大數(shù)據(jù)視角下集團公司全面預(yù)算管理分析及優(yōu)化

【摘要】全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)用最廣泛的管理方式，是大數(shù)據(jù)視角下企業(yè)管理信息化進程中不可缺少的重要環(huán)節(jié)，對于企業(yè)的運營和發(fā)展有著重要意義。全面預(yù)算管理是以企業(yè)的性質(zhì)和實際運營情況為基礎(chǔ)，展開的一系列預(yù)算、監(jiān)督等復(fù)雜活動。本文通過闡述全面預(yù)算管理理論，分析了大數(shù)據(jù)背景下全面預(yù)算的現(xiàn)存問題，并提出了針對性的改進措施和優(yōu)化策略，為企業(yè)未來管理工作提供新思路和新見解。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)時代 ?企業(yè)管理 ?全面預(yù)算管理 ?分析

隨著社會經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，信息技術(shù)也取得了前所未有的進步和發(fā)展，大數(shù)據(jù)時代已然到來。在這樣的背景下，傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式已經(jīng)不符合企業(yè)的發(fā)展需求、不能與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標緊密結(jié)合，無法達到預(yù)期效果，甚至被時代所淘汰。會計信息化的時代已然到來，企業(yè)只有積極主動應(yīng)對，改革企業(yè)會計工作、方法借助科學(xué)技術(shù)發(fā)展全面預(yù)算管理工作，改革管理模式，優(yōu)化管理效能，才能在激烈的市場競爭立于不敗之地。

全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起重大推動作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。即利用預(yù)算的方式分配、考核、控制企業(yè)所有部門資源，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標制定系統(tǒng)的企業(yè)未來運行發(fā)展計劃，更好地推進企業(yè)的運營，為企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟利潤。

一、大數(shù)據(jù)下集團全面預(yù)算的現(xiàn)存問題

（一）缺乏健全的考評機制，參與面窄

目前，多數(shù)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者缺乏對全面預(yù)算管理在企業(yè)管理中重要性的認識，認為全面預(yù)算管理僅僅是財務(wù)部門的職責，這種錯誤的認識是導(dǎo)致企業(yè)職工參與全面預(yù)算管理工作積極性和主動懈怠的根本原因。大多數(shù)企業(yè)依舊延續(xù)傳統(tǒng)方式展開全面預(yù)算管理工作，重編制輕執(zhí)行，沒有建立有效的考核制度去評估預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，沒有建立獎罰分明的政策去評價相關(guān)部門和個人預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量的高低，或者已建立考評機制，但有時管理者凌駕于內(nèi)控之上，人為的干預(yù)，導(dǎo)致企業(yè)全面預(yù)算管理工作并未真正落到實處。然而，真正的全面預(yù)算管理是涉及企業(yè)內(nèi)部的各部門和企業(yè)發(fā)展的全過程，需要保證全員參與和全程管理。全員參與要求企業(yè)所有員工包括財務(wù)工作人員均參與到全面預(yù)算管理工作中。全程管理要求管理預(yù)算編制、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行、事后評估實施結(jié)果三個環(huán)節(jié)同時具備，缺一不可。

（二）缺乏大量數(shù)據(jù)支撐，準確度低

傳統(tǒng)的全面預(yù)算管理，預(yù)算的準確度和精確度不高，造成這一現(xiàn)象的原因有：第一，缺乏信息化的經(jīng)營管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)。雖然完成了基礎(chǔ)信息化的建設(shè)，但是與各系統(tǒng)之間信息交換并未實現(xiàn)現(xiàn)代化，并未實現(xiàn)各部門之間信息共享，依舊沿用人工收集數(shù)據(jù)的方式，難免會出現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計錯誤，降低數(shù)據(jù)準確度。第二、全面預(yù)算管理不具有全局性，一項數(shù)據(jù)的變動會導(dǎo)致一連串數(shù)據(jù)的變動，而企業(yè)在預(yù)算編制過程中只考慮各會計核算項目預(yù)算數(shù)并利用Excel表格進行計算，存在考慮因素不全面和缺乏大量數(shù)據(jù)測算的問題，必然導(dǎo)致在決策時存在一定的經(jīng)驗主義。

（三）缺乏有效的監(jiān)督機制，管控性差

實施全面預(yù)算管理，要求建立有效的監(jiān)督預(yù)警機制實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行全過程，保證企業(yè)各部門預(yù)算責任主體及時掌握本部門的預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量，深入剖析存在的問題及時調(diào)整方案，高效管控預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。然而，現(xiàn)實情況是預(yù)算編制和執(zhí)行只是紙上談兵。預(yù)算責任主體參與主動性差，工作內(nèi)容只涉及簡單對比財務(wù)數(shù)據(jù)僅此而已。況且，僅僅只由企業(yè)財務(wù)部門負責統(tǒng)計的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)難免存在數(shù)據(jù)滯后性和數(shù)據(jù)偏差。雖然企業(yè)部分部門登記了預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，但由于統(tǒng)計口徑存在不同難免存在數(shù)據(jù)不一致，這些都是造成管控性差的原因。

（四）缺乏暢通的傳輸渠道，信息流不通

全面預(yù)算管理具有全局性，涉及企業(yè)的每個部門，因此各部門需要團結(jié)協(xié)作、相互配合，相互協(xié)調(diào)，各部門工作人員應(yīng)該保證有效的溝通以確保各環(huán)節(jié)順利對接。但是在企業(yè)的實際工作中，各部門各自為陣，往往停留于口頭溝通，缺乏暢通的傳輸渠道，無法進行有效的溝通，導(dǎo)致數(shù)據(jù)和資源分散在各個部門，信息流不通暢，企業(yè)全面預(yù)算管理工作不能有效展開。

二、大數(shù)據(jù)背景下全面預(yù)算管理體系的建設(shè)及完善

（一）完善預(yù)算考評機制，調(diào)動全員參與積極性

企業(yè)管理者應(yīng)認識全面預(yù)算管理在企業(yè)管理中的重要性和必要性，企業(yè)內(nèi)員工也要樹立對于全面預(yù)算管理的正確認識，全面預(yù)算管理是自己工作職責的一部分，與自己的績效、獎金息息相關(guān)，做到人人參與;調(diào)動員工的主動性和積極性，讓企業(yè)員工全部參與進來，從而使全面預(yù)算管理得到有效實施和綜合運用。同時，企業(yè)在建設(shè)全面預(yù)算信息系統(tǒng)時，首先要明確企業(yè)整體信息化的建設(shè)目標，以適應(yīng)性為目標，結(jié)合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和發(fā)展狀況，搭建一個科學(xué)先進并且最適合企業(yè)發(fā)展的信息平臺。

（二）提高信息化建設(shè)、加強預(yù)算管理準確度

全面預(yù)算管理信息化建設(shè)過程不是一蹴而就，而要隨時根據(jù)企業(yè)運營狀況，不斷調(diào)整，穩(wěn)步發(fā)展。要建設(shè)好全面預(yù)算管理信息化，企業(yè)需要成立系統(tǒng)維護工作小組，在保證日常的系統(tǒng)維護外，也要做好系統(tǒng)運行問題反饋機制，不僅能達到和系統(tǒng)供應(yīng)商充分溝通的目的，也能及時應(yīng)對一些非常規(guī)問題，還能及時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)錯誤問題，逐步加強和完善系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完整性。同時，借助信息化技術(shù)構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理體系，以保證企業(yè)財務(wù)部門要掌握企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營等各個部門各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)，有利于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者統(tǒng)領(lǐng)全局，在做決策時可以更全面，更專業(yè);也保證歸口管理部門能夠掌握有關(guān)預(yù)算責任主體的數(shù)據(jù)的準確度，從而可以對預(yù)算編制的合理性進行科學(xué)的判斷。

（三）選取有效的監(jiān)管方式，提升管控性

企業(yè)想要增強在全面預(yù)算管理中的監(jiān)控性，可以采取以下兩個措施：第一、為使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和管理者更好地管理企業(yè)，做出正確的決策，必須健全企業(yè)全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，讓企業(yè)管理層更直觀地看到科學(xué)真實合理的數(shù)據(jù)，不能僅僅依靠單一維度的分析模塊，而應(yīng)建立多維度的模塊，并且根據(jù)不同維度模塊，借助圖表分析財務(wù)數(shù)據(jù)從而得到科學(xué)、系統(tǒng)、全面的分析報表。第二、現(xiàn)有的全面預(yù)算管理控制方式主要有三種，即柔性控制、剛性控制、剛?cè)峤Y(jié)合。企業(yè)在制定預(yù)算管理信息系統(tǒng)控制措施時，不應(yīng)墨守陳規(guī)，不應(yīng)一味隨大流，應(yīng)在充分考慮企業(yè)的經(jīng)營狀況后，實事求是選擇符合企業(yè)管理的控制方式，同時要根據(jù)企業(yè)發(fā)展過程的需求變化，及時快速選擇合適的控制方式。

（四）組建暢通的傳輸渠道，增強信息化

系統(tǒng)信息化建設(shè)是加快企業(yè)快速發(fā)展的關(guān)鍵因素之一。一套完整的信息化系統(tǒng)不僅能大幅度提高企業(yè)的核算、管理效率，保障企業(yè)信息安全，還可以保證財務(wù)信息的及時、準確、完整性，確保預(yù)算管理機制的良好的推行實施。信息化還可以節(jié)約資源成本，增強企業(yè)成本管控。任何信息系統(tǒng)只有通過相互聯(lián)系，形成整體結(jié)構(gòu)，才能發(fā)揮整體功能。要完善企業(yè)預(yù)算管理的信息化系統(tǒng)，增強倆點意識：首先，高層管理要重視信息化系統(tǒng)在企業(yè)管理和財務(wù)管控過程中的重要作用，增強對軟件和 硬件的資金、技術(shù)、人員的前期投入。其次，企業(yè)要將風(fēng)險值和企業(yè)管理需求錄入信息化處理系統(tǒng)，利用軟件的自動監(jiān)測和預(yù)警功能機制，實時監(jiān)測、及時反饋企業(yè)管理經(jīng)營計劃和執(zhí)行情況，達到預(yù)算管理的全面、有效運行，及企業(yè)期望的戰(zhàn)略發(fā)展目標。

三、結(jié)論

隨著社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，傳統(tǒng)的企業(yè)預(yù)算管理方式由于參與面窄、準確度低、管控性差、信息流不通等缺點已經(jīng)無法緊密結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標，無法滿足現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營的需求。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的全面預(yù)算管理體系需要與信息技術(shù)充分結(jié)合，提高實時性、數(shù)據(jù)多樣性，有利于企業(yè)更好地整合資源實現(xiàn)資源配置最優(yōu)化，有利于企業(yè)調(diào)動員工積極性，提高工作效率和質(zhì)量，有利于企業(yè)掌握市場需求實現(xiàn)利益最大化，有利于企業(yè)更快更好實現(xiàn)總體戰(zhàn)略目標。

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作者簡介：蘇銀（1986-），女，漢族，陜西省咸陽市人，中級會計師，本科，單位：陜西安達利置業(yè)有限公司。