管理控制對企業(yè)運營績效的影響探究

陳建宗 葉傳財

摘 要：資金管理和控制是公司財務管理的重要組成部分，科學的控制和資產(chǎn)管理可以促進公司運營績效的穩(wěn)定增長。在目前日益激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境當中，企業(yè)必須充分的意識到資金管理和控制對于運營績效的重要作用企業(yè)要根據(jù)自身實際的發(fā)展情況來制定合理的管理制度，使其更加科學，能夠推動企業(yè)未來更好的發(fā)展，從而實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的目標。本文主要分析了資金管控的重要意義，同時也分析了其對企業(yè)運營績效的重要影響。

關鍵詞：管理控制;資金管控;企業(yè)運營績效;結構性管理

隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，企業(yè)資金管控的理念逐漸地被帶進了我國，讓更多的企業(yè)認識到了其對于運營績效的重要作用。然而因為資金管控的理念在我國企業(yè)中應用的時間還很短，經(jīng)驗不夠充足，很多企業(yè)的負責人不了解資金管控的具體知識，導致企業(yè)財務整體運營資金運作的現(xiàn)象出現(xiàn)嚴重缺失，資金大量的浪費。如果企業(yè)想要長期穩(wěn)定的發(fā)展、永續(xù)經(jīng)營，首先要高度的重視資金的管理和控制工作，并根據(jù)實際制定合理的管理措施，從而更好的推動企業(yè)運營績效不斷提升，推動企業(yè)長遠的發(fā)展。

一、對資金進行管理和控制的重要意義

一個企業(yè)能否在激烈的市場競爭下處于較高的地位，得到更好的發(fā)展，在很大程度上取決于資金的管理和控制工作是否成功。因此，企業(yè)要充分的認識到對資金進行管理和控制的重要意義，并對企業(yè)的資金進行科學的管理。

（一）什么是資金的管理和控制

從廣義上來說，資金的管理和控制指的是通過使用財務管理的手段，來科學的周轉和調動企業(yè)的財務、應收款項和流動資產(chǎn)等，從而保障企業(yè)能夠對財務進行有效的管理，并保障企業(yè)可以正常的運作和發(fā)展。從狹義上來說，資金的管理和控制指的是企業(yè)所有的總流動資產(chǎn)和負債的差值，這一差值又稱為凈運營資金。運營資金主要是對企業(yè)從財務的風險以及企業(yè)對于債務的償還能力進行分析，并在開發(fā)過程中的某個時刻比較公司的短期資本需求和公司的實際資本流量，此時營運資金可以及時反映公司的財務風險和資產(chǎn)流量。如果企業(yè)所占有的運營資金不斷減少，這證明了公司目前的外部投資很高，這將帶來豐厚的利潤，這表明公司的營運資金效率更高，這有助于實現(xiàn)公司財務收益最大化的目標。

（二）運營資金的結構性管理

科學合理的管理和控制企業(yè)的運營資金結構是企業(yè)運營和發(fā)展的重要內容。為了使其更加合理，有必要根據(jù)公司的實際資本運營情況，將公司的流動資產(chǎn)結構和流動負債比率進行適當?shù)恼{整。公司的日常資金周轉必須始終遵循這種結構，從而保障企業(yè)的每一個項目都能順利平穩(wěn)的運作，按時支付還款以降低公司的運營風險并實現(xiàn)最大化財務收益的目標。

（三）運營資金的風險性管理

對運營資金進行風險性的管理是指合理的規(guī)劃企業(yè)的運營資金并對其風險進行準確的預測，能夠確保公司的營運資金順利周轉和運作，同時也可以避免公司無法按時償還債務的情況。對企業(yè)運營資金進行風險管理，并設立專門的財務管理部門來預測資金的流通，在不斷更迭變化的市場環(huán)境中，可以保障企業(yè)始終保持一個較好的經(jīng)濟態(tài)勢，使得企業(yè)的資金能夠始終正常的流通，推動企業(yè)的蓬勃發(fā)展。

二、運營資金的管控對于企業(yè)運營績效的影響

嚴格的對企業(yè)的營運資金進行管理可以改善其績效并促進其持續(xù)發(fā)展和增長。因此，公司相關負責人必須充分認識資產(chǎn)管理的重要性，積極尋求適當合理的管理模式和績效考核方法，并根據(jù)企業(yè)的實際情況實事求是的制定出符合企業(yè)發(fā)展的具有針對性的制度。

（一）運營資金的管理

1.運營資金的效益管理

企業(yè)最主要的發(fā)展目標就是不斷提高自身的經(jīng)濟效益，從而達到經(jīng)濟小計最大化，目前，經(jīng)濟效益最大化也成為了我國的絕大多數(shù)企業(yè)的共同發(fā)展目標。在管理和控制企業(yè)的運營資金時，始終要將提高公司經(jīng)濟效益作為首要前提，在投資資金時，我們必須高度重視投資少，績效高的資本項目。目前，我國的大多數(shù)企業(yè)在管理運營資金時都是采取了資金周轉率的方式來將企業(yè)運營資金的使用效率顯示出來，資金周轉率越低，使用公司資金的效率和公司的財務利益就越低。相反，如果資金周轉率很高，則公司使用資金的效率非常高，公司的經(jīng)濟利益將會增加。

2.運營資金的風險管理

對運營資金進行風險管理指的是在管理資金時，要重視預測并規(guī)避可能出現(xiàn)的風險，如果遇到風險，可以及時的對營運資金進行控制，從而減少財務損失。例如，一些公司追求最大化經(jīng)濟利益的單方面目標，而不關注風險預測和控制，于是在面對發(fā)生了巨大變化的市場時，很可能造成嚴重的經(jīng)濟損失，特別是那些自身承擔風險能力較差的公司，在面臨變化莫測的市場時，這很容易導致破產(chǎn)。管理風險管理是業(yè)務發(fā)展過程中最重要的指導思想，如果要長期穩(wěn)定發(fā)展，就必須充分認識對業(yè)務發(fā)展造成的重大風險損害，不能僅僅尋求經(jīng)濟利益而忽視對風險進行規(guī)避。

3.運營資金的成本管理

營運資金成本管理實質上是要使公司擁有足夠多的流動資產(chǎn)，同時也要盡可能的減少流動負債，從而能夠在面臨風險的時候，盡可能降低風險對于企業(yè)的危害，降低公司的運營成本并增加公司的資金。

（一）企業(yè)運營績效的評價方法

市場經(jīng)濟體制的不斷優(yōu)化和改革也導致了科學技術水平的不斷提高，許多中國公司也密切關注著時代發(fā)展的步伐，并逐步積極地引入了一批先進的績效衡量技術。目前我國使用最多的是杜邦分析體系，即計算和分析企業(yè)在每個環(huán)節(jié)的收入情況以及資產(chǎn)的負載情況，通過分析可以輕松的得到企業(yè)的資產(chǎn)收益率。以此數(shù)據(jù)為依據(jù)可以更好的對企業(yè)進行規(guī)劃，并合理地分析企業(yè)中存在的問題。通過對杜邦分析體系的合理應用，不僅可以推動企業(yè)運營績效和財務管理共同發(fā)展，還能夠更好的保障企業(yè)經(jīng)濟效益的增長。

（二）縮短資金的周轉期

企業(yè)可以運用更加科學的資金管理措施，來實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的不斷提升。企業(yè)資金的周轉速度越快，越能夠證明企業(yè)的發(fā)展越來越好。另外，企業(yè)還需要必須始終保持一定數(shù)量的營運資金，以便在面臨風險時可以更有效地預防和控制它們，從而促進企業(yè)財務收益的不斷提高。

三、加強對應收賬款的管理

企業(yè)要重視對于應收款項進行管理，只有這樣，才能更有效地縮短公司的資金周轉期，進而快速的提高公司的現(xiàn)金流動速度。應收賬款可以通過以下三種主要方式進行管理。

（一）要重視應收款項的日常管理，這樣可以有效地縮短周轉期，企業(yè)還可以根據(jù)其特定的標準或特定的金額對應收款進行適當分類或回收。

（二）根據(jù)參與合作的公司之間的合作水平以及負責人是否負責，可以創(chuàng)建企業(yè)的信用檔案，對合作度較高的企業(yè)可以適當?shù)膶⒐芾碚叻艑?，增強信任，推動雙方的長遠合作，不斷地提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（三）合理的建立起應收款項的監(jiān)督和管控體制，企業(yè)的監(jiān)督和管控體制主要包括了對應收款項進行追蹤和管理，資金形成和逾期的風險這幾個環(huán)節(jié)。

四、企業(yè)要提高存貨周轉率

企業(yè)不斷地提高存貨的周轉效率能夠促進企業(yè)運營績效的提高，企業(yè)應特別重視對未知風險的分析和預期，以及通過持續(xù)研究開發(fā)科學的庫存管理系統(tǒng)。 充分了解公司產(chǎn)品的數(shù)量以及質量，并采購高質量的原材料。接下來是要和材料的供應商以及產(chǎn)品銷售的銷售商建立良好的互信合作關系，無論發(fā)生什么狀況，供應公司都可以及時向公司交付材料，保障商品生產(chǎn)具有穩(wěn)定性，提高產(chǎn)品的周轉效率，減少存貨，推動經(jīng)濟效益的不斷提升。

五、企業(yè)要科學管理應付賬款

在企業(yè)的發(fā)展過程中如果可以有應付賬款，是十分利于推動企業(yè)發(fā)展的事情。但是，如果在應付賬款中存在一系列的問題，則會嚴重阻礙公司的發(fā)展進程。例如，企業(yè)無法按時的償還定期的賬款或是無法使用公司的內部財務來進行支出，這些問題將會極大地降低公司的信譽，并導致非?；靵y的內部財務狀況。 因此，公司對應付賬款的重要意義和不良影響進行充分的了解，并加強其科學管理，以使應付賬款在建立業(yè)務、提供更多發(fā)展的機遇以及提高企業(yè)經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮出重要作用。在科學管理應付賬款時，主要有以下幾點具體方法。

（一）建立并完善企業(yè)內部的控制體系

企業(yè)要高度重視內部財務的控制和管理體系，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際要求和情況，來制定出一個完善的材料采購流程以及支付的呈現(xiàn)，保障企業(yè)的財務能夠正規(guī)化的運行。

（二）加強對與產(chǎn)品庫存的管理

企業(yè)在采購完材料等所需物資后，首先要對其進行嚴格的檢查和審批，只有通過層層篩查后合格的才可以進入到企業(yè)中，要貫徹落實責任管理制度，以這種方式確保庫存中沒有大量庫存，以更好地保證每一個產(chǎn)品的質量。

（三）對應付賬款進行嚴格的管理和控制

企業(yè)要對應付賬款加強管理和控制的力度，根據(jù)實際情況建立科學適當?shù)膶彶轶w系，并在企業(yè)運營期間認真管理每個應付賬款，仔細的進行分類，避免出現(xiàn)掛賬的現(xiàn)象，阻礙企業(yè)的發(fā)展。

結束語：

企業(yè)管理控制包括生產(chǎn)運營控制和財務控制，生產(chǎn)運營控制良好，生產(chǎn)效率就會提升，產(chǎn)量增加、不良率減少及生產(chǎn)成本下降;財務控制得當，資本成本及財務風險均得以下降，企業(yè)價值提高，這些都能促使經(jīng)營績效提升。企業(yè)管理控制是否成功，會對企業(yè)運營績效產(chǎn)生直接的影響。隨著嚴峻的市場形勢和不斷變化的市場環(huán)境，企業(yè)必須要充分的認識到加強資金的管理對企業(yè)成長和發(fā)展的重要作用，企業(yè)要不斷加強內部的財務管理，不斷提高企業(yè)的風險承受能力，不斷提高現(xiàn)金周轉的效率。

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作者簡介：陳建宗（1985-），男，漢族，講師。研究方向：工商企業(yè)管理、財務管理;葉傳財（1956-），男，漢族，博士，副教授。研究方向：財務學專業(yè)。