試論商業(yè)銀行成本控制

鄭明霞

摘要 隨著整體經(jīng)濟(jì)水平的提高，商業(yè)銀行承擔(dān)著調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、信用創(chuàng)造、信用中介、支付中介、金融服務(wù)五大職能，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中扮演著越來(lái)越重要的角色。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，商業(yè)銀行以盈利為目的，要實(shí)現(xiàn)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展需要在不斷完善內(nèi)部管理制度的基礎(chǔ)上，優(yōu)化成本控制制度。這直接關(guān)系到企業(yè)利潤(rùn)的高低，所以商業(yè)銀行成本控制受到越來(lái)越多的重視。

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行;成本控制;問(wèn)題;策略

隨著時(shí)代的發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)在各個(gè)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)及其服務(wù)方式產(chǎn)生了巨大的變革，成本控制呈現(xiàn)出更加復(fù)雜化的特點(diǎn)。成本控制直接關(guān)系著商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)模式的良性循環(huán)，為了實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的良性發(fā)展，促進(jìn)金融業(yè)的健康有序發(fā)展，對(duì)商業(yè)銀行成本控制方式進(jìn)行創(chuàng)新與變革就顯得極其重要且必要。

一、商業(yè)銀行成本控制的含義

在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，根據(jù)已經(jīng)定制好的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或者費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把控和降低因?yàn)楦鞣N主客觀因素對(duì)成本帶來(lái)的影響，盡可能地減少經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金浪費(fèi)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題，不斷改進(jìn)監(jiān)督和控制成本的方法，從而達(dá)到預(yù)期的成本目標(biāo)[1]。

二、商業(yè)銀行成本控制的積極意義

（一）提高商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效益

銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是按照既定目標(biāo)和計(jì)劃穩(wěn)步推進(jìn)的。推進(jìn)過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)需要各種各樣的步驟和操作，同時(shí)也會(huì)出現(xiàn)各種各樣的突發(fā)情況。所以難免會(huì)造成資金的浪費(fèi)，從而導(dǎo)致銀行的經(jīng)營(yíng)效益受到影響。所以在銀行實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)的同時(shí)，要科學(xué)合理地制定成本計(jì)劃，并且嚴(yán)格落實(shí)并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，避免成本的浪費(fèi)。因?yàn)闊o(wú)論在什么情況下，減少成本的浪費(fèi)與支出，都是直接或間接增加利潤(rùn)的方法，都能夠提高銀行的經(jīng)營(yíng)效益，增強(qiáng)銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，所以成本控制也是銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的保障。

（二）鞏固商業(yè)銀行發(fā)展的基礎(chǔ)

成本的有效降低促進(jìn)了利潤(rùn)的最大化，而利潤(rùn)最大化后，銀行就能有更多的資金進(jìn)行投資和建設(shè)，完善服務(wù)水平。在當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)飛速發(fā)展的背景下，商業(yè)銀行的在業(yè)務(wù)操作領(lǐng)域上需要更多資金與設(shè)備的投入，成本控制做好了，便會(huì)節(jié)省出更多的資金用于銀行的后續(xù)發(fā)展，形成良性循環(huán)。在這里要明確一個(gè)概念，成本控制遵循的原則是利潤(rùn)最大化，但是并不意味著成本為零時(shí)，效益就是最大化的。因?yàn)殂y行也具備著服務(wù)功能，提高客戶的滿意度也是其重要工作之一。做好客戶服務(wù)工作也是促進(jìn)客戶存款以及購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品的有效措施，而這可以間接提高銀行效益。

（三）提高銀行經(jīng)營(yíng)管理水平

銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中會(huì)產(chǎn)生各種耗費(fèi)，這些耗費(fèi)作為銀行的經(jīng)營(yíng)管理成本由利息支出、金融企業(yè)往來(lái)支出、其他營(yíng)業(yè)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用來(lái)承擔(dān)。所以嚴(yán)格監(jiān)督經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)流程，完善經(jīng)營(yíng)體系可以將經(jīng)營(yíng)成本控制在合理范圍之內(nèi)。而制度的建立和完備以及高效執(zhí)行也代表著銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，可以促進(jìn)“成本節(jié)約—利潤(rùn)增加—投入增加—管理完善—服務(wù)變好—業(yè)務(wù)增加—成本節(jié)約”的良性循環(huán)形成。

三、商業(yè)銀行成本控制存在的問(wèn)題

（一）商業(yè)銀行成本控制制度與現(xiàn)實(shí)脫軌

眾多商業(yè)銀行的成本控制理論與制度仍然局限于“傳統(tǒng)的成本控制理論”[2]。傳統(tǒng)的成本控制制度體現(xiàn)在主要由財(cái)務(wù)部門單獨(dú)進(jìn)行監(jiān)督與控制，主要方式與手段為減少預(yù)算、節(jié)約開(kāi)支。而在商業(yè)銀行尋求多邊合作并致力于為客戶打造個(gè)性化產(chǎn)品體驗(yàn)的現(xiàn)在，這種方式并不能精確地制定成本預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督業(yè)務(wù)流程，導(dǎo)致了成本控制與現(xiàn)實(shí)脫軌。除此之外，由于財(cái)務(wù)部門的局限性和業(yè)務(wù)的多樣性、復(fù)雜性，使財(cái)務(wù)部門在成本控制的工作中財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配，不能夠深入了解一些新工作、新業(yè)務(wù)的流程與內(nèi)涵，在成本控制工作中只局限于核算上報(bào)的費(fèi)用，而忽略了業(yè)務(wù)辦理流程中的實(shí)際浪費(fèi)。

（二）管理層對(duì)成本控制重視程度不夠

成本控制作為商業(yè)銀行生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，其重要性不言而喻。但是當(dāng)前許多銀行的領(lǐng)導(dǎo)及其管理層的戰(zhàn)略眼光不夠長(zhǎng)遠(yuǎn)，對(duì)成本控制的思想重視不到位，導(dǎo)致成本控制當(dāng)中許多問(wèn)題都被忽視了。一方面，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)受經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策的影響比較大，許多領(lǐng)導(dǎo)及管理層精力更多地放在對(duì)大環(huán)境的把握上。這樣的管理行為存在著一定的局限性，內(nèi)部管理制度的合理性以及創(chuàng)新性是企業(yè)活力的源泉。另一方面，眾多的中層管理者對(duì)成本控制工作流于形式，勉強(qiáng)應(yīng)付，沒(méi)有以“主人翁”的心態(tài)做事，缺乏必要的工作氛圍。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不夠完善

成本控制作為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理方式的一種，自然也會(huì)受到市場(chǎng)環(huán)境變化、政府政策調(diào)整等一系列因素的影響，所以建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制就顯得十分必要也十分重要。部分商業(yè)銀行沒(méi)有形成較為科學(xué)完備的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不能很好地監(jiān)督及約束成本工作中的各項(xiàng)支出[3]。在發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，沒(méi)有專門的制度可以遵循，沒(méi)有專門的人員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，導(dǎo)致商業(yè)銀行利益受損。在人員素質(zhì)方面，許多成本控制工作人員會(huì)因?yàn)樽陨淼膶I(yè)素質(zhì)及疏忽大意造成不必要的風(fēng)險(xiǎn)卻不能及時(shí)解決。

四、商業(yè)銀行成本控制的有效措施

（一）建立健全成本控制制度

建立健全成本控制制度的關(guān)鍵在于要細(xì)化。權(quán)責(zé)方面，明確責(zé)任人制度，成本控制的監(jiān)督與整體把控由專人負(fù)責(zé)，在應(yīng)急處理和常規(guī)意外發(fā)生的情況下，有明確的責(zé)任人指導(dǎo)相關(guān)工作。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)追責(zé)制度的建設(shè)，對(duì)失職瀆職的行為嚴(yán)肅處理，以促進(jìn)管理的提升。職能方面，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的職能范圍和相關(guān)權(quán)利，在制度上對(duì)工作職能的描述不僅要有方向上的指導(dǎo)，更要細(xì)化到每一步的操作上，讓財(cái)務(wù)人員的工作有章可循。同時(shí)，要及時(shí)根據(jù)大環(huán)境的變化，修訂相關(guān)部門和人員的職能，讓財(cái)務(wù)人員能夠緊跟工作形勢(shì)的變化，更好地進(jìn)行成本控制。管理方面，加強(qiáng)日常管理，對(duì)各種金融及存貸業(yè)務(wù)中的成本控制，及時(shí)進(jìn)行分析與核算，短時(shí)間、高頻率、周期性地將業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的成本與既定指標(biāo)進(jìn)行核算，避免與既定指標(biāo)出現(xiàn)大的出入。

（二）提升員工素養(yǎng)，強(qiáng)化成本控制意識(shí)

在重視程度和意識(shí)上面，商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)層要首先做出轉(zhuǎn)變，在宣傳工作上制定切實(shí)有效的方案，并且以身作則，進(jìn)行引導(dǎo)，以上帶下、以點(diǎn)帶面地促進(jìn)成本控制意識(shí)的傳播。對(duì)于員工而言，可以進(jìn)行成本控制專業(yè)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)和講座，讓員工了解業(yè)務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的各種支出對(duì)成本控制的重要影響。在日常管理工作中，領(lǐng)導(dǎo)及管理層可以建立日常巡查制度，對(duì)有失誤和懈怠的員工進(jìn)行正向的引導(dǎo)，而不是反向的批評(píng)，促使員工實(shí)現(xiàn)意識(shí)和技能上的雙提高，從根本上提高員工的積極性。長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，這也能降低不必要的失誤帶來(lái)的成本浪費(fèi)。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，備好應(yīng)急預(yù)案

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范主要體現(xiàn)在監(jiān)督上，財(cái)務(wù)部門要履行自身的監(jiān)督職能，在成本控制中對(duì)各種業(yè)務(wù)的收支進(jìn)行正確的評(píng)價(jià)，確?？刂坡毮艿母咝Оl(fā)揮，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。對(duì)于違反預(yù)算收支控制指標(biāo)的人員和行為，發(fā)現(xiàn)一起，處理一起，將風(fēng)險(xiǎn)控制到最低。在做到盡可能地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的前提下，做好應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對(duì)不可抗因素產(chǎn)生的各種金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，做到有“有專人負(fù)責(zé)處理、有備案可以參考、有利益可以挽回、有損失可以控制”的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案。

五、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前，商業(yè)銀行所面臨的變化和需求呈現(xiàn)出多樣化的特點(diǎn)。要想在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)當(dāng)中立于不敗之地，提高商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效益便是最根本的辦法。而成本控制就是這種方法的能源，與商業(yè)銀行的整體發(fā)展息息相關(guān)。所以，構(gòu)建科學(xué)合理的成本控制系統(tǒng)，培養(yǎng)一批符合現(xiàn)代財(cái)會(huì)發(fā)展趨勢(shì)的人才是商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急?？茖W(xué)合理地控制商業(yè)銀行成本，才能促進(jìn)商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升，使之有資金、有精力、有人才去開(kāi)辟新的業(yè)務(wù)，從而促進(jìn)整個(gè)金融行業(yè)的良性發(fā)展。

（作者單位為平頂山銀行鄭州分行）

參考文獻(xiàn)

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