淺談商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控視角下的項(xiàng)目資本金管理

摘要：商業(yè)銀行信貸具有明顯的普遍性以及危害性風(fēng)險(xiǎn)，需要做好風(fēng)險(xiǎn)防控，以防造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。在此視角下對(duì)項(xiàng)目資本金展開(kāi)分析與管理，符合商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)與需求，能夠更好地為銀行運(yùn)轉(zhuǎn)提供服務(wù)。本文通過(guò)對(duì)項(xiàng)目資本金相關(guān)內(nèi)容的分析，對(duì)基于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控視角下的項(xiàng)目資本金管理展開(kāi)深層次探究，期望能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行管理與發(fā)展提供一定啟示。

關(guān)鍵詞：資本金來(lái)源;項(xiàng)目資本金;資本金管理;商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn)防控

中圖分類號(hào)：F832.2文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：2096-3157（2020）15-0142-02

商業(yè)銀行是信用接受中介機(jī)構(gòu)，而資本金是以盈利為目的企業(yè)，在業(yè)務(wù)發(fā)展初創(chuàng)階段與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)階段，需要籌措并投資的資金，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要不斷投入。項(xiàng)目資本金是國(guó)家宏觀調(diào)控手段，也是行業(yè)準(zhǔn)入明確標(biāo)準(zhǔn)，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)行業(yè)準(zhǔn)入行為的有效控制。為更好地展開(kāi)項(xiàng)目資本金管理，商業(yè)銀行開(kāi)始嘗試從風(fēng)險(xiǎn)防控角度著手，對(duì)項(xiàng)目資本金展開(kāi)了管理與利用。

一、項(xiàng)目資本金作用

按照期權(quán)理論內(nèi)容，展開(kāi)項(xiàng)目資本金投入，是項(xiàng)目股東投資看漲期權(quán)的一種表現(xiàn)。在項(xiàng)目投資回報(bào)，達(dá)到償還貸款本息金額時(shí)，股東就會(huì)得到更多的回報(bào);但如果項(xiàng)目投資回報(bào)不足時(shí)，股東投資就會(huì)出現(xiàn)損失[1]。展開(kāi)項(xiàng)目資本金比例設(shè)置，是對(duì)股東風(fēng)險(xiǎn)偏好形成有效制約，是防止股東利用債權(quán)人利益，為自身謀取利益的一項(xiàng)舉措。

就項(xiàng)目資金本金實(shí)施效果而言，項(xiàng)目資本金不僅是國(guó)家宏觀調(diào)控手段，可實(shí)現(xiàn)對(duì)行業(yè)進(jìn)入的有效把控，降低尾巴工程產(chǎn)生數(shù)量，同時(shí)也可明確項(xiàng)目法人各項(xiàng)責(zé)任，能夠?qū)?xiàng)目建設(shè)資金形成有效保護(hù)，確保其可以及時(shí)到賬，能夠?yàn)楣こ探ㄔO(shè)質(zhì)量以及效率提升提供可靠保障。

從銀行角度來(lái)看，項(xiàng)目資本金管理機(jī)制屬于信號(hào)顯示機(jī)制范疇。項(xiàng)目股東愿意投資一定數(shù)額資本金，說(shuō)明其看好這一項(xiàng)目，且具備一定實(shí)力，在信息不對(duì)稱環(huán)境中，更加方便銀行對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)判斷。同時(shí)資本金會(huì)對(duì)投資者資金形成全面管束，能夠有效提升股東風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可在保證項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行的同時(shí)，保障項(xiàng)目還貸能力，可以達(dá)到切實(shí)降低銀行資金風(fēng)險(xiǎn)的效果。此外，科學(xué)展開(kāi)資本金比率設(shè)置，可為項(xiàng)目負(fù)債比率合理性提供可靠保障，能夠達(dá)到切實(shí)減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)的目標(biāo)。

二、項(xiàng)目資本金管理現(xiàn)狀

1.資本金來(lái)源

資本金來(lái)源主要分為兩類：

（1）利用債券形式獲取到的資金。如果是從地方政府債券、國(guó)債中獲得的資金，通常是以國(guó)家名義展開(kāi)投資行為的，并不需要負(fù)擔(dān)利息。但如果是從企業(yè)債券中獲取的，由于企業(yè)債券發(fā)行要求較高，所以多數(shù)項(xiàng)目法人并不能達(dá)到這一要求。

（2）股東借款資金獲取。按照資金性質(zhì)，股東借款屬于項(xiàng)目負(fù)債型資金范疇，并不屬于自籌資金內(nèi)容。在將股東借款作為資本金時(shí)，需要嚴(yán)格遵守實(shí)質(zhì)大于形式原則，要保證股東借款可信度以及真實(shí)性，應(yīng)保證其可以滿足資本公積各項(xiàng)規(guī)定，當(dāng)其滿足所有條件之后，才可作為項(xiàng)目資本金展開(kāi)使用。

2.信用評(píng)級(jí)體系

部分商業(yè)銀行內(nèi)部并沒(méi)有構(gòu)建起健全的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，無(wú)法對(duì)不同類型債券、產(chǎn)業(yè)以及信用等級(jí)單位展開(kāi)信用核算系數(shù)以及風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)等內(nèi)容設(shè)置，在操作風(fēng)險(xiǎn)、尚未涉及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算方面顯得尤為明顯。雖然國(guó)有商業(yè)銀行已經(jīng)開(kāi)始展開(kāi)了內(nèi)部客戶評(píng)價(jià)體系以及客戶信用等級(jí)評(píng)估體系設(shè)置，但在具體展開(kāi)評(píng)估工作時(shí)，還是存在著客戶經(jīng)營(yíng)信息真實(shí)度不高以及覆蓋范圍較窄等方面的問(wèn)題，致使風(fēng)險(xiǎn)管理工作無(wú)法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，還需進(jìn)行改善。

3.資本金依據(jù)

資本金依據(jù)不清晰也是商業(yè)銀行不可忽視的資本金管理問(wèn)題，如果資本金憑證存在缺陷，則無(wú)法對(duì)資本金到位情況展開(kāi)有效證明。同時(shí)部分企業(yè)無(wú)法說(shuō)明資金使用用途，無(wú)法對(duì)資本金是否到位進(jìn)行確定，也會(huì)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)以及資本金管理產(chǎn)生不同阻礙，會(huì)直接增加商業(yè)銀行對(duì)于資本金用途以及流向的控制難度，會(huì)預(yù)埋下較大的銀行運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)防控視角的項(xiàng)目資本金管理

1.控制不良資產(chǎn)規(guī)模，拓展優(yōu)質(zhì)生息資產(chǎn)比重

商業(yè)銀行想要保持資本要求底線，做好現(xiàn)有資產(chǎn)規(guī)模管理，需要對(duì)自身資產(chǎn)組合進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)通過(guò)對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)實(shí)施優(yōu)化的方式，達(dá)到適當(dāng)增加低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)，確保高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)可以在資產(chǎn)總額中占有科學(xué)比例，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量的合理控制[2]。商業(yè)銀行需要積極尋求國(guó)家政策方面支持，應(yīng)在增強(qiáng)與國(guó)內(nèi)外投資者合作的同時(shí)，運(yùn)用證券化、市場(chǎng)化等手段，對(duì)不良資產(chǎn)規(guī)模嚴(yán)格控制，并做好優(yōu)質(zhì)生息資產(chǎn)比例拓展，應(yīng)通過(guò)構(gòu)建健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的方式，對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系展開(kāi)優(yōu)化，做好內(nèi)控機(jī)制建設(shè)以及內(nèi)部控制管理，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)新增貸款風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)格管控，達(dá)到不良資產(chǎn)雙降標(biāo)準(zhǔn)，以便達(dá)到阻止余額反彈以及不良資產(chǎn)比率增加的目標(biāo)。

2.確定項(xiàng)目資本金來(lái)源，監(jiān)督企業(yè)資本金情況

為保證資本金來(lái)源安全性以及資金可靠性，在對(duì)資本金審核時(shí)，需要做好資本金來(lái)源審核，特別要做好建筑公司墊款審查以及股東借款等資金核對(duì)，應(yīng)明確資本金形成條例，避免不合格資金被作為資本金使用。同時(shí)需要對(duì)企業(yè)資本金情況嚴(yán)格管控，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定要求，及時(shí)對(duì)虧損企業(yè)進(jìn)行整頓，并做好資本金重新注冊(cè)或資金補(bǔ)足等操作。如果企業(yè)資金狀況長(zhǎng)期處于不良狀態(tài)，需要對(duì)企業(yè)展開(kāi)破產(chǎn)清算[3]。同時(shí)如果企業(yè)資本金有限，無(wú)法達(dá)到相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)要求，需要按照一定順序，在企業(yè)獲得盈利之后，及時(shí)將盈利金額補(bǔ)充到資本金之中，并要將盈利資金作為流動(dòng)資金展開(kāi)資金補(bǔ)足操作，以便保證企業(yè)運(yùn)行穩(wěn)定性。

3.完善資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)與優(yōu)化

基于資產(chǎn)分類展開(kāi)資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系建設(shè)，利用體系將銀行資產(chǎn)真實(shí)情況直觀體現(xiàn)出來(lái)。在實(shí)施評(píng)價(jià)體系建設(shè)時(shí)，首先會(huì)設(shè)置五級(jí)分類級(jí)別，會(huì)通過(guò)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分布的細(xì)化處理，將銀行真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)更加精準(zhǔn)地反映出來(lái);其次會(huì)按照國(guó)外商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度，展開(kāi)專項(xiàng)準(zhǔn)備金建設(shè)，通過(guò)此種方式，保證銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取適應(yīng)程度;再次對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類體系內(nèi)控能力進(jìn)行強(qiáng)化，從體制著手，對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)管控，保證資產(chǎn)分類結(jié)果可信度以及可控程度;最后對(duì)自身資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)特征展開(kāi)全面性研究，利用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)手段，確定風(fēng)險(xiǎn)要素相關(guān)變量，并展開(kāi)定量化內(nèi)部評(píng)級(jí)模型建設(shè)，以便通過(guò)對(duì)模型的運(yùn)用，進(jìn)行高效內(nèi)部評(píng)級(jí)方案編制，達(dá)到良好質(zhì)量評(píng)價(jià)工作開(kāi)展效果。

為向信用評(píng)級(jí)工作提供精準(zhǔn)數(shù)據(jù)信息支持，在實(shí)施信用評(píng)價(jià)體系建設(shè)的同時(shí)，還要做好信息收集與信息系統(tǒng)建設(shè)改造工作。一方面，完善系統(tǒng)設(shè)計(jì)，對(duì)業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整，刪減不必要操作流程，保證整體操作效率，確保信息收集與處理效率可以達(dá)到相應(yīng)水平;另一方面，強(qiáng)化系統(tǒng)查詢能力，為PD、日常經(jīng)營(yíng)以及重大信貸決策制定等工作開(kāi)展，提供風(fēng)險(xiǎn)要素評(píng)估依據(jù)。

4.優(yōu)化資本金制度內(nèi)容，確定行業(yè)范圍與細(xì)化比例

實(shí)施資本金制度優(yōu)化過(guò)程中，需要按照銀行運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，利用相關(guān)法律法規(guī)，推動(dòng)資金管理向動(dòng)態(tài)化方向轉(zhuǎn)變，應(yīng)在推行綜合化評(píng)價(jià)模式的同時(shí)，確定銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)要素。銀行管理者應(yīng)明確，項(xiàng)目融資結(jié)構(gòu)無(wú)法直接確定銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，所以不應(yīng)運(yùn)用比例高低對(duì)項(xiàng)目法人貸款進(jìn)行判斷，應(yīng)通過(guò)對(duì)企業(yè)變現(xiàn)能力以及資本結(jié)構(gòu)等內(nèi)容的調(diào)查，確定是否放貸。

由于資本金比例限制并不包含非經(jīng)營(yíng)性內(nèi)容，因此銀行在實(shí)施公益性質(zhì)項(xiàng)目審查時(shí)，需要按照相關(guān)規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目資金本比例不做特殊要求。而在對(duì)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目進(jìn)行管理時(shí)，需要按照風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)容，實(shí)施資本金比例建設(shè)，并要通過(guò)對(duì)行業(yè)范圍的分析，按照行業(yè)特點(diǎn)展開(kāi)資本金比例設(shè)置，需要通過(guò)對(duì)行業(yè)范圍的詳細(xì)劃分，做好比例細(xì)化，以便更好地展開(kāi)項(xiàng)目資本金管理。

5.適當(dāng)展開(kāi)信息披露，做好資本預(yù)算管理

作為市場(chǎng)約束重要手段，信息披露能夠?qū)Y本管理工作開(kāi)展形成有效輔助。銀行可通過(guò)對(duì)信息的披露，確定信息匹配程度以及真實(shí)性，保證資本管理透明程度，以便在提升銀行資本充足性的同時(shí)，保證資本管理效率[4]。在具體開(kāi)展信息披露時(shí)，銀行需要做好經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分配經(jīng)濟(jì)資本結(jié)構(gòu)以及資本充足影響因素等內(nèi)容披露，要通過(guò)合理手段保證信息實(shí)效性以及精準(zhǔn)度。同時(shí)需要做好資本預(yù)算，要通過(guò)對(duì)當(dāng)前以及今后資本水平的預(yù)期，對(duì)預(yù)算期間可能出現(xiàn)的資本變動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)，進(jìn)而通過(guò)對(duì)股利水平以及利潤(rùn)的預(yù)計(jì)，確定資本缺口，以便在保證管理靈活度的同時(shí)，為資本贖回或者籌集贏取到更多時(shí)間，以便更好地展開(kāi)資本決策設(shè)置。銀行需要進(jìn)一步加強(qiáng)資本預(yù)算管理力度，應(yīng)在保證自身資本能夠高于監(jiān)管要求最低數(shù)額的同時(shí)，通過(guò)實(shí)施內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方式，保證自身資本可以達(dá)到必要數(shù)額，進(jìn)而確定資本水平監(jiān)控范圍，保障資本預(yù)算管理工作開(kāi)展質(zhì)量，從而為項(xiàng)目資本金管理提供更多有利支持。

四、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)本文對(duì)商業(yè)銀行項(xiàng)目資本金管理相關(guān)內(nèi)容的闡述，使我們對(duì)項(xiàng)目資本金以及資本金作用、管理問(wèn)題等有了更加清晰的認(rèn)知。雖然項(xiàng)目資本金管理存在一定弊端，但鑒于資本金制度所具有的價(jià)值與作用，商業(yè)銀行需要加大對(duì)資本金管理優(yōu)化工作的重視程度。不僅要以風(fēng)險(xiǎn)防控視角，對(duì)資本金管理問(wèn)題進(jìn)行分析，制定出針對(duì)性較強(qiáng)的優(yōu)化方案，同時(shí)還要結(jié)合商業(yè)銀行特點(diǎn)，設(shè)置信用等級(jí)評(píng)估以及其他評(píng)估體系，要通過(guò)適當(dāng)?shù)男畔⑴兑约霸鰪?qiáng)資本預(yù)算等方式，做好項(xiàng)目資本金管理，以為商業(yè)銀行持續(xù)性發(fā)展創(chuàng)造出更多有利條件。

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作者簡(jiǎn)介：

王雨晴，供職于大連農(nóng)商銀行。