程量清單計價的推廣力度不斷加大，尤其在工藝技術(shù)復(fù)雜、清單編制及推廣難度大的煉油化工項目進行的試點，已在催化裂化裝置、烷基化裝置、催化劑工程等多個項目中得到成功應(yīng)用。

4.1 工程量清單招標階段

在招投標階段，業(yè)主根據(jù)實際情況確定項目管理模式，例如EPC總承包、E+PC承包、E+P+C承包等，不同的項目管理模式對于應(yīng)用工程量清單計價有著不同的策略和要求。制定符合項目管理模式的招標文件、評標規(guī)則、招標控制價等是成功應(yīng)用工程量清單計價的前提條件。招標文件要體現(xiàn)業(yè)主對工程質(zhì)量、進度、安全、費用等方面的意圖，招標文件商務(wù)部分的條款要對報價、合同價調(diào)整、索賠等進行約定，作為承包商投標報價及合同執(zhí)行過程中的重要依據(jù)。

工程量清單的編制依據(jù)包括：擬建工程初步設(shè)計文件、施工圖紙、批復(fù)概算、招標文件等資料，以及清單規(guī)則、定額指標、取費定額等計價依據(jù)，石油行業(yè)的技術(shù)標準、設(shè)計規(guī)范、施工驗收規(guī)范等[2]。工程量清單以單位（項）工程為單位編制，由分部分項工程項目清單、措施項目清單、其他項目清單、規(guī)費和稅金項目清單組成。按照《石油建設(shè)項目工程量清單編制規(guī)則》，每個項目清單包括5個關(guān)鍵要素：1）項目編碼，同一項目編碼不得重復(fù)；2）項目名稱，按規(guī)定結(jié)合擬建工程的實際內(nèi)容確定；3）項目特征，這是投標單位確定清單綜合單價和投標報價的依據(jù)，描述應(yīng)該準確、完整；4）計量單位，按規(guī)定確定；5）工程量，依據(jù)初步設(shè)計文件及概算進行計算，編制人員可根據(jù)實際情況進行調(diào)整，施工圖階段嚴格按照施工圖工程量確定。

確定招標控制價。采用工程量清單招標的，應(yīng)該編制招標控制價作為投標的最高限價，并在發(fā)布招標文件時公布招標控制價，原則上不應(yīng)超過批復(fù)概算。招標控制價應(yīng)在工程量清單基礎(chǔ)上，逐級編制并匯總而成。1）綜合單價，包括人工費、材料費、機械費、管理費及規(guī)費等全費用綜合單價，還包括《石油建設(shè)項目工程量清單編制規(guī)則》中規(guī)定完成該項目清單的措施費用，以及招標文件劃分的應(yīng)由投標人承擔的風(fēng)險費用，確定設(shè)備材料價格水平是合理編制控制價格的關(guān)鍵，業(yè)主應(yīng)依據(jù)批復(fù)概算、造價部門發(fā)布的信息價及詢價綜合確定；2）單位工程費用匯總，包括分部分項工程費用、總價措施費用及其他項目費用；3）單項工程招標控制價，由各單位工程費用匯總加上增值稅金而成。

4.2 工程計量及清單結(jié)算

工程量清單計價施工過程中的工程計量非常重要，可根據(jù)業(yè)主單位施工管理規(guī)定，選擇按月或按工程形象進度分段計量，尤其應(yīng)做好對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的工程量確認工作，歷次計量匯總作為工程結(jié)算的重要依據(jù)。

工程量確認分為施工過程計量匯總和依據(jù)施工圖算量，現(xiàn)階段石油建設(shè)項目大多利用施工圖紙計算工程量和中標綜合單價進行工程結(jié)算。合同約定需要調(diào)整的事項發(fā)生時，應(yīng)對綜合單價進行調(diào)整，例如材料材質(zhì)、項目特征等發(fā)生變化時。

5 建議

工程量清單計價是工程造價管理改革的必然趨勢，是與當前市場經(jīng)濟相適應(yīng)的計價模式。工程計價實現(xiàn)“量價分離”，體現(xiàn)風(fēng)險共擔，兼顧甲乙雙方利益，得到了普遍認可。石油建設(shè)項目應(yīng)堅定不移地推行工程量清單計價。為了更好地應(yīng)用工程量清單計價，建議在以下兩個方面重點改進。

1）強化初步設(shè)計深度，確保批復(fù)概算合理。在初步設(shè)計批復(fù)后進行EPC總承包，如果初步設(shè)計深度不夠，則編制工程量清單時設(shè)計參數(shù)、項目特征等就難以準確描述。同時，確保項目批復(fù)概算投資合理，避免因批復(fù)概算過低而將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給承包商的現(xiàn)象發(fā)生。

2）優(yōu)化和完善合同文本，明確綜合單價的調(diào)整。完善現(xiàn)行合同文本，彌補在工程量清單計價適用性方面的不足，明確對綜合單價調(diào)整的約定，包括項目特征不符、工程量清單缺項、工程量偏差等，以滿足工程量清單計價的需要。