業(yè)財一體化條件下企業(yè)風險管理探索

摘要：業(yè)財一體化，顧名思義，即業(yè)務和財務一體化管理。具體來說，企業(yè)應基于管理系統(tǒng)和互聯(lián)網(wǎng)，融合公司各項管理流程、業(yè)務流程和財務流程，從而保證各項信息數(shù)據(jù)實時共享，以及得到更深層次的挖掘和利用，同時可強有力管控經(jīng)濟業(yè)務活動，提高企業(yè)的風險管理水平。那么，在業(yè)財一體化的條件下，企業(yè)如何管控風險，成為必要而又迫切解決的難題。

關鍵詞：業(yè)財一體化;企業(yè);風險管理;業(yè)財融合

中圖分類號：F275?? 文獻識別碼：A文章編號：2096-3157（2020）15-0069-02

一、引言

在經(jīng)濟一體化、全球化的今天，企業(yè)的運營環(huán)境日趨復雜多變，企業(yè)業(yè)務管理和財務管理之間的聯(lián)系更為密切，所以為了避免出現(xiàn)企業(yè)財務管理和業(yè)務管理脫節(jié)的情況，企業(yè)應開展財務業(yè)務一體化，緊密聯(lián)系公司的戰(zhàn)略發(fā)展動向和運營方向，推動財務的精細化管理進程，合理配置各項資源，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。在業(yè)財一體化的條件下，針對目前部分企業(yè)內部控制目標不夠合理、管理方向不明確、缺乏風險管理框架、信息數(shù)據(jù)缺乏統(tǒng)一的標準、員工業(yè)財融合的積極性有待提高等問題，企業(yè)應強化風險管控，加強財務部門和業(yè)務部門的溝通交流，完善風險管理體系的構建，以有效地降低公司的投資和融資風險，最大限度地提高公司的經(jīng)濟效益和社會效益。

二、業(yè)財一體化條件下企業(yè)風險管理存在的問題

1.內部控制目標不夠合理，管理方向不明確

由于財務業(yè)務一體化的管理模式在我國尚處于萌芽發(fā)展的階段，與歐美國家相比，存在著較大的距離。很多企業(yè)的內部控制目標過于簡單，缺乏實操性，未能充分考慮企業(yè)的實際情況，管理方向比較模糊。比如業(yè)務人員的工作重心主要為每個月的業(yè)績數(shù)量，僅僅關注業(yè)務的完成情況，而忽略對業(yè)務的跟蹤管理，與此同時，財務人員僅僅簡單地對財務信息數(shù)據(jù)進行登記、審核和處理，缺乏較為明確可行的風險管理目標，使經(jīng)營效率和效果都得到較大的影響。

2.缺乏風險管理框架

部分企業(yè)缺乏風險管理框架，其風險管理未能全面涵蓋公司整個管理流程、財務流程和業(yè)務流程。同時，未形成科學可行的監(jiān)督管理機制，未對風險進行監(jiān)督控制、評估評價，內部監(jiān)督環(huán)境欠佳，未明確各項風險管理責任歸屬部門和個人，風險管理存在較大的局限性。

3.信息數(shù)據(jù)缺乏統(tǒng)一的標準

我國很多企業(yè)的業(yè)務財務融合還處于初步構建的階段，員工在處理信息數(shù)據(jù)時沒有形成統(tǒng)一的業(yè)務財務標準，也就是說，業(yè)務和財務分開管理，使得業(yè)務部門和財務部門在信息數(shù)據(jù)分析上，難以對接起來，需要進行轉化，但是轉化未形成標準，進而使得各個部門的信息數(shù)據(jù)缺乏橫向和縱向的對比能力，因此財務管理人員難以高效地完成信息數(shù)據(jù)報表月結和財務數(shù)據(jù)的披露。同時，財務部門的管理規(guī)定也未能得到業(yè)務部門的全面理解和認可，使得某些規(guī)定難以全面實施，信息數(shù)據(jù)不夠公開透明，未能構建優(yōu)良的風險控制機制，各個部門都采取各自的方式進行風險管理，缺乏整體性的思考環(huán)節(jié)和全局意識，阻礙了業(yè)務財務的全面融合，對公司的持續(xù)長久發(fā)展帶來較大的不利影響。

4.員工業(yè)財融合的積極性有待提高

眾所周知，企業(yè)開展業(yè)務財務一體化活動，主要是指業(yè)務部門和財務部門應互相配合，整合工作能力，確保公司資源的可控性。但是目前有些企業(yè)員工的工作熱情不高，未能充分推動業(yè)務和財務的融合。對于財務人員來說，業(yè)財融合的模式雖然可提升自身的財務管理水準，提高了財務管理的效率，但是也顯著加大了工作難度和工作壓力，使得某些財務人員產(chǎn)生畏難情緒和消極情緒，并且受到傳統(tǒng)財務會計模式的影響，財務部門在實際的工作中往往只起到財務會計核算的作用，而未能切實參與到公司的經(jīng)營管理當中，使得財務部門的某些數(shù)據(jù)信息滯后，難以監(jiān)督管理反饋公司財務和業(yè)務發(fā)展的情況，一定程度上影響了財務業(yè)務一體化的蓬勃發(fā)展。對于業(yè)務人員來說，業(yè)財融合的模式雖然主要工作任務仍由財務部門負責，但是由于這種模式的開展可暴露業(yè)務部門原先在流程和風險評估方面的漏洞，損害了不少人員的基本利益，使某些業(yè)務人員產(chǎn)生抵觸心理。

三、業(yè)財一體化條件下提高企業(yè)風險管理水平采取的措施

1.科學擬訂內部控制目標

財務業(yè)務一體化的條件下，企業(yè)應當加大我國和歐美國家之間的比較研究力度，同時從中吸取經(jīng)驗教訓，取其精華，去其糟粕，科學合理借鑒發(fā)達國家優(yōu)秀企業(yè)的先進經(jīng)驗，最終確保業(yè)務財務一體化運用的效果。

在開展具體的風險管理時，企業(yè)制定內部控制目標，科學指導未來一系列工作的開展。在擬訂內部控制目標時，切勿不能脫離公司的實際，應站在公司戰(zhàn)略發(fā)展的高度，確保財務業(yè)務融合和公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的一致性和適應性，充分掌握公司的發(fā)展愿景、企業(yè)文化、戰(zhàn)略目標實現(xiàn)方式等，使風險管理目標更加合理，確保公司風險管理活動的順利開展，充分優(yōu)化處理業(yè)務的整個狀況。

2.構建和優(yōu)化風險管理框架，優(yōu)化業(yè)務財務一體化和管理機制

首先，企業(yè)應成立監(jiān)督管理小組，加強監(jiān)督管理制度的構建和完善，包括監(jiān)督管理方式、集中審核管控機制、財務會計管理平臺、過程管理方式、集中管控方式等，構建和完善風險管理框架，優(yōu)化業(yè)務財務一體化和管理機制，科學有效地管控信息層面和財務層面的風險，以信息管理系統(tǒng)為核心，搭建一個全面的風險管理機制，遵循國家相關法律法規(guī)和監(jiān)督管理要求規(guī)定，有效地預警、評估和應對風險。

其次，企業(yè)應當落實各項風險管理責任歸屬部門和個人，權責分明，職能分離，真正意義上明確各個部門和個人所承擔的責任和職責，從而提升各個環(huán)節(jié)的效率和風險管控的效率。同時，企業(yè)應當嚴格把控內部資金的使用，精準跟蹤內部資金的流向，可通過構建質量責任制度，來確保員工遵守各項風險管理制度。在實際發(fā)生風險時，應當可根據(jù)事前權責劃分對相應責任部門和責任人進行追責，從而營造一個嚴謹?shù)娘L險管控環(huán)境。企業(yè)可通過構建內部審計機制，明確審計部門的工作職責，給予審計部門一定的權利，確保其權威性和獨立性，適時開展內部審計活動，對內部經(jīng)濟互動和經(jīng)營管理者的經(jīng)濟行為進行全面的監(jiān)督，規(guī)避或降低系統(tǒng)性風險的發(fā)生率，保證各項財務報表和管理信息數(shù)據(jù)的真實可靠性，確保資金資產(chǎn)的安全性和完整性。在日常的管理工作中，企業(yè)應有意識地引導員工推動公司業(yè)務財務一體化的全面發(fā)展，促進各個部門之間的關聯(lián)性和滲透性，規(guī)避某些不必要的風險危機。相關風險評估人員可有針對性地對公司可能出現(xiàn)的風險要素進行評估，找到問題源頭，制定科學可行的風險應對方案，提升自身的風險管理意識，帶動其他部門科學合理地管控風險，將風險管控真正貫徹實施在公司的日常經(jīng)營活動當中。

此外，有條件的企業(yè)可把信息流和物流當作公司持續(xù)有效運轉的基礎，構建一個以商流為主體的先進管理方式。具體來說，企業(yè)可將網(wǎng)絡交易方式作為新型產(chǎn)品服務貿易和信息數(shù)據(jù)傳遞的主要手段，公司一切貿易可在網(wǎng)絡上進行，從而拓寬了公司的貿易往來范圍，減少了交易限制的情況。同時，公司可借助網(wǎng)絡建設的手段，在相應的網(wǎng)站上發(fā)布相關的供應需求信息，通過網(wǎng)絡開展資金交易、業(yè)務洽談、物資訂購等活動，全面為客戶提供優(yōu)質和快捷的服務及產(chǎn)品服務說明，提高公司的競爭力，加快了公司的運營效率。在這個過程中，需要注意嚴格把控財務鏈，搭建一條可對各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督管理的財務鏈條，確保管理人員科學合理進行決策。

3.加強信息數(shù)據(jù)聯(lián)通，保證數(shù)據(jù)信息統(tǒng)一性

鑒于信息數(shù)據(jù)管理是貫徹實施信息化管理的基礎，企業(yè)應當優(yōu)化內部信息數(shù)據(jù)的互通工作，最大限度地確保業(yè)務信息數(shù)據(jù)和財務信息數(shù)據(jù)之間得到連接，以確保財務業(yè)務一體化方式的貫徹實施質量和效果。

具體來說，一方面，企業(yè)應構建一個業(yè)務財務一體化可控平臺，把內部控制風險作為業(yè)務財務發(fā)展的統(tǒng)一目標，把財務管理和業(yè)務管理有機地結合起來，合理配置公司的各項資源，確保公司資源的可持續(xù)利用。另一方面，企業(yè)應搭建統(tǒng)一、全面的信息數(shù)據(jù)庫，為財務業(yè)務一體化管理提供強有力的保障。企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫涵蓋的內容比較多，包括客戶的信息數(shù)據(jù)、生產(chǎn)內容、研發(fā)內容、銷售內容等，因此在對信息數(shù)據(jù)進行編輯和運用時，可先科學和系統(tǒng)劃分各項信息數(shù)據(jù)，并且根據(jù)公司業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)的需要，搭建一個全面的信息數(shù)據(jù)交換載體，根據(jù)代碼字典，形成一個高效的置換方式，強化系統(tǒng)間代碼對照。應當注意的是，企業(yè)要尤其注意統(tǒng)一信息數(shù)據(jù)的標準，沖破財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)之間的約束，提升信息數(shù)據(jù)共享的水平，可通過統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫，達到集中收集和利用信息數(shù)據(jù)的效果，充分發(fā)揮財務業(yè)務一體化功能。此外，為了保證業(yè)務和財務信息數(shù)據(jù)的公開透明，企業(yè)的財務人員和業(yè)務人員可定期和不定期公開信息數(shù)據(jù)，提升公司的風險防范水平。

4.提高員工業(yè)務財務一體化的熱情，提升相關人員的融合能力

財務業(yè)務一體化管理已成為現(xiàn)在和未來企業(yè)管理的趨勢，因此企業(yè)應該更新管理理念，接受這種現(xiàn)代化管理思想，積極組合多種系統(tǒng)和多種元素。在財務業(yè)務一體化的過程中，不能只靠一個計算機系統(tǒng)軟件，而應該全面的統(tǒng)籌規(guī)劃，是在考驗公司管理者的組織能力、管理方式、決策模式等。因此，企業(yè)管理者應與時俱進，適應時代發(fā)展的需要，積極主動利用業(yè)務財務一體化系統(tǒng)中先進的管理理念，綜合考慮公司的實際狀況，擬訂合乎公司需要的財務業(yè)務管理量化指標，并且定期進行考核評價。為此，對于考核的結果，企業(yè)可構建獎勵和懲罰制度，提升審計人員、財務人員、監(jiān)督管理人員、業(yè)務人員的工作積極性和責任感，填充業(yè)務財務一體化工作中存在的漏洞。獎勵和懲罰制度可切實地將責任落實到個人身上，明確個人的工作職責，培養(yǎng)相關人員的融合能力，提升個人的責任意識，使員工有更為明晰的工作目標和工作方向，減少工作的出錯率。同時，企業(yè)也應加強對各個部門的全面和實時監(jiān)督管控，審查和監(jiān)控投資和融資風險，規(guī)避或降低公司的投融資風險。

對于融合能力較差的員工，企業(yè)可開展培訓活動，包括宏觀經(jīng)濟調控、業(yè)務流程知識、財務基礎知識、企業(yè)管理、企業(yè)內部控制等理論知識和技能培訓，優(yōu)化員工自身的知識結構，使員工可快速準確地找到正確合適的融合點，提升財務人員和業(yè)財人員的風險管理能力，加強個人的工作能力和見識，使得工作人員的工作能力能夠充分地滿足業(yè)務財務一體化管理模式的要求。

四、結語

綜上所述，財務業(yè)務一體化對企業(yè)的風險管理和可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮著至關重要的作用。由于貫徹實施財務業(yè)務一體化，可能會發(fā)展風險問題，因此企業(yè)在實際運營發(fā)展過程中，應強化風險管控力度，科學擬訂內部控制目標，構建和優(yōu)化風險管理框架，優(yōu)化業(yè)務財務一體化和管理機制，加強信息數(shù)據(jù)聯(lián)通，保證數(shù)據(jù)信息統(tǒng)一性，提高員工業(yè)務財務一體化的熱情，提升相關人員的融合能力，進而顯著地提高公司管理水平，加強風險預警和應對能力。

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作者簡介：

朱一蒙，供職于上海隧道工程有限公司。