汽車租賃公司全面預算管理現(xiàn)狀分析與對策

摘要 隨著我國市場經(jīng)濟的變化及人民生活水平的提高，汽車租賃行業(yè)開始快速發(fā)展，成為我國綜合運輸服務行業(yè)重要的組成部分。本文闡述全面預算管理對汽車租賃公司發(fā)展的重要意義，指出汽車租賃公司在全面預算管理中存在的問題，并提出具有針對性的優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞 汽車租賃公司;全面預算管理;財務

一、引言

隨著時代的發(fā)展，人們的用車觀念開始發(fā)生變化，汽車租賃行業(yè)逐漸發(fā)展起來。汽車租賃公司不僅僅要向客戶提供車輛的使用權(quán)，并且還需要提供代駕服務、車輛的油費、保險費及配件費等，進一步優(yōu)化客戶的體驗。在汽車租賃行業(yè)不斷發(fā)展的背景下，汽車的損耗越來越大，汽車租賃公司的經(jīng)營成本逐漸提升。在經(jīng)營成本和經(jīng)營風險不斷提高的形勢下，開展科學的全面預算管理工作，對汽車租賃公司未來的發(fā)展十分關(guān)鍵。

二、汽車租賃公司全面預算管理工作存在的問題

（一）預算考核機制有待健全

在正常的企業(yè)管理中，應當將績效考核指標與預算的執(zhí)行情況聯(lián)系起來，進而保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。但是許多汽車租賃公司并沒有將員工的績效考核指標與車輛的預算執(zhí)行情況聯(lián)系起來，并且預算考核與預算控制的水平存在較大差距，影響著財務人員對費用的管控、對經(jīng)營節(jié)奏的把控。許多汽車租賃公司沒有健全的預算考核機制，無法對預算的執(zhí)行情況進行詳細的分析和評價，評價的結(jié)果也沒有與項目對應的負責人聯(lián)系起來。長此以往，將削弱項目負責人的工作責任感，影響預算數(shù)據(jù)在公司經(jīng)營中發(fā)揮重要作用。更重要的是，預算考核機制不夠健全，會導致考核評價的效果不佳，不利于督促員工端正工作態(tài)度，不利于公司的發(fā)展，限制了全面預算管理作用的發(fā)揮。

（二）預算編制過程不科學，方法不合理

汽車租賃公司在編制預算時，需要對企業(yè)的外部環(huán)境進行綜合考慮。汽車租賃公司在發(fā)展的過程當中，會受到政府政策動向及行業(yè)競爭環(huán)境的影響。為了避免外界環(huán)境影響公司的發(fā)展，汽車租賃公司往往采用增量預算法，根據(jù)公司當前的汽車數(shù)量和規(guī)模，對上一年度預算中各個項目的預算進行適當?shù)恼{(diào)整，從而形成下一年度的預算指標。現(xiàn)階段我國大多數(shù)汽車租賃公司的預算編制工作缺乏科學性，沒有認識到市場預期對公司發(fā)展的重要性。當前，我國正在推行網(wǎng)約車新政新規(guī)，對網(wǎng)約車的排氣量作出了新的規(guī)定，排氣量不符合要求的車輛則應當退回汽車租賃公司。為了避免公司的發(fā)展受到較大的影響，預算編制人員需要充分考慮這些不能運營且需要資金保養(yǎng)的車輛，這類車輛無法帶來租金的收入，所以需要將其歸入待處置的類別當中。在編制業(yè)務預算的時候，預算編制人員不僅僅要考慮公司車輛的整體規(guī)模，還需要對汽車租賃行業(yè)的市場動向進行分析。

（三）費用預算不合理，項目執(zhí)行率低

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段我國大多數(shù)汽車租賃公司的全面預算工作并沒有得到所有員工的支持，所以預算工作也沒有實現(xiàn)全員參與的目標。并且全面預算的工作人員業(yè)務和財務管理融合的意識有待提高，這將導致實際業(yè)務與財務預算的差距不斷拉大，影響預算編制的合理性和科學性，使費用預算與業(yè)務預算的匹配度不高。更嚴重的是，在具體的全面預算管理工作中，部分預算項目的執(zhí)行率不斷降低，許多項目的預算資金難以保證項目的正常運行，進而影響預算的執(zhí)行效果，甚至可能導致經(jīng)營目標難以實現(xiàn)，影響汽車租賃公司的發(fā)展。

（四）預算管理工作與公司的發(fā)展戰(zhàn)略脫軌

在國際大環(huán)境中，我國的汽車租賃行業(yè)起步較晚，并且發(fā)展較慢，整個市場尚未形成完善的發(fā)展體系，汽車租賃公司的全面預算管理工作往往流于形式。由于公司的發(fā)展戰(zhàn)略不清晰，沒有明確的預算目標，所以公司的預算管理工作常常與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略背道而馳，實際經(jīng)營情況與財務預算的緊密程度不斷下降。

三、汽車租賃公司全面預算管理工作的優(yōu)化措施

（一）制定合理的考核標準

只有制定了規(guī)范的、合理的預算考核標準，才能夠充分發(fā)揮預算的約束和激勵作用。汽車租賃公司在開展全面預算管理工作時，應當將績效管理的概念融入實際工作，將預算的執(zhí)行情況與員工個人的績效指標掛鉤。通過科學的獎懲考核管理機制，明確每一名員工的具體責任，加大預算的執(zhí)行力度。只有開展合理有效的績效考核工作，才能及時發(fā)現(xiàn)汽車租賃公司全面預算工作存在的問題，進而提高全體員工對預算管理工作的積極性，保證汽車租賃公司全面預算管理工作的進一步發(fā)展。調(diào)動員工的積極性、深化績效管理工作，有利于提高汽車租賃公司的抗風險能力及全面預算管理水平，促進企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。除此之外，還要制定具有針對性的預算執(zhí)行情況評價制度，對員工近期的預算執(zhí)行情況進行科學、統(tǒng)一、規(guī)范的評價，進而詳細了解員工的工作能力，增強員工的工作責任感。

（二）明確汽車租賃公司的戰(zhàn)略導向，保證預算編制方法的科學性

汽車租賃公司在開展全面預算工作的過程中，應該正確把握發(fā)展機遇，認清發(fā)展方向，將企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標作為全面預算管理的基礎(chǔ)，堅持用企業(yè)的戰(zhàn)略目標指導預算管理工作，這對汽車租賃公司的發(fā)展而言十分重要。汽車租賃公司在確定戰(zhàn)略導向時，要根據(jù)公司以往的經(jīng)驗及價值定位，對未來一段時間的市場變化情況進行預測，進而判斷對業(yè)務預算的影響程度，確保業(yè)務收入預算的總額與基于業(yè)務驅(qū)動因素編制的業(yè)務收入預算保持一致。要集中發(fā)展核心業(yè)務，根據(jù)外部環(huán)境制定具有針對性的彈性預算制度，保證汽車租賃公司制定的戰(zhàn)略方案具有前瞻性。在編制預算之前，還要對國家的經(jīng)濟發(fā)展情況進行綜合分析，詳細了解將國家政策對汽車租賃行業(yè)的要求，確保汽車租賃公司制定的全面預算管理準則與國家的經(jīng)濟發(fā)展情況相適應，科學地規(guī)劃公司的持續(xù)經(jīng)營方案。

（三）嚴格控制預算的執(zhí)行過程，提高預算項目的執(zhí)行率

汽車租賃公司要提高全面預算管理的水平，必須提高對全面預算管理工作的要求，嚴格把控預算的執(zhí)行過程。在控制項目費用預算的比例時，要參考自身業(yè)務的實際情況，進而對全年的預算進行適當?shù)陌芽亍Ｈ骖A算管理部門應當對預算控制進行分類，按照比例控制、額度控制等方法，對整個預算的執(zhí)行過程進行監(jiān)督。在預算執(zhí)行的過程中，要及時追蹤并上報出現(xiàn)的重大問題，定期向預算管理部門上報預算的執(zhí)行情況。在批準使用資金時，應當將月度預算支出的項目控制在費用的標準范圍內(nèi)，按照下月的50%資源額度進行批準。需要注意的是，一個季度當中的費用標準，不應當突破其上限。要進一步加強對預算管理工作的控制，在全年預算的標準之內(nèi)，有效提高全面預算管理的執(zhí)行效率。

（四）堅持預算管理的原則

汽車租賃公司在進行全面預算管理時，要遵循預算編制與公司戰(zhàn)略相匹配的原則，保證預算管理的全面性、互動性、準確性及嚴肅性，始終遵循先預算、后審批、再動支的預算管理方式。只有堅持嚴格的預算管理原則及規(guī)范的預算管理流程，才能夠保證所有的預算支出符合財務政策，控制在年度費用預算的范圍內(nèi)，拉近預算費用與業(yè)務預算之間的差距。

四、結(jié)語

汽車租賃公司在開展全面預算管理工作時，應當將公司的發(fā)展戰(zhàn)略作為預算編制的導向，同時將戰(zhàn)略與預算相結(jié)合，明確預算管理的過程和原則。只有嚴格控制全面預算管理工作，才能夠保證財務管理的科學化和規(guī)范化，優(yōu)化公司內(nèi)部的資源配置，降低公司經(jīng)營的風險，提高公司的經(jīng)濟效益，避免國家政策的變動給公司帶來較大的影響。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，汽車租賃行業(yè)的不穩(wěn)定性也將不斷提高。只有開展全面預算管理工作，才能有效促進汽車租賃公司的發(fā)展。

（作者單位為四川交投運務傳媒有限公司）

[作者簡介：韓潔（1980—），女，四川蒼溪人，本科，畢業(yè)于西南財經(jīng)大學，四川交投運務傳媒有限公司會計師、財務經(jīng)理，研究方向：企業(yè)財務及涉稅管理。]

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