現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用思考

摘要：現(xiàn)金流管理是企業(yè)管理中最為重要的一項(xiàng)工作，不僅會(huì)影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，還會(huì)影響到企業(yè)的整體發(fā)展，如果沒有現(xiàn)金流的持續(xù)供應(yīng)，企業(yè)的各項(xiàng)工作都無法正常開展，也就意味著企業(yè)無法持續(xù)經(jīng)營下去。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須進(jìn)一步提高對現(xiàn)金流管理的重視，提高現(xiàn)金流管理的應(yīng)用水平。當(dāng)前，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中對現(xiàn)金流管理的應(yīng)用都不是很完備，其中還存在很多問題需要優(yōu)化，為此，本文深入分析了現(xiàn)金流管理對企業(yè)建設(shè)的重要作用，旨在加深企業(yè)對現(xiàn)金流管理的重視程度，提高其在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用力度，加快制定現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用對策。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理;財(cái)務(wù)管理;應(yīng)用對策

中圖分類號：F275??文獻(xiàn)識別碼：A??文章編號：

2096-3157（2020）16-0189-02

一、前言

當(dāng)前，企業(yè)間的競爭日益激烈，再加上全球正處在新型冠狀肺炎蔓延之時(shí)，給廣大企業(yè)的發(fā)展增添了更多的壓力，為了有效應(yīng)對外部環(huán)境的巨變，企業(yè)必須進(jìn)一步提高自身的內(nèi)部管理水平，而在這個(gè)過程中做好財(cái)務(wù)管理工作顯得十分重要，可以提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心是資金，所以做好現(xiàn)金流管理對企業(yè)財(cái)務(wù)管理建設(shè)十分重要，但很多企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流管理時(shí)并沒有真正研究透現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵，使得企業(yè)現(xiàn)金流管理存在很多問題，不僅影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，更會(huì)影響到企業(yè)的整體規(guī)劃與發(fā)展。為此，廣大企業(yè)必須優(yōu)化現(xiàn)金流管理體系，科學(xué)推動(dòng)現(xiàn)金流管理在財(cái)務(wù)管理中的深入應(yīng)用。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要價(jià)值

1現(xiàn)金流管理可以提高企業(yè)經(jīng)營決策質(zhì)量

制定經(jīng)營決策是企業(yè)發(fā)展中最為關(guān)鍵的一項(xiàng)工作，關(guān)乎到企業(yè)的命運(yùn)，因經(jīng)營決策失敗而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗的例子不在少數(shù)，所以現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中越來越關(guān)注經(jīng)營決策的制定，試圖通過各種手段來提高經(jīng)營決策的質(zhì)量，而現(xiàn)金流管理則是一種比較有效的方法。首先，現(xiàn)金流管理中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表等都為企業(yè)制定經(jīng)營決策提供了重要的依據(jù)，讓企業(yè)對自身盈利能力、負(fù)債能力等有一個(gè)科學(xué)的認(rèn)知，在此基礎(chǔ)上制定的經(jīng)營決策更加理性與客觀。其次，現(xiàn)金流量管理提高了企業(yè)對財(cái)務(wù)人員的管理與要求，有利于提升財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍水平，保證財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，為企業(yè)制定經(jīng)營決策提供更為精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

2現(xiàn)金流管理有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展

2020年注定是不平凡的一年，截至目前，全球已經(jīng)有超過千萬人感染了新型冠狀病毒，我國為了防范病毒，進(jìn)行了全國范圍內(nèi)的停產(chǎn)、停工，目前國內(nèi)疫情已經(jīng)基本得到控制，但是受此次疫情影響，很多企業(yè)都出現(xiàn)了經(jīng)營危機(jī)，破產(chǎn)倒閉的企業(yè)也不在少數(shù)，這為廣大企業(yè)的發(fā)展敲響了警鐘，很多企業(yè)因疫情影響無法正常生產(chǎn)，使得企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題，究其根本原因，與企業(yè)自身現(xiàn)金流管理不善有很大的關(guān)系，所以企業(yè)必須進(jìn)一步提高自身的現(xiàn)金流管理水平。做好現(xiàn)金流管理可以顯著增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，從而帶動(dòng)企業(yè)管理工作進(jìn)步，有利于企業(yè)形成強(qiáng)大的內(nèi)部發(fā)展實(shí)力，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，而這些對企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展來說是非常有幫助和有意義的。

3現(xiàn)金流管理可以顯著降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

首先，現(xiàn)金流管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要工作，是財(cái)務(wù)管理的有機(jī)組成部分，所以其質(zhì)量高低將會(huì)直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。企業(yè)通過實(shí)施現(xiàn)金流管理，可以為財(cái)務(wù)管理工作提供更加及時(shí)、全面的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)支持，能夠及時(shí)反映出財(cái)務(wù)管理過程中存在的不足與問題，方便企業(yè)及時(shí)改善。其次，在現(xiàn)金流管理下，需要從業(yè)人員具備一定的專業(yè)水平，為了滿足現(xiàn)金流管理作要求，企業(yè)會(huì)進(jìn)一步完善自身的現(xiàn)金流管理培訓(xùn)機(jī)制、考核機(jī)制、績效激勵(lì)機(jī)制等，從而為財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍提供更好地培訓(xùn)計(jì)劃、考核流程、激勵(lì)方案，滿足財(cái)務(wù)管理人員成長需要。此外，在現(xiàn)金流管理要求下，財(cái)務(wù)管理人員也會(huì)不斷提高對自身的要求與管理，從而有利于不斷增長企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍水平，保證財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，從而降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。最后，現(xiàn)金流管理有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督水平，通過現(xiàn)金流管理企業(yè)可以及時(shí)掌握資金運(yùn)作情況，對資金的使用、分配等可以更好地進(jìn)行監(jiān)督與管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的不合理與風(fēng)險(xiǎn)。

三、現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1對現(xiàn)金流管理的認(rèn)識與重視有待提高

雖然現(xiàn)金流管理對企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及企業(yè)整體發(fā)展有著重要的作用，但當(dāng)前仍然有很多企業(yè)存在忽視現(xiàn)金流管理的現(xiàn)象，使得現(xiàn)金流管理執(zhí)行力、體系、人員構(gòu)建等諸多方面都存在問題。首先，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)經(jīng)營過程中由于受傳統(tǒng)經(jīng)營思維的影響，缺少現(xiàn)代化的管理理念，仍然一味地追求經(jīng)濟(jì)效益，忽視了管理的重要性，使得現(xiàn)金流管理并未得到企業(yè)的充分重視。其次，企業(yè)對現(xiàn)金流管理的建設(shè)把握不住重點(diǎn)，往往只注重表面文章，并未將現(xiàn)金流管理深入到各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)當(dāng)中，缺少現(xiàn)金流管理培訓(xùn)制度、現(xiàn)金流管理考核制度等，使得企業(yè)現(xiàn)金流管理效用大打折扣。

2企業(yè)現(xiàn)金流管理機(jī)制不健全

想要做好現(xiàn)金流管理工作，必須構(gòu)建完備的現(xiàn)金流管理制度，這是做好現(xiàn)金流管理的基礎(chǔ)，然而很多企業(yè)在現(xiàn)金流體系構(gòu)建過程中仍然存在很多問題。首先，很多企業(yè)對現(xiàn)金流管理的監(jiān)督力度不夠，缺少完善的監(jiān)督機(jī)制，無法有效監(jiān)督現(xiàn)金流部門以及工作人員，往往容易滋生一些問題。其次，現(xiàn)金流管理對從業(yè)人員的要求是比較高的，但很多企業(yè)由于缺少現(xiàn)金流培訓(xùn)機(jī)制、現(xiàn)金流考核機(jī)制、現(xiàn)金流激勵(lì)機(jī)制等，使得企業(yè)對現(xiàn)金流管理人員的管理與幫助力量不夠，無法切實(shí)提高現(xiàn)金流管理隊(duì)伍水平，也就無法保證工作效率與工作質(zhì)量。最后，隨著信息化技術(shù)在企業(yè)各項(xiàng)管理工作中的不斷應(yīng)用，企業(yè)現(xiàn)金流管理也必須依靠信息技術(shù)的作用發(fā)揮，但很多企業(yè)都未建立起完備的現(xiàn)金流管理信息系統(tǒng)，使得企業(yè)現(xiàn)金流管理在技術(shù)層面缺少競爭能力。

3現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完備

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是現(xiàn)金流管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是保證現(xiàn)金流管理安全性的客觀要求。當(dāng)前，很多企業(yè)并未建立健全現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。首先，很多企業(yè)缺少現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)意識，所以在實(shí)際工作中就沒有對風(fēng)險(xiǎn)防范工作進(jìn)行有效的重視，在實(shí)際工作過程中便忽視了對現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的搭建。其次，企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)在爆發(fā)前往往會(huì)顯露出一些隱性或顯性的信息，此時(shí)企業(yè)應(yīng)該把握這個(gè)機(jī)會(huì)，快速對風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行分析，但很多企業(yè)由于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完備，往往無法在第一時(shí)間對這些信息進(jìn)行篩選、整合和分析，也就無法及時(shí)制定起有效的應(yīng)對措施，使得企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理能力較弱，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后果不堪設(shè)想。

四、現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用策略

想要做好現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，必須從提高從業(yè)人員能力水平、提高現(xiàn)金流管理技術(shù)水平、加強(qiáng)思想重視、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制這四個(gè)方面出發(fā)，這是做好現(xiàn)金流管理工作最基礎(chǔ)也是最根本的要求。

1提高企業(yè)的思想認(rèn)識與重視

想要做好現(xiàn)金流管理工作，首先，要從改變思想認(rèn)識上先做起，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作為企業(yè)發(fā)展的領(lǐng)路人必須身先士卒，第一個(gè)參與到現(xiàn)金流管理當(dāng)中，在企業(yè)內(nèi)部肯定現(xiàn)金流管理的重要性，并鼓勵(lì)廣大員工積極參與其中，但領(lǐng)導(dǎo)參與到現(xiàn)金流管理當(dāng)中并不意味著直接管理，而是起到引領(lǐng)作用。其次，財(cái)務(wù)管理部門要進(jìn)一步加強(qiáng)與企業(yè)其他部門間的溝通，這是因?yàn)楝F(xiàn)金流管理貫穿于企業(yè)的各個(gè)部門，從而在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)全員對現(xiàn)金流管理的認(rèn)識，為現(xiàn)金流管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用提供一個(gè)良好的內(nèi)部發(fā)展環(huán)境。

2提升現(xiàn)金流管理技術(shù)水平

信息技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所發(fā)揮出的作用是有目共睹的，現(xiàn)金流管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一份子，固然離不開信息技術(shù)的參與及支持，所以需要進(jìn)一步提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的信息技術(shù)實(shí)力。首先，企業(yè)要從人力、物力、財(cái)力三方面全面保障現(xiàn)金流管理對信息技術(shù)的需要。其次，將現(xiàn)金流管理納入到企業(yè)的ERP系統(tǒng)當(dāng)中，提高現(xiàn)金流管理與企業(yè)其他部門間的信息共享水平，從而提高現(xiàn)金流管理效率與質(zhì)量。

3提高財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的能力水平

現(xiàn)金流管理提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的要求，需要財(cái)務(wù)管理人員具備更強(qiáng)的綜合實(shí)力。首先，從企業(yè)層面分析，企業(yè)要進(jìn)一步完善自身的現(xiàn)金流管理培訓(xùn)機(jī)制、現(xiàn)金流管理考核機(jī)制、現(xiàn)金流管理激勵(lì)機(jī)制等，提高財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)防范意識，從而全面提高財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍對現(xiàn)金流知識的掌握與運(yùn)用能力，為開展現(xiàn)金流管理工作奠定基礎(chǔ)。此外，還要注重對財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的職業(yè)道德引導(dǎo)與教育，使其樹立科學(xué)的職業(yè)道德觀。其次，從企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍層面分析，企業(yè)現(xiàn)金流管理工作是一項(xiàng)要求比較高的工作，需要從業(yè)人員具備過硬的工作能力，財(cái)務(wù)管理人員要嚴(yán)格要求自我，在實(shí)際工作中加強(qiáng)學(xué)習(xí)、加強(qiáng)鍛煉，為做好現(xiàn)金流管理工作劃積極進(jìn)取。

4建立健全現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)管理對現(xiàn)金流管理的應(yīng)用必須構(gòu)建完備的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而降低現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。首先，為了更好地防范企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在構(gòu)建現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)，要將企業(yè)經(jīng)營中比較有代表性的指標(biāo)納入其中，包括經(jīng)營指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)等，從而提高現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的全面性。其次，企業(yè)要通過月度資金簡報(bào)、季度資金例會(huì)等方式，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)公司各方面資金的運(yùn)營和執(zhí)行情況。最后，建立完備的現(xiàn)金流管理監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理部門及財(cái)務(wù)管理人員的管理與監(jiān)督，保證及工作質(zhì)量。

五、結(jié)語

現(xiàn)金流管理在新時(shí)期的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作優(yōu)化當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)合理貫穿于企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營管理階段，呈現(xiàn)出動(dòng)態(tài)化的管理特征，多方面維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的健康發(fā)展。企業(yè)在新時(shí)期的發(fā)展當(dāng)中，必然需要加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的管理控制，對企業(yè)資源進(jìn)行合理分配，全面推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]校倩現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].納稅，2018，12（23）：54～54+57

[2]孫鵬現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性[J].中外企業(yè)家，2020，（06）：45～45

[3]孫偉年現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2020，（09）：55～56

[4]唐秀娟現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].武漢冶金管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2019，29（01）：13～17

[5]常宇博淺析現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].全國流通經(jīng)濟(jì)，2019，（26）：58～59

作者簡介：

張傳柱，供職于汕頭市信必達(dá)早教科技有限公司，中級會(huì)計(jì)師。