淺析內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的應用

鄧雨生

摘 要：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，國家越來越重視企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設。為了進一步提高企業(yè)管理中的內(nèi)部控制效率，必須要根據(jù)實際情況建立縝密的邏輯體系，從多個角度或是多個層次對企業(yè)所涉及到的風險進行防控，以提升企業(yè)的管理效率為目標，進一步減低企業(yè)的經(jīng)營管控風險。因此本文主要針對內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的應用進行簡要分析，并提出合理化建議。

關鍵詞：內(nèi)部控制制度;企業(yè)管理;應用

一、引言

隨著國內(nèi)外法律法規(guī)的不斷確立，國家內(nèi)部開始鼓勵企業(yè)建立其專業(yè)化的內(nèi)部控制制度，但由于該項制度的應用較晚，現(xiàn)階段依舊存在較多的問題需要改進。管理者在管控過程中并沒有意識到該項制度的重要性，且常常摸不清楚實際情況，制度設計存在較大的缺陷，工作人員的執(zhí)行力不足，故需要將外部監(jiān)管與內(nèi)部治理有效結(jié)合，設定對應的內(nèi)部控制部門，增強領導人員對該項工作的重視力度，促進該項工作的順利開展。

二、內(nèi)部控制制度基本作用

（一）有利于增強財產(chǎn)的保護管理工作

在企業(yè)管理中應用內(nèi)部控制制度有利于進一步防止公司的財產(chǎn)違法行為，保護公司財產(chǎn)。從財務報表的實際情況看，國內(nèi)的企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)篡改財務信息、偽造財務信息以及編制虛假的財務報告，而從內(nèi)部的實際管理中則很多員工經(jīng)常利用職務的便利私吞公司財產(chǎn)，收受他人賄賂。于2019年的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)以及地產(chǎn)企業(yè)皆有被爆員工舞弊事件，故企業(yè)管理層需要及時的商榷相關的內(nèi)部控制制度，增強對員工舞弊的意識防控，完善內(nèi)部控制制度，減少類似事件發(fā)生的概率。

（二）有利于提升工作效率

在企業(yè)管理中應用內(nèi)部控制制度有利于提升員工的工作效率，減少員工遇事相互推諉行為。在權利高度集中的企業(yè)，盲目決策的概率會增大，員工工作的積極性和主動性很難提升，且工作中的不良行為屢見不鮮，且在問題出現(xiàn)時常常由員工找借口推脫，管理者的決策容易出現(xiàn)失誤，但員工的責任常常甩鍋。除此之外，在企業(yè)的機構設置過程中常常出現(xiàn)崗位職責設置不明確和不合理現(xiàn)象，員工的工作效率極其低下，難以維持企業(yè)的良性運轉(zhuǎn)，故應用內(nèi)部控制制度勢在必行。

（三）利于形成良好的企業(yè)文化

在企業(yè)管理中應用內(nèi)部控制制度有利于營造良好的軟環(huán)境氛圍，促進內(nèi)部控制與環(huán)境管理相輔相成。由于企業(yè)文化是內(nèi)部控制機制實施的基礎載體，其可以用制度推動文化建設，為企業(yè)員工提供暢所欲言的外在保障，使得員工可為企業(yè)發(fā)展積極建言獻策，貢獻自己的想法和建議。在內(nèi)部控制體系建設過程中，國家還要以立法為引導，推動企業(yè)內(nèi)部控制制度的綜合減少，促進企業(yè)的合規(guī)性經(jīng)營，減少企業(yè)違法成本，參照歷史數(shù)據(jù)作出正確的決策，推動企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。良好的文化可以增強企業(yè)員工的歸屬感和文化認同感，使得員工之間的團結(jié)協(xié)作意識增強，實現(xiàn)企業(yè)員工內(nèi)部的團結(jié)合作。

三、內(nèi)部控制制度應用舉措

（一）加強社會相關部門的監(jiān)管

在企業(yè)實施內(nèi)部控制制度時，必須要根據(jù)實際情況加強政府以及社會對企業(yè)的內(nèi)在監(jiān)管力度，加強不同社會部門之間與企業(yè)的溝通交流。政府及社會相關部門可引進信息化技術，研發(fā)企業(yè)信息核查系統(tǒng)，增強企業(yè)信息的透明化和公開化，降低企業(yè)經(jīng)營違法操作的概率，推動企業(yè)內(nèi)部控制體系建設的高效性與合規(guī)性。在信息技術應用過程中，要增強相關部門對企業(yè)的稽核審查力度，減少風險操作行為。由于每年的企業(yè)財報使用者都需要有會計師事務所出具的審計報告，以便深入了解企業(yè)的經(jīng)營情況，增強相關部門的監(jiān)管，建立健全可用的內(nèi)部控制制度。政府相關部門還要定期或者不定期的抽查會計師事務所出具的報告，核實企業(yè)運營實際情況，公開報告相關信息內(nèi)容。

（二）建立完善的人員評價體系

在企業(yè)實施內(nèi)部控制制度時，必須要根據(jù)實際情況由高層管理人員直接或者間接完成內(nèi)部控制制度的建設，推動企業(yè)內(nèi)部控制制度的綜合管控，并將該項制度層層落實下去，增強工作的執(zhí)行力。在實際工作中，各個部門之間除了熟知本部門的工作操作流程，還要全面了解內(nèi)部控制制度的實施進度，積極推進各項工作的開展，減少外界不可抗力因素所導致的制度無法執(zhí)行情況。在沒有設置內(nèi)部控制崗位或是不愿意推行內(nèi)部制度的部門進行信息公開，定期或者不定期的在企業(yè)中開展培訓工作，普及化內(nèi)部控制知識。管理部門還需要利用互聯(lián)網(wǎng)建立科學的高效的評價體系，做好量化人才評估以及道德品質(zhì)評價工作，以提升人員的職業(yè)素養(yǎng)為主要目標，對部門人員進行專業(yè)化培訓，使得部門之間可自主形成一種互補狀態(tài)。

四、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)階段國家越來越重視企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設。為了進一步提高企業(yè)管理中的內(nèi)部控制效率，必須要根據(jù)實際情況建立完善的內(nèi)部控制體系，根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展需求研發(fā)范圍涉及面廣、實效性強的信息化系統(tǒng)，提高信息的資源共享性，整合各項可用資源，提升工作效率。在此期間，加強管理人員的重視力度，推行相關的可行性措施保障，以企業(yè)的長期發(fā)展為目標，選用和培養(yǎng)高素質(zhì)人才，促進該項工作的順利開展。

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