民營企業(yè)現(xiàn)金流管理探討

裴華

摘要：近年，國內(nèi)經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，民營公司在社會中的經(jīng)營規(guī)模也在逐步擴大。隨著國內(nèi)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的推進，公司就需要加快推動內(nèi)部的變革，創(chuàng)新經(jīng)營模式、經(jīng)營方式，降低運營成本，提高公司在市場中的競爭優(yōu)勢。公司要通過增強現(xiàn)金的管控力度，并提高內(nèi)部資金流動的效率，獲得更強的市場競爭優(yōu)勢。現(xiàn)金流是公司運營的血液，各業(yè)務(wù)活動的開展都需要資金的支持，現(xiàn)金流的管理對于公司持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展至關(guān)重要。

關(guān)鍵詞：企業(yè);現(xiàn)金流管理;問題及對策

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理的意義分析

現(xiàn)金流是指公司在運營期間，在一定的時間段內(nèi)，單位內(nèi)部現(xiàn)金資金的數(shù)量，在一定時期內(nèi)現(xiàn)金數(shù)量會反映出公司運營的質(zhì)量，并且也會體現(xiàn)出單位內(nèi)部財務(wù)狀況。單位的現(xiàn)金流管理對公司內(nèi)部的運營活動和研發(fā)制造的影響比較關(guān)鍵，此時優(yōu)化設(shè)計內(nèi)部的資金管理制度，以及建立合規(guī)的現(xiàn)金內(nèi)控機制，是保障現(xiàn)金流穩(wěn)定運行的基礎(chǔ)。

二、民營企業(yè)現(xiàn)金流管理問題分析

（一）缺少現(xiàn)金

國內(nèi)部分民營公司自身的經(jīng)營規(guī)模較小，資金實力較弱，在業(yè)務(wù)發(fā)展中，會存在資金鏈斷裂的風險。有些公司內(nèi)部的流動性較高，就能夠維持公司業(yè)務(wù)穩(wěn)定性。然而一些中小型的民營企業(yè)內(nèi)部，在拓展產(chǎn)品市場中，會開展大規(guī)模生產(chǎn)設(shè)備投資、原材料采購，這樣會擠壓大量的現(xiàn)金流。也有公司會舉債經(jīng)營，給內(nèi)部的運營帶來較大的還債壓力，并且大量的舉債會增加公司的利息負擔，而造成公司運行風險激增，也帶來較大的資金壓力。外部市場的激烈變化也會給公司的運營帶來較大波動風險，公司通過儲備大量現(xiàn)金流動資金，來抵抗外部的影響。但是有的公司內(nèi)部由于資金缺乏，而不能夠預(yù)留一定的現(xiàn)金資源，去抵抗這些風險的影響。公司在運營中未能夠按照科學的方式預(yù)留資金，造成各業(yè)務(wù)在經(jīng)營中產(chǎn)生的資金不足，而影響到產(chǎn)品的生產(chǎn)和產(chǎn)品市場的拓展[1]。

（二）現(xiàn)金閑置

在一些中型的民營公司經(jīng)營期間，公司建立了比較科學的經(jīng)營管理機制，而且內(nèi)部各部門工作職責劃分比較清晰，工作職責設(shè)置比較明確。而且單位內(nèi)部的運營模式相對比較成熟，然而在公司運營中，由于公司業(yè)務(wù)規(guī)模擴大，形成了大量的現(xiàn)金資源，公司自身的投資能力較弱，不能對這些閑散的資金進行合理利用。各部門之間的工作協(xié)調(diào)配合力度不強。在使用現(xiàn)金時，各部門都向公司的經(jīng)營人員討要更多的備用資金，這對整個公司的經(jīng)營都會造成影響，也會導(dǎo)致各業(yè)務(wù)部門之間出現(xiàn)閑置資金的問題[2]。

（三）現(xiàn)金管理比較混亂

公司未來的發(fā)展需要建立良好的現(xiàn)金控制能力，才能夠保證資金的順暢運轉(zhuǎn)。但是有些公司內(nèi)部現(xiàn)金管理比較混亂，在經(jīng)營活動中，會遇到一些發(fā)展機遇，但是也會形成一定的發(fā)展挑戰(zhàn)，公司要儲備必要的現(xiàn)金資源，以應(yīng)對外界帶來的各類影響，以及應(yīng)對公司內(nèi)部的各類經(jīng)營風險。如何提高公司經(jīng)營的質(zhì)量，降低公司的負債壓力，是公司面臨的重要難題。在市場經(jīng)營環(huán)境中，公司對于現(xiàn)金的管控能力，會直接決定整個公司的經(jīng)營實力，幫助公司在激烈市場中獲得更強的競爭優(yōu)勢。

三、現(xiàn)金流的管控對策

（一）選擇合適的現(xiàn)金管理模式

首先，增強單位內(nèi)部的現(xiàn)金管控力度，就要根據(jù)單位的實際經(jīng)營狀況選取合適的現(xiàn)金管理模式。民營公司控制現(xiàn)金流，更多的是為了獲得更高經(jīng)濟效益以及維持公司的穩(wěn)定運轉(zhuǎn)。然而在實際經(jīng)營活動中，外界各類因素都會造成對資金控制活動的影響，民營公司要根據(jù)各業(yè)務(wù)的運轉(zhuǎn)方式制定控制機制。將單位內(nèi)部的資金進行集中，建立資金的集中控制模式，并根據(jù)民營公司的產(chǎn)業(yè)規(guī)模、經(jīng)營現(xiàn)狀，應(yīng)用內(nèi)部銀行的管理方式。現(xiàn)金控制的管理模式比較多，而且適用的范圍相對比較廣，公司要根據(jù)實際的運營方式選擇恰當模式。依據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營特點合理利用控制方式，以最大化地實現(xiàn)運營公司的經(jīng)濟效益提升[3]。

（二）對現(xiàn)金存量進行管控

第一，計算出現(xiàn)金流量最優(yōu)值。民營公司進行資金控制，更多的是實現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)的流動，獲得更高的盈利回報，擴大公司經(jīng)濟效益。公司的運營人員就要在業(yè)務(wù)發(fā)展和資金控制方面尋找一個平衡點，確定追加的現(xiàn)金持有量。大量持有現(xiàn)金會造成現(xiàn)金資源的閑置，浪費公司的資金機會成本。公司在實際運營期間要以不影響公司的日常運營為前提，計算出最佳的現(xiàn)金持有量。通常情況下，企業(yè)可以對上年度的公司運營狀況做出相應(yīng)的總結(jié)，預(yù)估未來公司的發(fā)展趨勢，以確定單位內(nèi)部實際資金的需求數(shù)量。現(xiàn)金資源的保有量要根據(jù)當年度經(jīng)營計劃發(fā)展需求、執(zhí)行狀況來制定，也需要給公司內(nèi)部預(yù)留一定的資金，去應(yīng)對外界給公司帶來的不良影響，應(yīng)對公司運營活動中所產(chǎn)生的突發(fā)事件，避免由于資金短缺而給公司造成較大的損失;第二，制定現(xiàn)金預(yù)算方案。在民營公司拓展業(yè)務(wù)期間，制定現(xiàn)金的預(yù)算對于現(xiàn)金流的管控影響比較關(guān)鍵。在編制現(xiàn)金預(yù)算方案中，要根據(jù)公司的實際運營狀況預(yù)估未來的資金流動數(shù)據(jù)，并編制各部門的現(xiàn)金預(yù)算目標，對現(xiàn)有的現(xiàn)金存量進行一定的評價，以便靈活地調(diào)整現(xiàn)金存量的優(yōu)化機制，以使現(xiàn)金的控制制度符合公司經(jīng)營。結(jié)合內(nèi)部的運營狀況，將預(yù)算的方案執(zhí)行下去，并且高層人員要充分考慮閑置資金量，然后利用這些資金開展項目的投資，進而擴大公司利潤空間，實現(xiàn)公司資金合理使用，提高公司的經(jīng)營效益。對于單位內(nèi)部現(xiàn)金業(yè)務(wù)不足的情況，公司就要開展相應(yīng)的融資維持公司的經(jīng)營，并編制現(xiàn)金預(yù)算方案，對未來的現(xiàn)金流量進行全面的預(yù)測，也為公司的經(jīng)營提供相應(yīng)的指導(dǎo)，并增強公司的風險防控能力。

（三）構(gòu)建現(xiàn)金流的報告系統(tǒng)

公司運營需要建立大量的信息支持，才能為公司的投資決策提供充分的支持，開展現(xiàn)金流的管理，也要單位內(nèi)部的信息支持，才能實現(xiàn)高層人員對現(xiàn)金使用過程的監(jiān)督控制。在單位內(nèi)部進行現(xiàn)金流的管控，并建立一個高效的系統(tǒng)運營平臺，實現(xiàn)內(nèi)部現(xiàn)金的優(yōu)化控制。根據(jù)內(nèi)部資金的使用狀況，優(yōu)化調(diào)整現(xiàn)金資金的管理機制，單位也要根據(jù)外部各類因素，靈活調(diào)整現(xiàn)金報告系統(tǒng)。根據(jù)國際的匯率、公司投資策略，保證現(xiàn)金內(nèi)控工作的較佳效果，然后提高內(nèi)部現(xiàn)金利用效率。

（四）建立現(xiàn)金的內(nèi)控機制

民營公司要增強內(nèi)部現(xiàn)金的安全管理，制定現(xiàn)金的安全保障機制，構(gòu)建相應(yīng)的保障體系。在公司運營中，建立現(xiàn)金的內(nèi)控機制。單位要想實現(xiàn)穩(wěn)健的經(jīng)營，就要確保內(nèi)部的現(xiàn)金內(nèi)控機制比較合規(guī)、沒有漏洞以及現(xiàn)金的內(nèi)部風險可控，可以實現(xiàn)其應(yīng)用的防控目的。公司也要建立專業(yè)的資金管理組織，編制內(nèi)控制度，推動現(xiàn)金內(nèi)控制度的實施。在運營期間監(jiān)管各部門使用資金的狀況，保證現(xiàn)金資金使用的安全和規(guī)范性。

（五）現(xiàn)金風險的預(yù)警體系構(gòu)建

在編制現(xiàn)金預(yù)算方案中，要保證內(nèi)部的現(xiàn)金流動比較合理合規(guī)。如果民營公司運營中出現(xiàn)一些意外事故，就要利用現(xiàn)金資源支持各業(yè)務(wù)活動的運轉(zhuǎn)，要保證現(xiàn)金流轉(zhuǎn)比較高效。然后由內(nèi)部風險控制部門建立現(xiàn)金風險預(yù)警機制，此時預(yù)警機制就可以及時地將現(xiàn)金使用中的一些問題反映給經(jīng)營人員，避免現(xiàn)金資源的損失。風險控制部門要在預(yù)警體系內(nèi)部設(shè)計一些預(yù)警的關(guān)鍵點，然后要確保內(nèi)部的專業(yè)人員可以執(zhí)行該資金的控制制度。企業(yè)可以設(shè)置專門的風險運營崗位，為現(xiàn)金的預(yù)警工作提供支持。

四、結(jié)語

開展企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金管控會支持公司穩(wěn)定運轉(zhuǎn)，民營公司現(xiàn)金資源對于公司的生存發(fā)展影響比較重要。公司的高層領(lǐng)導(dǎo)人結(jié)合公司未來的發(fā)展戰(zhàn)略和精細化管控理念設(shè)置現(xiàn)金管理方案。要給公司內(nèi)部預(yù)留一定量的資金資源，避免公司運營中產(chǎn)生突發(fā)性的事故而造成公司的資金鏈斷裂，維持公司平穩(wěn)地運轉(zhuǎn)。公司結(jié)合自身的經(jīng)營特點設(shè)計一套適合公司運營的資金控制方案，以使得內(nèi)部的資金發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]賀朝陽，李露.企業(yè)現(xiàn)金流管理中的風險與防范探析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2018（3）.

[2]王睿.企業(yè)現(xiàn)金流管理中風險識別與管控[J].金融經(jīng)濟，2018（2）.

[3]李會紅.民營企業(yè)現(xiàn)金流管理及財務(wù)安全戰(zhàn)略[J].中國商論，2018（15）.

作者簡介：裴 華（1971—），女，江蘇人，中級會計，本科，主要從事財務(wù)管理研究。