淺析批發(fā)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

肖潯

摘要：商品批發(fā)企業(yè)的流動(dòng)資金在總資產(chǎn)中的比重較大，流動(dòng)資金是否充足，流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度快慢直接關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中存在一定的資金管理問(wèn)題，資金預(yù)算體系不建全、應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)款項(xiàng)管理不嚴(yán)、存貨管理不足，大量冗余資金，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)信息交流溝通不及時(shí)，都制約著企業(yè)資金的管理，不僅使企業(yè)總成本提高，甚至帶來(lái)一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，結(jié)合去杠桿、降庫(kù)存的新形勢(shì)及企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況，梳理企業(yè)現(xiàn)階段資金管理中存在的問(wèn)題或不足，并針對(duì)這些問(wèn)題提出了相關(guān)的解決措施，以期提升資金管理效率和資金使用效率，希望對(duì)企業(yè)構(gòu)建完善資金管理系統(tǒng)起到一定的參考作用。

關(guān)鍵詞：批發(fā)企業(yè);資金管理;問(wèn)題;對(duì)策

中圖分類號(hào)：F279文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：

2096-3157（2020）17-0046-02

一、批發(fā)企業(yè)資金管理的重要性

資金管理在企業(yè)管理中處于中心地位。企業(yè)管理內(nèi)容除資金管理外還包括人力資源管理、項(xiàng)目管理、技術(shù)管理、市場(chǎng)管理、信息管理、設(shè)備與工藝管理、作業(yè)與流程管理、文化制度與機(jī)制管理、經(jīng)營(yíng)環(huán)境管理等，這些管理活動(dòng)都需要一定數(shù)量的資金作為其管理活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，而其都只在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的某一方面起特定作用。而資金運(yùn)動(dòng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程，滲透于企業(yè)各個(gè)方面，管理成果直接影響企業(yè)興衰。

1.加快資金周轉(zhuǎn)

加強(qiáng)資金管理提高資金周轉(zhuǎn)率。批發(fā)企業(yè)存貨是占用企業(yè)資金的較多的因素，如果資金在存貨配置中出現(xiàn)問(wèn)題，輕則出現(xiàn)存貨跌價(jià)，重則出現(xiàn)存貨滯壓導(dǎo)致周轉(zhuǎn)不能順利進(jìn)行。加強(qiáng)資金在存貨中的管理能極大地提高資金使用效率。企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額就會(huì)采用不同的手段增加銷(xiāo)售，賒銷(xiāo)往往是快速增加銷(xiāo)售的首選方式，采用賒銷(xiāo)的方式可以更好地開(kāi)拓業(yè)務(wù)、維系客戶，在快速增加銷(xiāo)售收入的同時(shí)也會(huì)帶來(lái)一定的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如果應(yīng)收賬款出現(xiàn)了無(wú)法收回的情況就會(huì)產(chǎn)生損失，這就會(huì)影響企業(yè)的盈利能力，進(jìn)而會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展。應(yīng)收賬款會(huì)大量占用企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，降低企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)循環(huán)和發(fā)展壯大。如果應(yīng)收賬款管理工作做實(shí)、做細(xì)，既能加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，還能降低應(yīng)收賬款所帶來(lái)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，存利去弊地助力企業(yè)的發(fā)展。

2.提升綜合管理能力

資金管理工作體現(xiàn)企業(yè)的綜合管理能力。批發(fā)企業(yè)對(duì)存貨的管理控制可以提高存貨的周轉(zhuǎn)率，降低存貨跌價(jià)和積壓的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)貨幣資產(chǎn)的管理可以降低持有成本，保證流動(dòng)性。對(duì)應(yīng)收賬款的管理可以增加盈利與相應(yīng)預(yù)計(jì)成本之間做出權(quán)衡，對(duì)未來(lái)銷(xiāo)售前景和市場(chǎng)進(jìn)行預(yù)測(cè)和判斷。這些管理工作環(huán)環(huán)相扣，需要發(fā)揮多部門(mén)聯(lián)動(dòng)作用，各部門(mén)要加強(qiáng)信息的溝通與交換，通過(guò)各個(gè)部門(mén)的密切配合來(lái)提高資金管理的水平。

3.提高盈利能力

批發(fā)企業(yè)有大量的貨幣資金，存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)得越快，資金總需求量就越小，大量的貨幣資金在保證流動(dòng)性的前提下，進(jìn)行短期投資可以提高資金的盈利能力，獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。

二、批發(fā)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

財(cái)務(wù)工作中的大多數(shù)工作內(nèi)容都在事后體現(xiàn)出來(lái)，信息存在嚴(yán)重的滯后，缺乏前瞻性的信息導(dǎo)致決策有效性低下。財(cái)務(wù)人員不熟悉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員不懂財(cái)務(wù)，使得領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行決策的時(shí)候，不能得到所需要的相關(guān)信息及銷(xiāo)售數(shù)據(jù)分析的支持，財(cái)務(wù)人員亦不知業(yè)務(wù)部門(mén)需要提煉使用何種數(shù)據(jù)。銷(xiāo)售人員不明白企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所表達(dá)出的真實(shí)情況。這就造成在決策中無(wú)法做出更有利的產(chǎn)品市場(chǎng)決策。對(duì)自己企業(yè)不同訂單產(chǎn)品客戶的盈利水平、邊際貢獻(xiàn)狀況的影響心中無(wú)數(shù)。對(duì)成本控制，應(yīng)收賬款回收，資金周轉(zhuǎn)管理較為薄弱。財(cái)務(wù)管理工作基本圍繞管控，缺乏業(yè)務(wù)向?qū)ё饔?，?cái)務(wù)人員能說(shuō)出“不行”但不能共同討論“什么不行”以及“如何解決”。這種財(cái)務(wù)與其他部門(mén)脫離的狀態(tài)，對(duì)決策無(wú)法提供有價(jià)值的參考信息。

1.應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)款項(xiàng)的管理問(wèn)題

為了更好地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，追求銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的快速增加、去庫(kù)存降低倉(cāng)儲(chǔ)成本，常常采用賒銷(xiāo)的方式展開(kāi)業(yè)務(wù)，因而應(yīng)收賬款增加，占用大量資金。沒(méi)有建立有效的管理制度使壞賬呆賬的風(fēng)險(xiǎn)增加，賬齡長(zhǎng)，收賬成本高。影響企業(yè)正常資金周轉(zhuǎn)。對(duì)應(yīng)付賬款的管理不夠重視，應(yīng)付賬款支付沒(méi)有明確的還款期限，無(wú)法保證付款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。沒(méi)有建立和諧的供應(yīng)商關(guān)系，導(dǎo)致供應(yīng)商處再賒購(gòu)的難度加大。更嚴(yán)重的是，企業(yè)喪失信用形象，無(wú)法獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的生存與發(fā)展。大量的往來(lái)掛賬也給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.存貨的管理問(wèn)題

為了保證市場(chǎng)占有率，企業(yè)常常大量備貨。但存貨儲(chǔ)量不合理，資金占用過(guò)大，存貨積壓，存貨跌價(jià)，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度減緩，影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。各部門(mén)之間沒(méi)有進(jìn)行有效溝通及信息交換，導(dǎo)致存貨儲(chǔ)備量要么低于市場(chǎng)需求失去市場(chǎng)機(jī)會(huì)，要么造成積壓增加儲(chǔ)存成本并承受跌價(jià)損失。

3.冗余資金流動(dòng)性與收益性不能平衡

批發(fā)企業(yè)常常持有大量的貨幣資產(chǎn)，這些資金的閑置大大增加了企業(yè)資金管理成本和機(jī)會(huì)成本，使企業(yè)資源浪費(fèi)。若過(guò)度強(qiáng)調(diào)收益性，進(jìn)行一些短期投資，在風(fēng)險(xiǎn)把控不當(dāng)時(shí)會(huì)帶來(lái)本金的損失又會(huì)造成流動(dòng)性不足，影響企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的進(jìn)行。

4.資金預(yù)算管理作用發(fā)揮差

資金預(yù)算管理體系不健全無(wú)法對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理有效的利用，不能有效的支持業(yè)務(wù)服務(wù)于項(xiàng)目。制定預(yù)算時(shí)受多因素制約，資金預(yù)算的準(zhǔn)確率難以把握。對(duì)資金預(yù)算認(rèn)識(shí)上不一致，在編制過(guò)程中缺乏應(yīng)有的組織領(lǐng)導(dǎo)和必要的平衡協(xié)調(diào)，在執(zhí)行過(guò)程中又缺乏有效的應(yīng)變措施和調(diào)節(jié)手段。這樣的預(yù)算在實(shí)際工作中難以執(zhí)行。

三、完善企業(yè)資金管理的對(duì)策

資金管理必須由多部門(mén)共同協(xié)作，充分交流溝通交換信息，從而發(fā)揮出整體優(yōu)勢(shì)。其主要關(guān)注的不是成本降低和利潤(rùn)最大，而是價(jià)值創(chuàng)造能力的提高和核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，不僅要體現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)更要實(shí)現(xiàn)客戶、供應(yīng)商等合作伙伴多方利益的共贏。成為業(yè)務(wù)的伙伴，財(cái)務(wù)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)達(dá)到無(wú)縫連接，為各業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的決策支持。