企業(yè)資金集中控制探析

檀萬玲 趙燕 王毅

【摘要】企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱性產(chǎn)業(yè)，資金具有密集性和公用性的特點(diǎn)。企業(yè)保障著居民日常生活的正常進(jìn)行和整個(gè)國(guó)家日常運(yùn)轉(zhuǎn)的供給。對(duì)企業(yè)資金的研究和管理，是企業(yè)自身的發(fā)展與公共效益得以發(fā)揮的重要手段。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) ?資金 ?管理

前言：企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域和經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都離不開資金的參與。企業(yè)加強(qiáng)資金的集中控制，可以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)調(diào)劑資金短缺、提高信譽(yù)等級(jí)，在各個(gè)方面都使企業(yè)能夠跟上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐。

一、資金集中控制的特點(diǎn)

資金集中管理是對(duì)企業(yè)集團(tuán)中各個(gè)成員企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)的管理。總部通過籌資投資、結(jié)算等手段等對(duì)各企業(yè)的資金進(jìn)行集中的籌資、投資和分配。

資金的集中管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要部門，集中管理的優(yōu)勢(shì)是可以充分調(diào)動(dòng)企業(yè)可控制范圍內(nèi)的資金，降低資金的風(fēng)險(xiǎn)并提高閑置資金的利用效率。

二、企業(yè)資金控制的現(xiàn)狀

（一）資金預(yù)算管理不規(guī)范

我國(guó)企業(yè)中預(yù)算管理存在兩個(gè)問題。①預(yù)算制度不規(guī)范，流于形式。企業(yè)內(nèi)部沒有詳細(xì)、科學(xué)健全的預(yù)算制度。各個(gè)部門之間沒有統(tǒng)一的資金預(yù)算制度規(guī)范預(yù)算方式。有時(shí)會(huì)出現(xiàn)隨意變更預(yù)算編制的現(xiàn)象。②預(yù)算執(zhí)行力度不夠。預(yù)算部門的人員編制粗糙、人員混雜。存在不進(jìn)行預(yù)算直接投資的現(xiàn)象，企業(yè)與員工的預(yù)算意識(shí)嚴(yán)重不足。

（二）缺乏健全的資金管理制度

資金管理制度在大型企業(yè)中存在著明顯的不足，大型企業(yè)與下屬單位之間缺乏統(tǒng)一有效的管理平臺(tái)，不能夠在大數(shù)據(jù)背景下發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)。出現(xiàn)，總公司與下屬單位之間資金周轉(zhuǎn)不良、資金回籠不足、項(xiàng)目資金的投資混亂、庫(kù)存資金管理不當(dāng)?shù)葐栴}。

（三）資金集中管理的監(jiān)督力度不足

企業(yè)對(duì)于資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的監(jiān)督力度不夠。雖然部分企業(yè)建立了監(jiān)管部門，制定了資金監(jiān)督管理制度。但制度不夠完善，且監(jiān)管人員自身專業(yè)知識(shí)不足、監(jiān)管力度不夠。致使企業(yè)監(jiān)督管理形同虛設(shè)。

企業(yè)的項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，企業(yè)管理者的投資決策較為隨意，不能夠客觀看待自身能力與企業(yè)發(fā)展的方向與需求，擴(kuò)大投資資金、過度依賴外部融資，造成較大的資金安全隱患。

（四）資金周轉(zhuǎn)不夠靈活

企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)依賴于充足的流動(dòng)資金。然而企業(yè)普遍存在應(yīng)收款回收不及時(shí)，客戶“賒賬”等現(xiàn)象。企業(yè)一旦出現(xiàn)大額應(yīng)收賬款無法回收或出現(xiàn)壞賬，就會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的資金短缺現(xiàn)象。但企業(yè)的基建工程中的設(shè)備與物資采購(gòu)和日常維修都需要資金的保證。

企業(yè)還有著較強(qiáng)的國(guó)有性質(zhì)，有時(shí)需要為政府項(xiàng)目提供擔(dān)保和墊資，但審批流程繁瑣、資金回收時(shí)間較長(zhǎng)，也導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)缺乏靈活性。

三、解決資金控制問題的途徑

（一）全面加強(qiáng)資金預(yù)算控制

完善資金預(yù)算管理，是企業(yè)加強(qiáng)資金管理的關(guān)鍵手段和事前防范措施。首先，完善企業(yè)的資金預(yù)算管理制度，設(shè)立預(yù)算管理部門，并安排相關(guān)專業(yè)的人才管理預(yù)算部門。制定統(tǒng)一的預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格實(shí)施。統(tǒng)一資金預(yù)算的審批表、收支表、格填報(bào)修改樣式與程序。以圖文形式供職員參考和遵循。規(guī)范預(yù)算的范圍，資金的開支與流入都應(yīng)納入資金預(yù)算管理的范疇中，做到真正的預(yù)算全覆蓋。

其次，預(yù)算管理工作的展開，也需要有相應(yīng)的監(jiān)管人員，對(duì)預(yù)算的編制與執(zhí)行都進(jìn)行有效的監(jiān)督。保障預(yù)算的有效實(shí)施和制度的科學(xué)制定。并嚴(yán)格要求企業(yè)人員，按照預(yù)算編制的內(nèi)容與流程進(jìn)行資金的支出，杜絕無預(yù)算開支的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）完善資金管理制度

任何企業(yè)和單位都需要有明確的規(guī)范和章程，才能保證行有所依，事有度量，科學(xué)合理的管理制度，能夠有效的減少企業(yè)的資金浪費(fèi)、人才浪費(fèi)，確保工作的高效靈活的運(yùn)轉(zhuǎn)。因此企業(yè)自身應(yīng)該依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，結(jié)合自身的問題，建立健全資金管理制度。

首先，全面落實(shí)基礎(chǔ)工作。資金管理的基本工作主要包括資金預(yù)算、銀行集中授權(quán)、資金結(jié)算、資金使用、決策審批程序、應(yīng)收賬管理等。明確基礎(chǔ)工作的分類和特點(diǎn)，綜合制定管理制度，減少管理制度中重復(fù)審批與人工審批，減少報(bào)表的數(shù)量和種類。

加大信息化管理平臺(tái)的建設(shè)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，引入現(xiàn)代化的資金管理方式，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)上的資金管理系統(tǒng)，例如網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)。同時(shí)建立統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，確保平臺(tái)的安全性與穩(wěn)定性，下屬單位和企業(yè)總部可在該平臺(tái)上及時(shí)進(jìn)行賬目核對(duì)、資金的支出與回收的查詢、基建項(xiàng)目的資金流動(dòng)管理等。

（三）加大資金集中管理的監(jiān)督力度

健全風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)，嚴(yán)格控制資金集中管理的操作風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的資金監(jiān)管，應(yīng)以事前、事中的管理為主，而事后資金的監(jiān)控為輔助的資金監(jiān)管模式。首先，資金監(jiān)管部門的管理者，應(yīng)不定期對(duì)企業(yè)的資金預(yù)算與流向進(jìn)行實(shí)況核對(duì)，確保資金的流向明確、使用合理，資金管理人員嚴(yán)格按照制度進(jìn)行工作。

并制定授權(quán)審批制度，在一定程度上約束管理者對(duì)資金的使用權(quán)利。避免資金的濫用和資金空缺的出現(xiàn)對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)造成安全隱患。

企業(yè)必須對(duì)下屬單位和子公司的資金使用進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督管理，依據(jù)國(guó)家法律和制度進(jìn)行子公司資金審批。

同時(shí)提高企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，定期進(jìn)行培訓(xùn)，提高員工的職業(yè)道德素養(yǎng)，再與合理的績(jī)效考核、評(píng)價(jià)制度相結(jié)合，并以一定的懲戒機(jī)制警醒員工合理規(guī)范使用資金。

（四）提高企業(yè)的資金運(yùn)作效益

為確保企業(yè)流動(dòng)資金的靈活性，企業(yè)首先應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬的清理工作。責(zé)任到人，明確部門與人員核對(duì)清查往來賬款，及時(shí)催收賬款、清理壞賬。建立長(zhǎng)效的資金兩清機(jī)制，明確往來賬款。

合理利用供應(yīng)商的信用貸款，在符合法律規(guī)定的范圍內(nèi)與長(zhǎng)期合作的施工單位、供應(yīng)商簽署合適的無息負(fù)債、延長(zhǎng)采購(gòu)物資、工程建筑款的延期支付等協(xié)議。

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