淺析資金管控對企業(yè)財務管理的重要性

摘要：在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，資金作為重要基礎和必不可少的條件，在實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中發(fā)揮著至關重要的作用。但在企業(yè)管理中資金所涉及范圍較廣，資金有效管控也是企業(yè)發(fā)展中的難題，同時資金管控對企業(yè)財務管理的重要性受到重視，作為財務管理中的核心內(nèi)容，資金管控水平直接影響著財務管理活動的順利開展。本文就資金管控在企業(yè)財務管理中的重要性以及存在的問題進行分析，并對資金管控能力提升的有效措施進行探討。

關鍵詞：資金管控;企業(yè)財務管理;措施

中圖分類號：F275??文獻識別碼：A??文章編號：

2096-3157（2020）16-0109-02

一、引言

隨著企業(yè)體制改革的深入實施，企業(yè)作為自負盈虧、自主經(jīng)營的經(jīng)濟實體，應對生產(chǎn)成本進行真實、有效地反映，使企業(yè)自身穩(wěn)定良性發(fā)展得到有效保障。同時在企業(yè)運營過程中，應遵循優(yōu)質(zhì)、高效、低消耗等原則，對企業(yè)投資規(guī)模不斷擴大，并對企業(yè)財務管理體系進行優(yōu)化，使財務資金管理力度強化，企業(yè)經(jīng)濟效益有效提高。

二、企業(yè)資金管理概述

1資金管控內(nèi)涵

企業(yè)資金管理作為企業(yè)對現(xiàn)金、資產(chǎn)進行科學控制和管理過程，其主要包括對流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等資金總量進行統(tǒng)計，對企業(yè)資金流向進行追蹤，對企業(yè)資金使用率進行評估和判斷，對企業(yè)資金應用成果進行評價等[1]。在企業(yè)項目開展前，應對實施全過程加強動態(tài)化的分析和管理，對各項業(yè)務流程環(huán)節(jié)進行及時、準確的把控，對資金操作的規(guī)范性、資金投入后的流動情況進行控制和管理。

2資金管控目標

為了實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟生產(chǎn)效益最大化目標，企業(yè)應加強資金管控力度，能夠為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展服務。因此，資金管控的主要目標是為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展以及項目的順利實施，確保所需資金支持的可靠性，以及企業(yè)運轉(zhuǎn)的收支平衡，防止企業(yè)運營過程中出現(xiàn)后續(xù)資金不足的問題。

3資金管控原則

企業(yè)進行資金管控時，需要嚴格遵循的原則主要包括：整體性原則，企業(yè)應結(jié)合自身發(fā)展實際情況，確保能夠為企業(yè)生產(chǎn)活動提供所需的流動資金;安全性原則，在企業(yè)資金投入生產(chǎn)經(jīng)營、工程建設時，需要確保資金的安全性;計劃性原則，在資金投入使用前，需要加強成本控制和成本預算，對資金管控計劃進行科學制定，使投入成本利用率有效提升，防止出現(xiàn)資金浪費的情況。

三、企業(yè)財務管理中資金管控的重要性

1預算設計

企業(yè)通過預算設計能夠?qū)崿F(xiàn)資金的有效管理，并直接影響資金管控狀況和水平，企業(yè)管理層對資金管理的認識程度和重視度能夠通過預算設計進行直觀地體現(xiàn)和反映。目前在不少企業(yè)中，普遍存在對資金管控缺乏足夠重視的情況，并且在各項財務管理活動中，往往對相應的資金管控項目予以忽視，造成預算設計工作的開展和實施成效無法得到保障。另外在企業(yè)財務管理體系中，預算管理發(fā)揮著重要作用，一旦出現(xiàn)資金管控不理想的情況，會影響最終預算方案的可行性、科學性，甚至會對預算管理工作的順利開展形成阻礙和制約。

2執(zhí)行管控

財務管理從內(nèi)部控制層面出發(fā)，作為重要的內(nèi)部控制手段和內(nèi)部控制媒介，同時也是加強財務內(nèi)部控制的有效途徑。財務管理工作的有效開展直接影響著企業(yè)資金管理能力和水平，并在資金執(zhí)行管控層面得以充分體現(xiàn)。一旦企業(yè)能夠?qū)Y金進行有效管控，便能夠有效緩解財務管理工作順利開展的現(xiàn)實壓力，同時部分基于財務內(nèi)部控制層面的財務管理需要能夠得以有效貫徹和實施。如果資金管控狀況不理想，則無法構(gòu)建良好的財務管理環(huán)境，各項財務管理與控制類活動在當前的財務內(nèi)部控制框架下，缺乏有力的財務管理環(huán)境支持，會大幅度增加實施的現(xiàn)實阻力，因此加強資金管控對于提高財務管理水平有著重要的作用。

3考核分析

企業(yè)財務管理分析與考核環(huán)節(jié)是整體財務管理體系中關鍵環(huán)節(jié)之一，對于制定財務管理相關決策有著重要的參考價值。資金管控不僅直接影響著考核分析結(jié)果，同時也影響著企業(yè)的整個財務管理水平[2]。在實際管理過程中，一旦出現(xiàn)資金管控狀況不良的情況，企業(yè)成本消耗狀況難以準確掌控，尤其是資金資源主要的消耗點，同時也無法保障相應的考核分析結(jié)果的準確性和有效性，導致其在決策過程中的參考價值降低。與之相反，如資金管控情況良好，則能夠有效促進考核分析工作的順利開展和實施，并對考核分析數(shù)據(jù)結(jié)果的準確性和有效性予以保證。因此，資金控制水平直接影響著企業(yè)財務管理水平。

四、企業(yè)資金管控中存在的常見問題

1資金數(shù)據(jù)分析力度不足

企業(yè)進行資金投入前，需要從總體上對資金投入比例進行把握，并進行相應的數(shù)據(jù)分析，但大部分企業(yè)的投資數(shù)據(jù)還停留在較籠統(tǒng)的數(shù)字層面，作為猜測性的分析數(shù)據(jù)，對投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)缺乏系統(tǒng)性的可行性分析，以及項目收益情況分析。

2相關人員綜合素質(zhì)不高

隨著市場經(jīng)濟體制的深入改革，人力資源已成為促進企業(yè)生存發(fā)展以及競爭實力提升的重要基礎和前提，在企業(yè)資金管控方面，專業(yè)人才是提高資金管控質(zhì)量和水平的重要因素之一。在不少企業(yè)中，對資金管控人員的信用缺乏有效的綜合評估，同時對于財務工作的復雜性和長期性缺乏足夠的認識，在財務管理中，各崗位人員承擔著不同的崗位職責，同時又對整個資金管理數(shù)據(jù)的準確性、有效性起到保障作用，由于相關管控人員的綜合素質(zhì)較低，會導致財務管理工作質(zhì)量和效率難以保證。因此，加強資金管控人員的培訓，進一步規(guī)范從業(yè)人員的管理行為至關重要。

3資金管控缺乏監(jiān)察機制

在大部分企業(yè)中，普遍存在著完善財務管理和監(jiān)督機制缺乏的情況。企業(yè)資金管控涉及資金使用途徑的控制，同時也應對資金使用狀況加強管理和監(jiān)督，主要內(nèi)容有：在企業(yè)經(jīng)營項目中，資金的具體使用范圍、資金的具體流通渠道，以及資金的具體利用情況等，但在不少企業(yè)中，在資金管控方面仍存在著力度不足的問題。因此，企業(yè)應加強資金使用情況的透明度，通過在企業(yè)中高層中公開資金管控狀況，使資金的不合理支出得到最大程度減少[3]。

五、企業(yè)資金管控能力提高的有效措施

1提升預算管理水平

企業(yè)應對預算管理水平不斷強化，使財務管理效率得以提高，并對資金收支行為加強監(jiān)督和控制，使資金使用的有效性和安全性得以保障。如在企業(yè)全面預算管理工作開展實施后，應對前期制定的各項資金控制指標、成本等加強分析，對存在的問題應及時進行匯報，并進行相應的調(diào)整和修正，確保預算指標的可行性和科學性。另外對預算指標體系，企業(yè)應針對費用、成本等項目進一步細化，確保指標體系制定的科學性和合理性，能夠?qū)Y金支付活動予以正確指導。科學考核預算指標的執(zhí)行情況也是預算管理體系有效貫徹落實的重要前提。

目前，隨著業(yè)財融合力度的不斷加大，需要對企業(yè)經(jīng)濟利益增長點予以轉(zhuǎn)變，并根據(jù)企業(yè)實際情況，將財務、業(yè)務等各部門工作匯總，與財務計劃進行統(tǒng)籌安排，使財務資金能夠更好地與業(yè)務運營相匹配，使項目運行過程中的資金運轉(zhuǎn)得到有效保證，同時全面預算管理機制的建立應具有全面性、全程性以及全員性，在管理的事前、事中、事后全過程中，將預算的編制、執(zhí)行以及考核貫穿始終，并充分利用現(xiàn)代化管理手段，在業(yè)務模塊與財務系統(tǒng)相連接，使業(yè)務模塊的實際運用與財務部門的全程參與實現(xiàn)有效融合。

2規(guī)范管控業(yè)務流程

企業(yè)財務管理工作的順利開展與資金管控流程的合理性和科學性有著密切聯(lián)系。企業(yè)應結(jié)合自身資金規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營特點以及資金流動規(guī)律等，對企業(yè)資金監(jiān)管制度進行設計和制定，并將其作為財務部門進行資金管控的重要依據(jù)。同時，應對閑置資金余額、資金流動狀況、短期投資情況等加強分析，對資金監(jiān)管流程加強控制，企業(yè)監(jiān)管目標統(tǒng)一，使資金使用的有效性、安全性目標得以實現(xiàn)，進一步提高企業(yè)經(jīng)濟效益。另外在資金監(jiān)管制度中，應對各部門所承擔的資金監(jiān)管義務和職責予以明確，防止各部門之間出現(xiàn)扯皮、推諉現(xiàn)象。在資金管控中，針對不同時期及層面的工作內(nèi)容加強有效規(guī)劃，使資金管控流程性增強，進一步梳理資金管控流程，有利于資金管控有效性的持續(xù)提升[4]。

3建立貨幣資金內(nèi)控制度

具有科學性的貨幣資金內(nèi)控制度主要包括以下內(nèi)容：為了滿足錢賬分離的基本內(nèi)控要求，確保在重要崗位進行不相容崗位分離制度的貫徹和落實，在貨幣資金內(nèi)控制度中，設置相應的預算指標，并按照資金預算審批制度嚴格執(zhí)行，資金支出活動得到有效控制，任何超過預算的資金支出都應經(jīng)過嚴格審批后方可支付;同時應根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理目標，對合理預算指標進行制定，并在采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)及各部門中，進行總預算目標的下達以及相關預算指標意見的反饋，并結(jié)合企業(yè)及專家的意見，對預算指標進行重新修訂;將最終確定的預算目標在各落門中進行貫徹落實，對貨幣資金的周轉(zhuǎn)量進行有效控制，避免出現(xiàn)資金不足或過剩的情況，使企業(yè)資金使用效率提高，企業(yè)可持續(xù)良性發(fā)展得以保障。

4加強監(jiān)督力度

資金審計工作是加強資金監(jiān)督的重要手段，其中主要涉及委托外部機構(gòu)審計及內(nèi)部審計兩方面。企業(yè)針對日常資金往來款項、收支、固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等環(huán)節(jié)加強自查力度，并對資金收支等環(huán)節(jié)采取定期審計等措施，使內(nèi)部監(jiān)督力度加強;同時對大額資金流向及重點項目等開展專項審計活動。通過對資金的合法、合理、科學使用的審計工作的順利開展，能夠及時發(fā)現(xiàn)并糾正、處理其中存在的問題，審計監(jiān)督效力得以充分發(fā)揮，有利于企業(yè)資金管理水平的不斷提高。

5加強人員培訓力度

科學有效的專業(yè)人才管理，是保障資金管理質(zhì)量和效率的重要基礎，在企業(yè)財務管理中，財務人員的綜合素質(zhì)對管理職能的有效發(fā)揮起著重要的決定性作用，所以企業(yè)應加強相關財務人員的培訓力度，定期組織各類培訓、教育以及心理健康指導等活動。同時對財務人員職位、職稱等考核薪酬體系進行健全和完善，使財務崗位選人、用人的透明度及公平性提高，并將財務人員的薪資與自身管理意識、職業(yè)技能、服務意識等相結(jié)合，使財務人員的管理及服務積極性和主動性得以有效激發(fā)。另外在企業(yè)決策層業(yè)績考核中，可將廉政狀況、融資籌資成本的高低、決策層薪酬考核等資金管理績效標準納入其中，確保資金重點管控人員在文化、思想等層面的綜合素質(zhì)有效提高，有效構(gòu)建高素質(zhì)、高水平的資金管理人才隊伍。

六、結(jié)語

目前，隨著企業(yè)資金管理觀念的轉(zhuǎn)變，企業(yè)管理更注重進一步提高管理層決策水平、財務人員綜合素質(zhì)，以及進一步健全和完善資金管理制度。因此，企業(yè)應充分利用現(xiàn)代化的信息化管理手段，對資金監(jiān)管力度予以強化，使資金成本降低，資金使用效率和安全性提高，并對資金結(jié)構(gòu)靈活性予以保證，在企業(yè)資金風險得以有效防范的同時，使企業(yè)利潤最優(yōu)化得以實現(xiàn)，進一步增強企業(yè)的競爭實力。

參考文獻：

[1]趙玉新淺談施工企業(yè)財務管理的資金運動[J].財會學習，2018，（26）：62～63

[2]郭愛華淺談企業(yè)財務管理存在的問題及對策[J].中國商論，2019，（011）：119～120

[3]任偉斌淺析企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].中國市場，2019，（19）：89～90

[4]王利經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究[J].全國流通經(jīng)濟，2017，（27）：76～77

作者簡介：

邱海英，供職于上海罡毅信息科技有限公司。