加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理分析

陳云

摘要 財(cái)務(wù)管理會(huì)對(duì)銀行的各類資金和財(cái)務(wù)的收入狀況進(jìn)行統(tǒng)籌計(jì)劃、組織安排、協(xié)調(diào)推進(jìn)，以及加強(qiáng)對(duì)各業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制。國(guó)內(nèi)市場(chǎng)化、一體化、虛擬化的快速發(fā)展，加快了金融體制機(jī)制的改革。有些商業(yè)銀行逐步推出新的理財(cái)產(chǎn)品，來推動(dòng)現(xiàn)有銀行業(yè)務(wù)模式變革。財(cái)務(wù)管理在銀行運(yùn)營(yíng)中的地位逐步提升。在我國(guó)進(jìn)入世界貿(mào)易組織之后，商業(yè)銀行面臨巨大的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，銀行要加快財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新，提升財(cái)務(wù)管控能力，來優(yōu)化內(nèi)部各類資源的配置，以面對(duì)激烈的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，保持銀行的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)管理;問題;對(duì)策

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的問題分析

近年來，政府大力推動(dòng)國(guó)內(nèi)的金融業(yè)體制機(jī)制改革，對(duì)現(xiàn)有的金融業(yè)提出了一系列的改革要求。國(guó)有的商業(yè)銀行要按照國(guó)資委的改革要求，推動(dòng)運(yùn)營(yíng)模式變革，加強(qiáng)對(duì)金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制，處置壞賬，降低壞賬率，提高經(jīng)營(yíng)能力、風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理通常會(huì)受到銀行自身的組織架構(gòu)、運(yùn)營(yíng)模式和管理方式等多方面因素的影響。

（一）組織架構(gòu)有待優(yōu)化

目前，國(guó)內(nèi)的一些商業(yè)銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)不健全，一般銀行都需要按照總行的要求，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行垂直管理，并使用雙線負(fù)責(zé)制。分支銀行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，貫徹落實(shí)總行的財(cái)務(wù)政策，同時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要開展日常的財(cái)務(wù)管理工作，單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員要參與金融機(jī)構(gòu)的重大經(jīng)營(yíng)決策。但是有些銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理組織仍然運(yùn)用財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的模式，造成整個(gè)銀行內(nèi)財(cái)務(wù)管理機(jī)制比較松散，不利于加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的管控。銀行推動(dòng)分級(jí)核算的模式，會(huì)使單位的財(cái)務(wù)管理權(quán)限被進(jìn)一步分化，形成多方面的財(cái)務(wù)機(jī)制，不利于集中管控財(cái)務(wù)資金。多層管理會(huì)使分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)權(quán)力較大，上級(jí)的統(tǒng)籌能力被削弱，總行的權(quán)威性受到一定的挑戰(zhàn)，導(dǎo)致整個(gè)銀行出現(xiàn)較大的金融風(fēng)險(xiǎn)。

（二）經(jīng)營(yíng)模式有待優(yōu)化調(diào)整

對(duì)商業(yè)銀行來講，內(nèi)部的資金是經(jīng)營(yíng)的核心資源，國(guó)有銀行會(huì)受制于傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式，內(nèi)部的財(cái)務(wù)決策經(jīng)濟(jì)機(jī)制受到一定的限制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策程序不夠科學(xué)。缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)，就會(huì)造成銀行的投資計(jì)劃不夠科學(xué)規(guī)范，銀行內(nèi)部的投資決策經(jīng)常由高層的領(lǐng)導(dǎo)決定，使得投資決策比較盲目。有些地方政府領(lǐng)導(dǎo)會(huì)直接插手國(guó)有銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，要求商業(yè)銀行給地方政府投資工程發(fā)放貸款，干預(yù)銀行的工作，使得銀行違規(guī)放貸，造成銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)激增。有些政府人員通過違規(guī)貸款，牟取私人利益，而給銀行帶來資金的損失。

（三）財(cái)務(wù)管控方法有待提升

國(guó)內(nèi)大多數(shù)銀行財(cái)務(wù)工作人員都比較重視核算而輕視財(cái)務(wù)分析，不夠重視投資決策、財(cái)務(wù)決策。有些銀行比較注重財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理，輕視成本的管控和盈利的控制。財(cái)務(wù)人員的工作權(quán)限比較少，僅限于處理日常的經(jīng)費(fèi)、進(jìn)行事后的核算和簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)分析，而且財(cái)務(wù)管理方式單一，財(cái)務(wù)管控模式簡(jiǎn)單，未發(fā)揮出財(cái)務(wù)控制的作用。在銀行經(jīng)營(yíng)方面，比較重視短期經(jīng)營(yíng)，輕視中長(zhǎng)期發(fā)展。有些銀行缺乏發(fā)展眼光，未制定未來的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，導(dǎo)致年度的財(cái)務(wù)預(yù)算不夠準(zhǔn)確，所制定的預(yù)算方案的可行性不高。預(yù)算目標(biāo)與單位的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況不相符，而且給各分支銀行分配的資金資源不夠合理，財(cái)務(wù)缺乏理論依據(jù)，財(cái)務(wù)方法使用不科學(xué)。財(cái)務(wù)人員分析數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確，導(dǎo)致銀行的高層領(lǐng)導(dǎo)無法及時(shí)準(zhǔn)確地掌握各分支銀行的資金使用狀況和信貸業(yè)務(wù)運(yùn)行狀況[1]。

（四）財(cái)務(wù)管控的理念有待優(yōu)化

當(dāng)前一些銀行使用扁平化管理模式，但是有些銀行內(nèi)部的組織層級(jí)比較多，而且管理效率降低，固定成本比較高，尤其是在人員的工資費(fèi)用方面，人工成本比其他銀行高出很多。有些銀行設(shè)置的網(wǎng)點(diǎn)較多，無形中增加了單位的固定成本。有些銀行的網(wǎng)上銀行不發(fā)達(dá)，自助銀行網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置不夠，使銀行的人力費(fèi)用逐步提升。在銀行具體業(yè)務(wù)的開展方面，有些財(cái)務(wù)人員的思想觀念比較陳舊，未學(xué)習(xí)新型財(cái)務(wù)管控方法和財(cái)務(wù)管控思想理念，導(dǎo)致其對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核算精度不夠。有些人員未形成風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)、成本管控理念，造成銀行的成本控制工作風(fēng)險(xiǎn)管控有一定的漏洞，給銀行帶來較大的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理對(duì)策研究

（一）優(yōu)化設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理體系

國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行需要學(xué)習(xí)國(guó)外外資銀行的財(cái)務(wù)管控模式，借鑒其先進(jìn)的財(cái)務(wù)管控理念和相關(guān)方法，來優(yōu)化現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理機(jī)制，找出自身與外資銀行之間存在的差距。銀行根據(jù)國(guó)家有關(guān)公司法的要求，設(shè)計(jì)法人治理體系，建立高效的財(cái)務(wù)管控體系，為單位的各類信貸業(yè)務(wù)、金融業(yè)務(wù)、理財(cái)產(chǎn)品等提供有效的財(cái)務(wù)管理支持。構(gòu)建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，要以單位的預(yù)算控制為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為工具，構(gòu)建財(cái)務(wù)體系。在財(cái)務(wù)管理機(jī)制的設(shè)計(jì)方面，要推動(dòng)總行對(duì)分支機(jī)構(gòu)的分級(jí)管理，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管控。各分支銀行的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要對(duì)上級(jí)總行的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，也要對(duì)本行的行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。通過貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)政策，及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門匯報(bào)本單位的財(cái)務(wù)運(yùn)行管理狀況，向上級(jí)機(jī)構(gòu)上報(bào)銀行重大決策情況。財(cái)務(wù)主管應(yīng)該負(fù)責(zé)所在銀行的日常財(cái)務(wù)工作，協(xié)助本機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人開展各類經(jīng)營(yíng)工作，并參與銀行的重大經(jīng)營(yíng)決策。銀行內(nèi)財(cái)務(wù)主管的任免、工作調(diào)動(dòng)、薪酬調(diào)整都需要由上級(jí)總行決定，銀行的負(fù)責(zé)人只是參與對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核[2]。

（二）優(yōu)化設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管控模式

當(dāng)前國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行要構(gòu)建一個(gè)業(yè)務(wù)伙伴的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式，來形成以決策為主的管理型財(cái)務(wù)控制方式。單位的日常財(cái)務(wù)工作要與運(yùn)營(yíng)工作相結(jié)合、聯(lián)系，來發(fā)揮財(cái)務(wù)支持業(yè)務(wù)運(yùn)行的作用。財(cái)務(wù)部還要熟悉國(guó)內(nèi)的銀行稅收會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和各類財(cái)務(wù)政策相關(guān)法律法規(guī)，并發(fā)揮其專業(yè)的優(yōu)勢(shì)。銀行推動(dòng)財(cái)務(wù)管理政策落實(shí)，要確保單位的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，各個(gè)財(cái)務(wù)人員都要了解單位的財(cái)務(wù)政策，要求財(cái)務(wù)人員及時(shí)地學(xué)習(xí)國(guó)家的各類法律法規(guī)，以保證單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都能夠合法地開展。根據(jù)相關(guān)的政策要求，優(yōu)化單位經(jīng)營(yíng)資源的配置，提高資源的使用效率，發(fā)揮資源的價(jià)值，為銀行獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作轉(zhuǎn)型

商業(yè)銀行要改變現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理工作模式，轉(zhuǎn)變過去單一的財(cái)務(wù)核算工作機(jī)制，延伸財(cái)務(wù)工作的價(jià)值鏈，重視財(cái)務(wù)分析。同時(shí)，要推動(dòng)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)逐步向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展，建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，利用會(huì)計(jì)系統(tǒng)的方式，開展財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和規(guī)劃工作，財(cái)務(wù)人員分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，最大限度地提升銀行的盈利能力。運(yùn)用價(jià)值鏈分析方法，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系，并為各部門設(shè)置不同的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)，如成本控制、費(fèi)用控制、盈利能力、經(jīng)營(yíng)收入等相關(guān)的考核指標(biāo)，建立一個(gè)比較完善的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)體系。加強(qiáng)財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部之間的溝通聯(lián)系，使財(cái)務(wù)人員進(jìn)入銀行的理財(cái)產(chǎn)品開發(fā)、運(yùn)營(yíng)、銷售等各環(huán)節(jié)，增強(qiáng)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)，加強(qiáng)成本控制，并制定完善的預(yù)算管理流程、方案，實(shí)現(xiàn)單位財(cái)務(wù)資源的科學(xué)配置[3]。

三、結(jié)語

近年來，在國(guó)內(nèi)金融業(yè)體制機(jī)制改革的背景下，商業(yè)銀行要轉(zhuǎn)變自身的經(jīng)營(yíng)模式，加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)資源的控制。只有通過穩(wěn)定單位的資金鏈，才能實(shí)現(xiàn)銀行的穩(wěn)步發(fā)展。財(cái)務(wù)部門要推動(dòng)工作模式轉(zhuǎn)型發(fā)展，建設(shè)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，來匯集各業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析更加高效、精準(zhǔn)。銀行要對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員開展培訓(xùn)，引入新的財(cái)務(wù)管理理念，推動(dòng)單位的管理會(huì)計(jì)工作開展。引入全面預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算控制。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，針對(duì)各業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置對(duì)策，構(gòu)建完善的風(fēng)控體系，使銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)作更加高效、順暢。

（作者單位為吉林銀行股份有限公司）

參考文獻(xiàn)

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[2] 田書權(quán).加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的策略[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019，000（011）：31+33.

[3] 劉方立.如何加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2018，000（001）：329-330.