煤炭企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系優(yōu)化研究

曹雪梅

【摘 要】 近年來，隨著市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入推進，對傳統(tǒng)煤炭企業(yè)也產(chǎn)生了極大的沖擊，企業(yè)在運營與發(fā)展過程中，資金是至關(guān)重要的，只有充足的資金才能夠保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動正常有序開展。煤炭企業(yè)是極為重要的傳統(tǒng)能源企業(yè)，對國民經(jīng)濟的穩(wěn)步增長以及人們的生活有著重要的影響，新時代環(huán)境下，煤炭企業(yè)正處于非常重要的轉(zhuǎn)折點，只有針對當(dāng)前市場發(fā)展趨勢以及自身的特點，不斷的創(chuàng)新與轉(zhuǎn)型，才能夠促進煤炭企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，而企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的優(yōu)化與完善，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)自身的利益最大化，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

【關(guān)鍵詞】 煤炭企業(yè) 財務(wù)管理 內(nèi)控體系 優(yōu)化方法

前 言

隨著市場需求的不斷改變，越來越多的新型能源逐漸走進了人們的視野當(dāng)中，傳統(tǒng)能源的優(yōu)勢已經(jīng)不明顯，煤炭市場的黃金時期已經(jīng)過去，其次，再加上大量進口煤炭資源的影響，造成煤炭價格不斷下降。其次，人們生活水平在不斷提高的同時，也越來越注重生活品質(zhì)，環(huán)保意識也逐漸變強，傳統(tǒng)煤炭企業(yè)被納入了高污染企業(yè)當(dāng)中，是重點整治對象，所以，煤炭企業(yè)想要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就一定要不斷的創(chuàng)新和改善以往傳統(tǒng)的經(jīng)營管理理念，完善內(nèi)控管理體系，不斷提高煤炭企業(yè)自身的綜合競爭實力，才能夠為煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

1、財務(wù)內(nèi)控管理簡述

企業(yè)在運營發(fā)展過程中，涉及到的方面眾多，業(yè)務(wù)也比較繁雜，因此，財務(wù)管理工作的具體內(nèi)容也極為廣泛，如，財務(wù)審批報備、財務(wù)管理與核算等。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中，內(nèi)控制度體系是極為重要的制度，對規(guī)范化企業(yè)的經(jīng)營管理流程，促進財務(wù)工作的高效，保障信息數(shù)據(jù)的真實性都至關(guān)重要。財務(wù)內(nèi)控貫穿于整個企業(yè)的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，與企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展息息相關(guān)。而對于煤炭企業(yè)而言，完善財務(wù)內(nèi)控制度是為了進一步優(yōu)化當(dāng)前的財務(wù)管理系統(tǒng)，對企業(yè)的經(jīng)營、生產(chǎn)與管理加大監(jiān)督控制力度，從而不斷提高企業(yè)的自身綜合競爭實力。為完善企業(yè)相關(guān)制度，是保障財務(wù)內(nèi)控落實到具體工作環(huán)節(jié)當(dāng)中的關(guān)鍵因素。其次，財務(wù)內(nèi)控還負責(zé)監(jiān)督煤炭企業(yè)發(fā)展過程中的經(jīng)營管理工作內(nèi)容，避免出現(xiàn)工作誤差，保障工作效率，同時有助于促進企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，所以，企業(yè)方面必須要高度重視財務(wù)內(nèi)容管理的重要性，從而更好的解決存在問題，為企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化提供保障。

2、煤炭企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

就目前現(xiàn)狀來看，造成企業(yè)經(jīng)營管理過程中，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)容管理的價值與作用未充分體現(xiàn)的重要因素包括以下方面：當(dāng)前，大部分企業(yè)依然采用傳統(tǒng)管理方法與經(jīng)營模式，對于財務(wù)內(nèi)控管理板塊的重視程度不夠，其次，也沒有結(jié)合實際情況，制定和完善相應(yīng)的制度體系。煤炭企業(yè)受到政策與環(huán)境方面因素的影響，面臨著困境，人才流失嚴重，其次，部分管理人員的綜合能力也有待提升，且不具備風(fēng)險意識，對財務(wù)管理工作有的開展產(chǎn)生了一定的阻礙作用。其次，制度不規(guī)范是大多數(shù)企業(yè)都會面臨的核心重點問題，不同的業(yè)務(wù)部門，如采購、生產(chǎn)、銷售之間各自為政，缺乏交流與溝通，長此以往，也會造成財務(wù)資料不完整，相關(guān)規(guī)章制度由于執(zhí)行力度不夠，并未真正發(fā)揮其價值，沒有起到一定的約束作用。其次，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險相關(guān)管理制度存在一定的漏銅，缺乏科學(xué)性與系統(tǒng)性，有待進一步完善，未能充分發(fā)揮管理制度的效果，而處于發(fā)展階段的煤炭企業(yè)，其存在財務(wù)風(fēng)險的概率也會逐漸增大[1]。

3、煤炭企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的具體優(yōu)化策略

傳統(tǒng)煤炭企業(yè)在市場經(jīng)濟當(dāng)中是相對獨立的主體，作為以往主要的能源企業(yè)，其發(fā)展?fàn)顩r與市場以及人們需求密切相關(guān)，企業(yè)只有以完善的制度體系為準則，才能夠為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，完善的資金預(yù)算以及線上支付系統(tǒng)是保障工作高效開展的基礎(chǔ)，由相關(guān)部門進行逐級批復(fù)，才可以線上支付，在建立內(nèi)控管理體系過程中，應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面入手：

3.1、加強財務(wù)管理與核算

財務(wù)管理與核算是財務(wù)管理制度的重要核心內(nèi)容，其重要性不言而喻，對于企業(yè)而言，充足的資金成本是保障相關(guān)經(jīng)營活動能夠正常穩(wěn)步開展的前提，所以，企業(yè)方面一定要重視資金的管理與審核，要對企業(yè)的資產(chǎn)狀況進行全面詳細的統(tǒng)計，并掌握具體的資金數(shù)額，控制與管理每天資金的收入和支出。針對企業(yè)的實際情況，構(gòu)建完善的制度體系，加強財務(wù)管理與核算管控，對企業(yè)經(jīng)營過程中每日的具體收支情況進行詳細的記錄與統(tǒng)計，從而保障企業(yè)的合理經(jīng)營與管理，其真實情況也能夠準確、全面的反映出來，也能夠為之后的相關(guān)工作順利開展提供一定的參考依據(jù)。

3.2、強化財務(wù)預(yù)算管理

對于煤炭企業(yè)而言，預(yù)算是至關(guān)重要的，其主要是針對企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，對企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進行一定的預(yù)估，在實際工作當(dāng)中，首先需要做的是進一步完善管理系統(tǒng)，大多數(shù)的煤炭企業(yè)相關(guān)管理系統(tǒng)有待進一步完善，且對于該項工作的重視程度不夠，通常都是由財務(wù)管理部門去負責(zé)，不可避免會出現(xiàn)矛盾和沖突，所以，建立完善的財務(wù)預(yù)算管理體系，能夠保障財務(wù)預(yù)算工作更加的規(guī)范化，其次，各部門之間也能夠加強交流，進行全面的協(xié)調(diào)，提升整體規(guī)劃能力，使得財務(wù)管理工作更加的系統(tǒng)化、具體化，做到各部門之間的職能進一步明確，為企業(yè)財務(wù)目標的實現(xiàn)提供基礎(chǔ)保障。其次，還應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)管理人員對財務(wù)預(yù)算的認知，充分認識到其重要作用，對于預(yù)算審批環(huán)節(jié)，必須要進行嚴格把控，從而保障財務(wù)預(yù)算工作的執(zhí)行力度，可以逐漸落實到內(nèi)部管理工作當(dāng)中。

3.3、建立綜合管理制度

綜合管理制度的建立能夠明確財務(wù)管理工作的方向，煤炭企業(yè)結(jié)合實際情況，對企業(yè)的整體發(fā)展?fàn)顩r進行綜合評估和預(yù)測，并得出科學(xué)合理的結(jié)論，這便是年度預(yù)算，其對企業(yè)的后續(xù)相關(guān)經(jīng)營活動的有序開展有著重要的指導(dǎo)作用，而年度預(yù)算和內(nèi)控體系之間有著密切的聯(lián)系。財務(wù)分析制度，對企業(yè)發(fā)展有著重要的影響，能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)具體情況完成綜合全面的評估，為之后的經(jīng)營活動提供有力依據(jù)，財務(wù)檔案作為財務(wù)管理工作中極為重要的組成部分，其具有不可替代性，企業(yè)財務(wù)信息一定要保障及時性的特征，參考價值比較高，對相關(guān)經(jīng)濟活動的有效開展具有重要的參考作用，并及時找出問題的具體原因，采取相應(yīng)的措施進行整改，也能夠充分的體現(xiàn)出內(nèi)控管理工作的時效性[2]。

3.4、完善財務(wù)內(nèi)控管理

煤炭企業(yè)進一步完善內(nèi)控管理，其主要目的是為了保障各個工作環(huán)節(jié)之間的銜接性，提高整體工作質(zhì)量，相關(guān)工作人員一定要深入全面的了解企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r，并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展規(guī)模以及財務(wù)要素，完善內(nèi)控制度體系，保障所制定的制度體系和煤炭企業(yè)的特點、性質(zhì)高度吻合。財務(wù)內(nèi)控主要包括：財務(wù)制度、財務(wù)信息、投資管理、財務(wù)預(yù)算等內(nèi)容，只有將財務(wù)內(nèi)控所涉及到的相關(guān)內(nèi)容落實到各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，將責(zé)任落實到個人，才能夠避免出現(xiàn)推卸責(zé)任的情況，為后期工作的有序開展提供保障。財務(wù)內(nèi)控管理除了對企業(yè)的經(jīng)營成本進行科學(xué)的核算之外，還包括企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、考核指標，對加強監(jiān)督管控與規(guī)避風(fēng)險都十分有利，對企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展有著重要的影響。

3.5、財務(wù)審批要報備

煤炭企業(yè)作為相對獨立的經(jīng)濟體，其內(nèi)部結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，通常由財務(wù)部門負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作，因此，要加強財務(wù)審批的報備工作，只有這樣才能夠最大程度上保障管理者及時獲取企業(yè)的財務(wù)信息，對完善和落實內(nèi)控體系目標都有著重要的作用。如，企業(yè)在經(jīng)營活動中，某個部門會涉及到大額的資金，對財務(wù)進行審批和報備，管理者也能夠及時掌握和了解到資金的具體使用情況[3]。

3.6、加強內(nèi)部監(jiān)督管理力度

如果審計監(jiān)督不到位，日常工作開展便疏于管理，因此，為了保障工作效率，加強內(nèi)部監(jiān)督管理是非常重要的。首先，要明確各方職責(zé)，避免工作重疊、交叉的情況，杜絕推卸責(zé)任、濫用職權(quán)的問題，為監(jiān)督管理工作的有序開展提供便利，再者，還應(yīng)當(dāng)完善監(jiān)督與審計部門，不斷提高工作的專業(yè)化水平，擴大工作監(jiān)督范圍，從不同的階段落實監(jiān)督工作。需要注意的是，還應(yīng)當(dāng)對財務(wù)信息進行核查，財務(wù)資料是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動的原始資料，只有財務(wù)資料正確、客觀，才能夠在企業(yè)發(fā)展過程中充分發(fā)揮其作用和價值。

4、結(jié)束語

煤炭企業(yè)自身綜合競爭力的提高，對其在激烈的市場競爭環(huán)境當(dāng)中站穩(wěn)腳跟，保持源源不斷的動力有著重要的影響，財務(wù)工作是煤炭企業(yè)運營與發(fā)展過程中的重要組成部分，因此，企業(yè)想要長遠的發(fā)展，就必須要加強內(nèi)控管理體系建設(shè)，為煤炭企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

【參考文獻】

[1] 張韞. 煤炭企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系優(yōu)化研究[J]. 營銷界， 2019（29）.11-12

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