大型煉油化工項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)概算投資審查的實(shí)踐與啟示

陳永利

中國海洋石油集團(tuán)有限公司 北京 100010

中國海油惠州煉化二期2200萬t/a煉油改擴(kuò)建及100萬t/a乙烯工程（以下簡“惠煉二期項(xiàng)目”），位于廣東省惠州市大亞灣石化園區(qū)，是我國目前規(guī)模較大的煉化一體化工程之一?；A(chǔ)工程設(shè)計(jì)范圍包括1000萬t/a煉油工程和100萬t/a乙烯工程等28套裝置（其中煉油15套，化工12套），煤氣化制氫及動力站聯(lián)合裝置，配套的總圖、儲運(yùn)、給排水、供熱、供電、供風(fēng)、供氮、污水處理等公用工程系統(tǒng)和輔助生產(chǎn)設(shè)施，以及部分廠外工程。

由中國海洋石油集團(tuán)有限公司規(guī)劃計(jì)劃部組織中國海油投資管理團(tuán)隊(duì)（以下簡稱“投資管理團(tuán)隊(duì)”）對惠煉二期項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)計(jì)概算進(jìn)行審查。投資管理團(tuán)隊(duì)自2014年3月開始，歷經(jīng)6個(gè)半月，分16批次，參加各裝置及整體基礎(chǔ)設(shè)計(jì)審查會，共提出審查意見1847條。概算項(xiàng)目組對概算編制所有內(nèi)容進(jìn)行了全面審查，與惠煉二期項(xiàng)目組及11家設(shè)計(jì)單位，近百人的專業(yè)人員及外聘專家進(jìn)行多輪的高效溝通，改變了初期總體設(shè)計(jì)院不適應(yīng)的局面，使設(shè)計(jì)人員接受概算審查深度，適應(yīng)審查策略，轉(zhuǎn)變態(tài)度積極配合核對，對概算專業(yè)1847條審查意見逐條答復(fù)并修改概算。審查后，總投資由總體設(shè)計(jì)批復(fù)概算501.2億元降到477.6億元，投資減少23.6億元，圓滿達(dá)到控制投資的目的。

1 項(xiàng)目概算審查實(shí)踐

1.1 審查范圍及內(nèi)容

惠煉二期項(xiàng)目煉油部分有主要生產(chǎn)裝置15套，以及總圖運(yùn)輸、儲運(yùn)系統(tǒng)、給排水系統(tǒng)、供熱工程、供電設(shè)施、電信系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)及生活設(shè)施等配套系統(tǒng)93個(gè)單元；化工部分主要生產(chǎn)裝置12套，以及總圖運(yùn)輸、儲運(yùn)系統(tǒng)、給排水系統(tǒng)、供熱工程、供電設(shè)施、電信系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)及生活設(shè)施等配套系統(tǒng)54個(gè)單元；煤氣化制氫及動力站主要包含氣化區(qū)、凈化區(qū)、硫磺區(qū)、動力站、公用區(qū)和備煤區(qū)等20個(gè)單元；廠外工程包括鐵路專用線、外電接入、原煤輸送、煉化生產(chǎn)指揮樓、東聯(lián)碼頭、廠外工程至碼頭線路等6個(gè)單元；固定資產(chǎn)其他費(fèi)、無形資產(chǎn)投資、其他資產(chǎn)投資、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、鋪底流動資金及設(shè)備材料增值稅抵扣等內(nèi)容。

此次對惠煉二期項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)投資概算審查的要點(diǎn)包括：審查概算編制依據(jù)、方法及深度的合法、合規(guī)、合理性；審查編制內(nèi)容的完整、準(zhǔn)確、規(guī)范性；審查設(shè)備/材料價(jià)格、概算指標(biāo)、調(diào)整系數(shù)及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)套用的準(zhǔn)確、時(shí)效、合理性；審查概算工程量、設(shè)備/材料的規(guī)格、數(shù)量與技術(shù)文件的一致性等。

1.2 審查依據(jù)及方法

1.2.1 審查依據(jù)

此次對惠煉二期項(xiàng)目審查的依據(jù)包括《中國海油中下游建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算編制細(xì)則》、《中國海油中下游建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算及投資估算其他費(fèi)用定額》（海油總計(jì)〔2013〕250號）、中國建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會標(biāo)準(zhǔn)《建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算編審規(guī)程》（CECA/GC 2-2007）、《石油化工工程建設(shè)設(shè)計(jì)概算編制辦法（2007版）》（中國石化建〔2008〕82號）、《石油化工安裝工程概算指標(biāo)（2007版）》（中國石化建〔2008〕635號）和《石油化工工程建設(shè)費(fèi)用定額（2007版）》（中國石化建〔2008〕81號）等。

1.2.2 審查方法

（1）對比分析全面審查法：首先審查概算編制依據(jù)的合法、合規(guī)及時(shí)效性，其次將建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)與總體批復(fù)對比；概算工程數(shù)量與技術(shù)文件對比；編制內(nèi)容、方法與概算指標(biāo)（定額）對比；各項(xiàng)取費(fèi)與費(fèi)用定額對比；人、材、機(jī)及設(shè)備單價(jià)與工程經(jīng)濟(jì)信息價(jià)和部分市場信息對比；引進(jìn)設(shè)備、技術(shù)價(jià)格與類似設(shè)備、技術(shù)對比；技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與類似項(xiàng)目對比等。對每一個(gè)數(shù)據(jù)來源進(jìn)行逐項(xiàng)核實(shí)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)計(jì)概算存在的主要問題和偏差，形成審查意見。

（2）聯(lián)合審查法：會同惠州煉化二期項(xiàng)目組費(fèi)控人員，并邀請同行專家進(jìn)行聯(lián)合審查，采取多種形式，充分協(xié)商，認(rèn)真聽取惠州煉化二期項(xiàng)目組及編制單位的意見，對概算文件進(jìn)行分析、討論，最終形成概算專業(yè)審查意見。并要求編制單位按照基礎(chǔ)設(shè)計(jì)審查會專家意見逐條與原概算核實(shí)，并調(diào)整修改概算文件，確保概算審查意見落實(shí)到位，使概算能準(zhǔn)確完整地反映基礎(chǔ)設(shè)計(jì)的內(nèi)容，達(dá)到投資控制的目的。

由于本次概算審查工作涉及專業(yè)多且內(nèi)容復(fù)雜，在開展具體的概算審查前，制定了詳細(xì)可行的實(shí)施方案，對概算審查的目的、依據(jù)、原則、方法、計(jì)劃、保障措施及報(bào)告編制等進(jìn)行了詳細(xì)說明；審查實(shí)施過程中，針對技術(shù)復(fù)雜的生產(chǎn)裝置，分別調(diào)整相應(yīng)的實(shí)施方案，并不斷嘗試新的工作思路，對存在疑問的量價(jià)從不同角度進(jìn)行測算、驗(yàn)證，同類裝置橫向?qū)Ρ?，不同裝置縱向?qū)Ρ?，并通過對審查意見實(shí)行三級復(fù)核制，確保審查的質(zhì)量。

1.3 具體審查措施

設(shè)計(jì)概算的審查，應(yīng)當(dāng)按照國家、行業(yè)及各地方的相關(guān)規(guī)定，以設(shè)計(jì)文件為基礎(chǔ)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況和市場行情嚴(yán)格進(jìn)行，確保審查的深度及準(zhǔn)確性。為此，投資管理團(tuán)隊(duì)結(jié)合多年概算審查經(jīng)驗(yàn)，采取了如下審查措施：

（1）審查編制依據(jù)，從合法合規(guī)性、適用性和時(shí)效性等方面對其進(jìn)行審查。在保證符合國家、地方和行業(yè)規(guī)定的基礎(chǔ)上，特別注意政策法規(guī)適用范圍的調(diào)整，以及編制依據(jù)時(shí)效的有效性。

（2）審核概算指標(biāo)體系的選用，主要審核選取定額（或指標(biāo)）是否存在高套或低套，審核是否有漏項(xiàng)或重項(xiàng)，按照最新時(shí)點(diǎn)的市場情況來確定概算取價(jià)。在審查過程中，發(fā)現(xiàn)惠煉二期項(xiàng)目的設(shè)計(jì)概算由于技術(shù)工藝復(fù)雜，裝置及配套設(shè)施多，設(shè)計(jì)工期短，專業(yè)設(shè)計(jì)人員的能力差異等，出現(xiàn)概算錯(cuò)誤較多。比如，設(shè)計(jì)概算的工程量計(jì)算誤差、定額（指標(biāo)）選用錯(cuò)誤、設(shè)備材料缺漏重復(fù)及取費(fèi)文件失效等。經(jīng)討論決定，采取利用工程造價(jià)指標(biāo)庫中的類似工程的造價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行對比測算其合理性。

（3）對設(shè)備價(jià)格、材料價(jià)格進(jìn)行系統(tǒng)的審核，在保證價(jià)格信息時(shí)效性基礎(chǔ)上，充分利用已有的供應(yīng)商庫和內(nèi)部主要設(shè)備、材料價(jià)格庫資源，提高設(shè)備和材料價(jià)格的準(zhǔn)確性。

（4）對于圖紙中標(biāo)注不清楚的內(nèi)容，及時(shí)與設(shè)計(jì)單位和建設(shè)單位做好溝通，在充分了解其意愿后按照價(jià)格信息和調(diào)價(jià)指數(shù)，對設(shè)計(jì)概算提出合理調(diào)整的意見。

（5）配置專業(yè)齊全的概算審查人員，并嚴(yán)格根據(jù)工程的設(shè)計(jì)圖紙、造價(jià)計(jì)算方法及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，針對不同的專業(yè)對其進(jìn)行計(jì)算和核對，以保證設(shè)計(jì)概算體現(xiàn)項(xiàng)目的技術(shù)先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)合理性和完整性。

2 審查成果及分析

惠煉二期項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)計(jì)審查后的概算投資為477.6億元（含增值稅抵扣36.5億元），其中建設(shè)投資451.5億元（含增值稅抵扣36.5億元），建設(shè)期借款利息14.4億元，鋪底流動資金11.7億元；總體設(shè)計(jì)批復(fù)概算投資501.2億元（含增值稅抵扣36.0億元），其中建設(shè)投資473.0億元（含增值稅抵扣36.0億元），建設(shè)期借款利息16.4億元，鋪底流動資金11.8億元。審查后比總體設(shè)計(jì)批復(fù)投資減少23.6億元，達(dá)到了投資控制的目的。具體見表1。

表1 惠煉二期項(xiàng)目投資總概算審查前后控制效果對比表 萬元

2.1 建設(shè)內(nèi)容的變化

煉油裝置中的70萬t/a芳烴抽提裝置與化工裝置中的35萬t/a芳烴抽提裝置合并為1套芳烴抽提聯(lián)合裝置（規(guī)模無變化），費(fèi)用減少7448萬元；取消化工裝置中30萬t/a聚丙烯裝置，但將30萬t/a聚丙烯概算中共用倉庫費(fèi)用分別移至3套聚烯烴裝置中，費(fèi)用減少79800萬元；公用工程及輔助設(shè)施增加9個(gè)單元及改造內(nèi)容，費(fèi)用增加23150萬元；廠外工程新增煉化生產(chǎn)指揮樓單元，工程費(fèi)增加64264萬元。

2.2 費(fèi)用的變化

2.2.1固定資產(chǎn)其他費(fèi)

固定資產(chǎn)其他費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)計(jì)審查后比總體設(shè)計(jì)批復(fù)費(fèi)用減少18285萬元。主要變化的是土地使用費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、工程勘察設(shè)計(jì)費(fèi)及因工程費(fèi)的變化引起的費(fèi)用減少等。

（1）土地使用費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)計(jì)審查后比總體設(shè)計(jì)批復(fù)費(fèi)用增加3938萬元，這是因?yàn)樾略鰺捇a(chǎn)指揮樓用地。

（2）建設(shè)單位管理費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)計(jì)審查后99343萬元，比總體設(shè)計(jì)批復(fù)的87758萬元增加了11585萬元。因?qū)彶楹蠊こ藤M(fèi)較總體設(shè)計(jì)批復(fù)有變化，故費(fèi)用無可比性，但比海油總計(jì)〔2013〕250號文件計(jì)算的建設(shè)單位管理費(fèi)（84343萬元）增加15000萬元。費(fèi)用增加的主要原因是惠煉二期項(xiàng)目組提前招聘生產(chǎn)技術(shù)骨干參與到項(xiàng)目管理工作，以及中海石油煉化有限責(zé)任公司委托惠煉二期項(xiàng)目組承擔(dān)其所屬單位的項(xiàng)目管理職能，需要增加管理費(fèi)。

（3）勘察設(shè)計(jì)費(fèi)?？辈煸O(shè)計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)計(jì)審查后比總體設(shè)計(jì)批復(fù)費(fèi)用減少19996萬元，主要原因?yàn)楣こ藤M(fèi)的調(diào)整和按合同價(jià)計(jì)取費(fèi)用等。

2.2.2 無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)計(jì)審查后比總體設(shè)計(jì)批復(fù)費(fèi)用減少24359萬元，主要由于專利技術(shù)及工藝包按合同價(jià)或標(biāo)定價(jià)計(jì)取費(fèi)用。

2.2.3 其他資產(chǎn)

由于依據(jù)海油總計(jì)〔2013〕250號文計(jì)取并調(diào)整相關(guān)費(fèi)用，其他資產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)計(jì)審查后比總體設(shè)計(jì)批復(fù)費(fèi)用增加556萬元。

2.2.4 預(yù)備費(fèi)

由于已簽訂合同的設(shè)備材料不再計(jì)取預(yù)備費(fèi)，預(yù)備費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)計(jì)審查后比總體設(shè)計(jì)批復(fù)費(fèi)用減少20724萬元。

2.2.5 建設(shè)期貸款利息

依據(jù)惠煉二期項(xiàng)目投資額的減少調(diào)整貸款額度，建設(shè)期貸款利息基礎(chǔ)設(shè)計(jì)審查后比總體設(shè)計(jì)批復(fù)費(fèi)用減少20176萬元。

2.2 .6鋪底流動資金

由于新增流動資金額度的減少，鋪底流動資金基礎(chǔ)設(shè)計(jì)審查后比總體設(shè)計(jì)批復(fù)費(fèi)用減少1429萬元。

2.3 存在的主要問題及概算整改情況

基礎(chǔ)設(shè)計(jì)概算審查過程中發(fā)現(xiàn)，部分非標(biāo)設(shè)備價(jià)格及引進(jìn)設(shè)備、材料外匯匯率缺乏時(shí)效性；部分概算工程量與技術(shù)文件不符；存在重計(jì)、漏計(jì)工程內(nèi)容；概算指標(biāo)套取不準(zhǔn)確；相同材質(zhì)的同類設(shè)備價(jià)格不統(tǒng)一；部分專業(yè)概算深度不夠等主要問題。

基礎(chǔ)設(shè)計(jì)審查后，惠煉二期項(xiàng)目組逐條落實(shí)審查意見，形成了“各裝置專家審查意見的處理意見”及“聯(lián)合大審查會專家意見的答復(fù)”兩套材料，并修改完善基礎(chǔ)設(shè)計(jì)概算文件。

3 管理思考

投資管理團(tuán)隊(duì)歷經(jīng)6個(gè)半月的扎實(shí)工作，圓滿完成了惠煉二期項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)計(jì)審查工作，概算審減金額達(dá)23.6億元，實(shí)現(xiàn)了投資管控的預(yù)期目的，但仍有一些值得反思和總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

3.1 規(guī)范設(shè)計(jì)概算審查運(yùn)作流程，可大幅提高審查工作成效

設(shè)計(jì)概算的審查是整個(gè)設(shè)計(jì)階段費(fèi)用控制的最后一道關(guān)口，因此必須對整個(gè)工程的所有建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)的審核。但現(xiàn)行的項(xiàng)目建設(shè)管理制度中缺少對設(shè)計(jì)概算審查工作的具體規(guī)定，通過規(guī)范設(shè)計(jì)概算審查運(yùn)作流程，能大大提高審查工作的成效。

（1）在明確審查范圍和審查深度的前提下，制定一套完整的概算審核方案和交付成果文件的標(biāo)準(zhǔn)，盡量避免重復(fù)性工作；

（2）審查的原則、范圍、內(nèi)容、依據(jù)和流程要明確，審查方法、結(jié)論及成果性文件要事先統(tǒng)一制定詳細(xì)的規(guī)定，以使參與審查的人員在工作中標(biāo)準(zhǔn)一致、方法統(tǒng)一；

（3）保障概算審查需要的標(biāo)準(zhǔn)文件及技術(shù)資料的時(shí)效性和完整性，使審查工作依據(jù)正確，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；

（4）保障概算審查需要的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備運(yùn)行正常，提高查詢效率，保證審核質(zhì)量，提高工作效率。

3.2 重視設(shè)計(jì)概算編制質(zhì)量，可有效發(fā)揮設(shè)計(jì)概算投資管控作用

當(dāng)前在項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算編制中，一方面存在概算人員專業(yè)配置不足，部分專業(yè)人員能力欠缺，甚至概算編制從業(yè)人員沒有取得相關(guān)從業(yè)資格證書的情況，致使團(tuán)隊(duì)整體的業(yè)務(wù)能力參差不齊，設(shè)計(jì)概算編制質(zhì)量得不到有效保證，最終影響設(shè)計(jì)概算投資控制作用的發(fā)揮；另一方面，存在重視技術(shù)設(shè)計(jì)而輕視造價(jià)，過分強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目的建設(shè)功能、生產(chǎn)工藝和預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益，而忽視設(shè)計(jì)概算的合理、準(zhǔn)確性，導(dǎo)致設(shè)計(jì)概算偏離實(shí)際投資的情況，導(dǎo)致實(shí)施階段不得不增加設(shè)計(jì)變更和簽證，造成設(shè)計(jì)概算難以有效發(fā)揮控制項(xiàng)目投資成本的作用。因此，建議設(shè)計(jì)單位重視概算人員的教育培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的整體水平，提高設(shè)計(jì)概算的完整性、準(zhǔn)確性和市場可行性，從而有效發(fā)揮設(shè)計(jì)概算投資管控的作用。

3.3 強(qiáng)化設(shè)計(jì)階段技術(shù)方案審查優(yōu)化，對于做好投資控制至關(guān)重要

由于大型煉油化工項(xiàng)目工藝多、流程長、技術(shù)復(fù)雜，因此技術(shù)方案比選優(yōu)化的潛力大，相應(yīng)的投資優(yōu)化空間也大。惠煉二期項(xiàng)目投資審減的主要原因就在于概算審查階段同步強(qiáng)化了技術(shù)方案的審查優(yōu)化。因此，建議大型煉油化工項(xiàng)目在基礎(chǔ)設(shè)計(jì)階段加強(qiáng)技術(shù)專家對方案的審查，在滿足建設(shè)功能需求的同時(shí)有效控制投資。采用“標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)、集約化采購、模塊化建設(shè)、規(guī)范化管理”的項(xiàng)目管理模式，達(dá)到控制投資的目的。