新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下企業(yè)內(nèi)控存在的問題與對(duì)策

姚加佳

摘要 全球經(jīng)濟(jì)一體化時(shí)代的到來，使我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，面對(duì)新環(huán)境，我國(guó)企業(yè)所處市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，要想在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況下為企業(yè)謀求發(fā)展的道路，就必須努力提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。內(nèi)部控制制度的實(shí)施有助于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升，基于此，本文簡(jiǎn)要探討新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下如何開展企業(yè)內(nèi)控工作、當(dāng)下企業(yè)內(nèi)控工作存在的問題，并提出相應(yīng)的對(duì)策，有針對(duì)性地解決問題，優(yōu)化內(nèi)控制度在企業(yè)內(nèi)的實(shí)施效果。

關(guān)鍵詞 新經(jīng)濟(jì)常態(tài);企業(yè);內(nèi)控;問題;對(duì)策

現(xiàn)今的市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境被稱為新經(jīng)濟(jì)常態(tài)，在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，各企業(yè)得到了更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，同時(shí)也面臨更大的發(fā)展問題，內(nèi)控工作作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要工作，能有效維持企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下的有序長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，因此企業(yè)管理人員必須認(rèn)識(shí)到內(nèi)控工作的重要性，努力在企業(yè)內(nèi)部推動(dòng)內(nèi)控工作的開展。

一、新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下企業(yè)內(nèi)控的重要性

內(nèi)控工作是企業(yè)管理工作的主要內(nèi)容，貫穿企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程，能有效控制企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，為企業(yè)發(fā)展打造良好健康的環(huán)境。在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控工作的開展，有助于企業(yè)應(yīng)對(duì)發(fā)展的阻礙，幫助企業(yè)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，努力提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，嚴(yán)格監(jiān)督管理企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)行為，一旦發(fā)現(xiàn)問題馬上制止，從而推動(dòng)企業(yè)滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新要求，開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下企業(yè)內(nèi)控存在的主要問題

（一）管理層對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)不足

管理層人員是企業(yè)內(nèi)控工作得以有效開展的重要因素，然而目前的實(shí)際情況是，企業(yè)管理層人員對(duì)內(nèi)控工作作用的認(rèn)識(shí)不足，沒有意識(shí)到內(nèi)控工作的重要性，對(duì)內(nèi)控工作定義的認(rèn)識(shí)也不夠清晰。企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的最終目的就是獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，因此大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程中只知道一味追求更高的經(jīng)濟(jì)效益，忽略了內(nèi)控工作在企業(yè)中的開展，也沒有對(duì)內(nèi)控工作上心，管理層人員都沒有對(duì)內(nèi)控工作引起重視，更不能期望基層員工和中層員工能配合開展內(nèi)控工作了。

（二）企業(yè)缺乏內(nèi)控工作開展的環(huán)境

相應(yīng)的氛圍環(huán)境有助于企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下開展內(nèi)控工作，使企業(yè)內(nèi)控工作達(dá)到事半功倍的效果，然而目前大多數(shù)企業(yè)沒有打造出有利于內(nèi)控工作開展的環(huán)境，內(nèi)控工作開展缺乏氛圍渲染?；旧掀髽I(yè)都只明確了財(cái)務(wù)部和管理層人員在內(nèi)控工作中的責(zé)任和義務(wù)，而其他參與部門在內(nèi)控工作中的作用責(zé)任沒有得到明確，無法促使其他部門承擔(dān)起自己在內(nèi)控工作中的義務(wù)，導(dǎo)致內(nèi)控工作開展受到阻礙。

（三）企業(yè)管理結(jié)構(gòu)不完善的影響

內(nèi)控工作貫穿企業(yè)管理工作，企業(yè)管理工作影響內(nèi)控工作效果。目前，大部分企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)都是不完善的，而內(nèi)控工作的開展受到企業(yè)管理結(jié)構(gòu)的影響，各管理層之間的連貫性不高，如企業(yè)董事會(huì)的獨(dú)立性不強(qiáng)，無法有效管理管理層，而監(jiān)事會(huì)的監(jiān)管力度又不夠，難以管理董事會(huì)和管理層的工作行為，甚至于還有小部分企業(yè)根本就沒有設(shè)置監(jiān)事會(huì)。企業(yè)管理結(jié)構(gòu)不完善，無法有效監(jiān)督各管理層在內(nèi)控工作中的作用，阻礙了內(nèi)控工作在企業(yè)內(nèi)部的開展。

（四）企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督體系執(zhí)行力低

有效的內(nèi)控監(jiān)督體系有利于內(nèi)控工作在企業(yè)內(nèi)的開展，充分發(fā)揮內(nèi)控工作的作用，嚴(yán)格管控企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)行為，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展受到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和其他不穩(wěn)定因素的影響。然而就目前企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督體系執(zhí)行情況來看，執(zhí)行力度不高，部分企業(yè)為了提高經(jīng)濟(jì)效益，沒有設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，現(xiàn)有的內(nèi)控管理制度也不夠完善，內(nèi)部審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，企業(yè)工作無法得到有效監(jiān)督管理，一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，將難以防控。

（五）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的執(zhí)行力不高

市場(chǎng)瞬息萬變，企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境下經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程中難免會(huì)遇到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控工作還包括對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防控，然而從實(shí)際情況來看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作效果并不理想。企業(yè)對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)不足，沒有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防控工作的作用和重要性，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系不健全，風(fēng)險(xiǎn)防控團(tuán)隊(duì)綜合素質(zhì)普遍低下，難以第一時(shí)間準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問題，無法及時(shí)進(jìn)行針對(duì)性的補(bǔ)救，企業(yè)內(nèi)控工作的開展也因此受到影響。

三、新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下企業(yè)內(nèi)控存在問題的解決對(duì)策

（一）增加管理層對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)

企業(yè)要想在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下開展內(nèi)控管理工作，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的管理，有效挖掘企業(yè)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)保駕護(hù)航，就必須增加企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)，使其意識(shí)到內(nèi)控工作的重要性和對(duì)企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)發(fā)展的作用，使企業(yè)在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，注重內(nèi)部控制工作的開展，科學(xué)推動(dòng)內(nèi)控工作開展，確保內(nèi)控工作的權(quán)威性、獨(dú)立性。不只是管理層人員，企業(yè)還要增加基層員工對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)，使其知道自身在內(nèi)控工作中的責(zé)任和義務(wù)，促進(jìn)內(nèi)控工作有效開展。

（二）打造良好的內(nèi)控制度執(zhí)行環(huán)境

企業(yè)需要打造良好的內(nèi)部控制制度執(zhí)行環(huán)境，落實(shí)內(nèi)部控制工作。企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控工作宣傳，使各部門工作人員都知道，雖然總體內(nèi)部控制管理工作職權(quán)在財(cái)務(wù)人員和管理層人員手上，但是各部門、各工作人員在內(nèi)部控制工作開展中都有一定的責(zé)任和義務(wù)，每個(gè)人都是內(nèi)部控制工作的參與者，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制工作體系，明確規(guī)定各部門和員工在內(nèi)部控制工作中的職責(zé)權(quán)限，促使各部門和員工配合內(nèi)部控制工作的開展。

（三）加快完善企業(yè)管理結(jié)構(gòu)

企業(yè)要完善管理結(jié)構(gòu)，減少管理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制工作在企業(yè)內(nèi)開展的影響。企業(yè)必須根據(jù)自身實(shí)際情況構(gòu)建完善科學(xué)的管理結(jié)構(gòu)，同時(shí)保證股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、管理層人員之間的關(guān)系，和其在內(nèi)部控制管理工作中的權(quán)限，確保監(jiān)事會(huì)的權(quán)威性和獨(dú)立性，保證各方權(quán)力得到約束制衡，只有這樣，內(nèi)部控制制度才能得到順利實(shí)施，不會(huì)受到約束影響。

（四）提高企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督體系執(zhí)行力

企業(yè)應(yīng)加大內(nèi)控監(jiān)督體系執(zhí)行力度，確保內(nèi)控工作在監(jiān)督管理下得到有效開展，避免內(nèi)控工作流于形式。企業(yè)要設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督部門，引進(jìn)相應(yīng)的內(nèi)部控制管理人才，確保審計(jì)監(jiān)督部門的獨(dú)立性，能對(duì)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行管理，考察內(nèi)部控制工作的開展情況，按照管理制度和內(nèi)控工作制度對(duì)企業(yè)各部門工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，一旦發(fā)現(xiàn)異常，馬上上報(bào)和及時(shí)排查，快速發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中的問題，同時(shí)確保內(nèi)部控制工作的有效開展，保證企業(yè)資金安全和產(chǎn)品生產(chǎn)合格，提高企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率和效果。

（五）提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系執(zhí)行力

企業(yè)要加大風(fēng)險(xiǎn)防控體系執(zhí)行力度，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)在開展某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展工作前，應(yīng)由專業(yè)的隊(duì)伍進(jìn)行衡量思考，挖掘此項(xiàng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并將其詳細(xì)列舉出來，反饋給上層領(lǐng)導(dǎo)，然后思考企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施。一旦此項(xiàng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目在實(shí)施過程中出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，馬上根據(jù)既定的策略加以解決，減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制工作的效果，保證企業(yè)安全健康發(fā)展。

四、結(jié)語

內(nèi)控制度實(shí)施對(duì)于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力挖掘和未來長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有極為重要的作用，但由于現(xiàn)代企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)不足、缺乏內(nèi)控工作環(huán)境、企業(yè)管理結(jié)構(gòu)不完善、內(nèi)控監(jiān)督體系執(zhí)行力低、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)等因素的影響，內(nèi)控制度在企業(yè)內(nèi)的實(shí)施受到了一定的阻礙，無法達(dá)到理想的效果。對(duì)此，必須加以針對(duì)性解決，增加企業(yè)管理層人員對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)、打造良好的內(nèi)控工作環(huán)境、加快完善企業(yè)管理結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督體系和風(fēng)險(xiǎn)防控體系的執(zhí)行力，全面解決內(nèi)控制度在企業(yè)內(nèi)應(yīng)用存在的問題，有效優(yōu)化內(nèi)控制度的實(shí)施效果，促使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（作者單位為浙江詩(shī)華諾倍威生物技術(shù)有限公司）

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