“放管服”視角下事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制目標(biāo)構(gòu)建和優(yōu)化措施

邱子蕊 耿廣猛 雷娟

摘 要：當(dāng)前事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理存在諸如經(jīng)費(fèi)管理制度落后、相關(guān)職能部門權(quán)限與職責(zé)不明確、預(yù)算不科學(xué)、執(zhí)行不切實(shí)際、缺乏相關(guān)的考核與責(zé)任追究機(jī)制、科研設(shè)備共享性差等問題，同時(shí)科研人員意見大，積極性受挫。當(dāng)前，中央積極推動(dòng)科研管理活動(dòng)的“放管服”，在放管服”視角下，事業(yè)單位需要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制進(jìn)行進(jìn)一步優(yōu)化，構(gòu)建適應(yīng)性強(qiáng)的內(nèi)部控制機(jī)制，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率?？偟膩碚f，科研經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)該首先確立內(nèi)控目標(biāo)，從內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、內(nèi)控工作組織出發(fā)，轉(zhuǎn)變科研經(jīng)費(fèi)管理模式;以科研資金流向?yàn)榍腥朦c(diǎn)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管控進(jìn)行優(yōu)化分析并確定對(duì)應(yīng)措施，分析科研經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，跟蹤與重點(diǎn)控制科研經(jīng)費(fèi)使用全過程。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 “放管服 ”? 科研經(jīng)費(fèi)? 內(nèi)部控制

一、放管結(jié)合，確立科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制目標(biāo)

科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)根本目既要保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，預(yù)防舞弊，也要利于調(diào)動(dòng)積極性，推動(dòng)科研活動(dòng)健康發(fā)展。應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下具體目標(biāo)：

確保合法合規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)。應(yīng)該全面理解合法合規(guī)，既包括防范法律法規(guī)禁止的行為發(fā)生，也包括法規(guī)鼓勵(lì)的行為應(yīng)提倡和推行。事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)的取得與使用、有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)的收付憑證、手續(xù)應(yīng)符合國家相關(guān)的法律法規(guī)。

確保科研經(jīng)費(fèi)信息的完整性、真實(shí)性。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，科研管理系統(tǒng)應(yīng)該與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接起來，構(gòu)建各部門之間從人員、項(xiàng)目到資產(chǎn)、經(jīng)費(fèi)的科研經(jīng)費(fèi)信息共享平臺(tái)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。財(cái)務(wù)部門可以及時(shí)了解科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行、支出情況并及時(shí)復(fù)核經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以通過平臺(tái)提交申報(bào)、預(yù)算、科研經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)能夠及時(shí)完成登記及報(bào)銷，形成了“科研—財(cái)務(wù)”環(huán)狀的內(nèi)部反饋監(jiān)督體系。建立科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)覆蓋全崗位和全過程，只不過在全過程、全崗位中有所側(cè)重，重點(diǎn)不一，責(zé)任各異，措施不同

確?？蒲薪?jīng)費(fèi)產(chǎn)生盡可能效益，單位應(yīng)合理調(diào)度科研經(jīng)費(fèi)，追求盡可能的滿意收益，使其實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益，要加強(qiáng)績效評(píng)價(jià)，考核投入產(chǎn)出比。

防范腐敗和舞弊。嚴(yán)格落實(shí)科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制措施，預(yù)防研經(jīng)費(fèi)被亂用、挪用、欺詐、舞弊和貪腐現(xiàn)象發(fā)生，確保經(jīng)費(fèi)不亂用，設(shè)備資產(chǎn)不流失，保證科研活動(dòng)正常開展。要結(jié)合單位組織文化、管理制度、業(yè)務(wù)活動(dòng)等特點(diǎn)，采取切實(shí)可行，讓內(nèi)控系統(tǒng)易于人們理解，便于遵守和操作，這樣才能真正有效管理科研經(jīng)費(fèi)。

二、科研經(jīng)費(fèi)管控的優(yōu)化措施

（一）建立“激勵(lì)+監(jiān)督約束”的科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控機(jī)制

首先應(yīng)該強(qiáng)化法人責(zé)任，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。項(xiàng)目承擔(dān)單位要落實(shí)國家有關(guān)政策法規(guī)，按照權(quán)責(zé)一致的要求強(qiáng)化項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任和法規(guī)意識(shí)，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的直接責(zé)任。要完善項(xiàng)目管理、服務(wù)及公開監(jiān)督檢查機(jī)制。項(xiàng)目承擔(dān)單位要切實(shí)抓好科研項(xiàng)目申報(bào)與外協(xié)管理，項(xiàng)目過程及成果管理;要完善科研財(cái)務(wù)助理制度，在項(xiàng)目預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)支出、財(cái)務(wù)決算和驗(yàn)收等方面做好服務(wù)工作，幫助科研人員專心從事科學(xué)研究，對(duì)科研活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。要完善科研項(xiàng)目成果評(píng)估和激勵(lì)機(jī)制，建立鼓勵(lì)創(chuàng)新的績效獎(jiǎng)勵(lì)制度，并及時(shí)兌現(xiàn)評(píng)價(jià)結(jié)果。要加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，增強(qiáng)科研人員自律的自覺性，引導(dǎo)科研人員誠信自律。

（二）歸口管理，建立溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制

歸口管理是單位根據(jù)實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等原則，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)行歸口管理，當(dāng)前很多單位中各部門分工不明晰，銜接不順，科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見較大。單位應(yīng)明確職責(zé)，必要時(shí)成立聯(lián)合小組并確定牽頭部門或牽頭人員，進(jìn)行溝通與協(xié)作。科研管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)項(xiàng)目立項(xiàng)、中期考核、結(jié)題及合同執(zhí)行等;財(cái)務(wù)部門協(xié)同科研管理部門完善經(jīng)費(fèi)管理財(cái)務(wù)制度以及報(bào)賬程序，確定科研經(jīng)費(fèi)使用范圍，指導(dǎo)與監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)使用者按照預(yù)算及在在法規(guī)內(nèi)使用經(jīng)費(fèi)。

（三）運(yùn)用信息系統(tǒng)提升服務(wù)效率

科研項(xiàng)目管理單位應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，信息技術(shù)為支撐，建立、完善全單位共享的科研經(jīng)費(fèi)信息系統(tǒng)平臺(tái)，對(duì)人、財(cái)、物等信息系統(tǒng)進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化與管理一體化，從價(jià)值管理角度提高科研經(jīng)費(fèi)管理效率，提升便利化水平。該信息平臺(tái)可以提高經(jīng)費(fèi)管理的透明度，將經(jīng)費(fèi)管理的動(dòng)態(tài)過程及時(shí)向外公開，保障經(jīng)費(fèi)的使用過程的科學(xué)、規(guī)范。

（四）完善績效評(píng)價(jià)機(jī)制及問責(zé)與激勵(lì)機(jī)制

績效評(píng)價(jià)是科研經(jīng)費(fèi)績效管理的重要環(huán)節(jié)，科研經(jīng)費(fèi)的管理部門和領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)探索適合科研經(jīng)費(fèi)特點(diǎn)的績效評(píng)價(jià)方法，績效評(píng)價(jià)內(nèi)容是科研活動(dòng)產(chǎn)出的成果。評(píng)價(jià)經(jīng)費(fèi)管理形式和管理方法的有效性，應(yīng)該以項(xiàng)目能夠產(chǎn)生績效為“目標(biāo)一效果”導(dǎo)向。要實(shí)行定期例行審計(jì)，讓審計(jì)常態(tài)化。既可建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)制度，也可以利用外部審計(jì)豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)審計(jì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)審中沒有發(fā)現(xiàn)的問題。要建立聯(lián)系制度、開展聯(lián)合調(diào)研、召開聯(lián)席會(huì)議，探索監(jiān)管途徑，完善監(jiān)管方法，有關(guān)部門應(yīng)共同調(diào)查了解有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理的整體情況，調(diào)研掌握第一手資料制定切合實(shí)際的具體審核辦法，及時(shí)反映科研經(jīng)費(fèi)中存在的問題，并提出解決對(duì)策;要建立“信用記錄評(píng)價(jià)”和“黑名單”制度，建立創(chuàng)新的科研項(xiàng)目考核和獎(jiǎng)勵(lì)制度，調(diào)動(dòng)科研人員積極性，每個(gè)單位需應(yīng)該對(duì)科研項(xiàng)目的成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，獎(jiǎng)優(yōu)汰劣，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、成果顯著的團(tuán)隊(duì)和個(gè)人予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于經(jīng)費(fèi)使用違規(guī)的項(xiàng)目執(zhí)按照相關(guān)規(guī)定予以問責(zé)懲罰。