論稅收籌劃如何提升企業(yè)稅務(wù)價值管理

劉麗穎

【摘要】在我國市場經(jīng)濟中，納稅是企業(yè)需要履行的義務(wù)，而納稅會影響企業(yè)的利潤?；诖?，本文將從稅務(wù)成本、財務(wù)管理、盈利機會、資源分配、稅收權(quán)益的角度分析，加強稅務(wù)籌劃，給出提升企業(yè)稅務(wù)價值管理的有效策略，從而正確處理利潤與稅收的關(guān)系。

【關(guān)鍵詞】稅收籌劃 ?稅務(wù)價值管理 ?財務(wù)管理 ?資源分配

稅收籌劃是解決稅收與利潤之間關(guān)系的有效手段，可以節(jié)約成本、減少納稅，進而獲得最大化的經(jīng)濟效益。稅收籌劃這一舉措的出現(xiàn)，為企業(yè)帶來了極大的利潤，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值提供了理論依據(jù)，讓企業(yè)在合法納稅的同時獲得盈利。

一、稅收籌劃與稅務(wù)價值管理的重要性

稅收籌劃是一種理財行為，是指企業(yè)在符合法律規(guī)定的情況下，通過合理的籌劃、投資和經(jīng)營活動來減少企業(yè)的稅負。為實現(xiàn)這一目的，需要對經(jīng)濟活動做大量的統(tǒng)籌與策劃，從而實現(xiàn)企業(yè)的價值的最大化。稅收籌劃的目的性很強，同時還兼具專業(yè)性，這些特點決定了稅收籌劃的高效性，使企業(yè)能夠經(jīng)營的更加完善，從而提升企業(yè)的稅后利潤。

稅務(wù)價值管理是稅收籌劃演變成的新的經(jīng)營理念，企業(yè)在法律規(guī)定內(nèi)，采取有效的經(jīng)營模式，制定符合本企業(yè)的發(fā)展策略，并控制涉稅風(fēng)險，最終實現(xiàn)降低企業(yè)的稅務(wù)成本。稅務(wù)價值管理包括稅收籌劃和風(fēng)險調(diào)控，企業(yè)稅務(wù)價值管理具有很強的系統(tǒng)性，將運營中的重點放在涉稅風(fēng)險調(diào)控上，從而實現(xiàn)稅收成本與風(fēng)險的平衡。

二、加強稅收籌劃提升企業(yè)稅務(wù)價值管理的策略

（一）減少不必要的稅務(wù)成本

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，政府為了維持公共服務(wù)工作，將會增加稅收。企業(yè)為了利潤的最大化，需要在法律允許的范圍內(nèi)，采取有效的減少納稅的措施，從而減少稅務(wù)成本，調(diào)高企業(yè)的收益。企業(yè)的稅收成本主要體現(xiàn)在兩個方面：稅收實體成本和稅收處罰成本。前者為企業(yè)需繳納的稅金，后者為企業(yè)由于納稅行為不符合法律規(guī)定造成的罰款。所以只有通過合理的稅收籌劃才能增加企業(yè)的收益，有效地避免罰款對企業(yè)造成的損失。

企業(yè)投資時，可以選擇一些具有稅收優(yōu)惠的項目，也可以選擇在稅收較少的地點進行投資。企業(yè)在投資項目時，應(yīng)該充分利用國家稅收減免政策，同時針對不同的稅收地區(qū)，制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略。例如：在保稅區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)、貧困區(qū)等，政府通常會設(shè)立稅收優(yōu)惠政策來促進這些地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，這時企業(yè)可以根據(jù)自身的實際發(fā)展需求，制定都針對性的政策在當(dāng)?shù)赝顿Y。此外，企業(yè)還可以通過購買國債的方式獲取稅收的減免權(quán)，從而擴大利潤。

（二）強化財務(wù)管理工作

企業(yè)在選擇投資對象時，應(yīng)該優(yōu)先考慮國家的產(chǎn)業(yè)政策，根據(jù)是否具有稅收優(yōu)惠政策進行選擇性的投資，針對不同的稅收政策制定不同的發(fā)展戰(zhàn)略與投資方向，從而進行高效的稅務(wù)價值管理工作。為了提高企業(yè)的收益，需要強化財務(wù)管理工作：第一，制定完善的企業(yè)財務(wù)管理制度，實現(xiàn)更健全的管理機制，穩(wěn)扎穩(wěn)打、全面發(fā)展，不斷提高企業(yè)的稅務(wù)處理能力;第二，組建更優(yōu)秀的管理團隊。企業(yè)的發(fā)展離不開人才的管理，只有專業(yè)化的團隊才能使稅務(wù)籌劃工作更加的高效，促進企業(yè)的發(fā)展;第三，注重對人才的培養(yǎng)。企業(yè)需要定期對管理人員開展培訓(xùn)工作，全方面提升其管理技能，包括各種法律法規(guī)、稅收政策等;第四，采取有效的激勵手段，激發(fā)管理人員的工作熱情。例如：對于優(yōu)秀的員工可以給予薪資獎勵，免費提供深入學(xué)習(xí)的機會，制定各種獎罰機制，營造出積極向上的工作氛圍。

（三）創(chuàng)造更多的盈利機會

為了獲得更多的盈利，企業(yè)應(yīng)抓住各種盈利的機會，為自身創(chuàng)造盈利條件。第一，充分利用國家的稅收優(yōu)惠政策，投資可以獲得減稅和免稅的項目。例如：以“三廢”為原料的企業(yè)，可以在五年內(nèi)減少或免征所得稅;高新技術(shù)企業(yè)可以免征兩年的所得稅;第二，通過轉(zhuǎn)讓定價的方式回避稅收，即在交易和銷售過程中，雙方不按照市場常規(guī)價格，而是按照企業(yè)共贏的角度規(guī)定產(chǎn)品的價格，雖然產(chǎn)品的價格可能高于或低于市場的平均價格，但合理地利用這一差價可以達到減稅的目的;第三，通過資產(chǎn)租賃的方式避免稅收，租賃可以避免投資的部分風(fēng)險，減少企業(yè)資金占用，同時租金從稅前利潤中扣除，稅務(wù)籌劃的價值在于將利潤減少從而達到避稅。

（四）合理分配資源

企業(yè)在進行稅收籌時，需要合理地對資源進行分配，有針對性地將資金投入到稅收少，成本低的地區(qū)，從而擴大收益。為了達到這一目的，需要稅務(wù)籌劃人員不斷提高自身的財務(wù)管理能力以及業(yè)務(wù)分析能力，根據(jù)不同的市場需求定制高效的資源分配策略。為了擴大企業(yè)的收益，需要將企業(yè)的發(fā)展需求與國家的稅收政策相結(jié)合，使企業(yè)的經(jīng)營結(jié)構(gòu)更加完善，提高企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?。此外，企業(yè)還要具備創(chuàng)新能力，能夠在法律允許的范圍內(nèi)另辟蹊徑，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，降低產(chǎn)品成本的消耗。通過合理的布局與規(guī)劃，可以有效地節(jié)約成本、開闊市場，對企業(yè)長期發(fā)展十分有益，可以極大程度上提高企業(yè)的核心競爭力。

（五）保障企業(yè)的稅收權(quán)益

企業(yè)是市場經(jīng)濟下重要的納稅主體之一，納稅是每個企業(yè)都要履行的義務(wù)，但同時也要保障自身的權(quán)益。企業(yè)為了維護納稅的合法權(quán)益：第一，需要將風(fēng)險降到最低，避免不明賬目（原文不通），保障稅務(wù)來源的安全可靠;第二，為了確保企業(yè)的財務(wù)信息與稅收機關(guān)納稅信息同步，企業(yè)應(yīng)與納稅機關(guān)負責(zé)人積極溝通;第三，需要避免稅收機關(guān)頻繁納稅，降低企業(yè)工作的積極性，對企業(yè)的稅收籌劃造成影響。（藍色部分替換為：企業(yè)應(yīng)全面了解稅法，認真研究稅法，清楚納稅人的合法權(quán)益。在遇到稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行稅法時，要判斷其適用法律、法規(guī)是否得當(dāng)，是否符合法定程序等，合理使用自己的權(quán)利，保護自身權(quán)益。）所以，企業(yè)依法納稅的同時一定要注意維護自身的合法權(quán)益，避免一些不必要的稅收，從而保證企業(yè)能夠良性發(fā)展。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)應(yīng)合理地進行稅收籌劃，充分發(fā)揮稅收籌劃在企業(yè)管理中的作用，正確處理好稅務(wù)與利潤之間的關(guān)系，從而提升企業(yè)的稅務(wù)價值管理，實現(xiàn)企業(yè)收益的最大化，最終實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)性健康發(fā)展。

參考文獻：

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