農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險管理問題探討

郝靜

[摘 要]隨著國家對三農(nóng)投入的加大，我國農(nóng)村信用社在補助資金發(fā)放、農(nóng)業(yè)貸款等方面發(fā)揮著巨大的作用。但隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，農(nóng)村信用社同時也面臨著不良貸款、核算混亂、資產(chǎn)被侵吞等財務(wù)風(fēng)險。文章通過對目前我國農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出提升農(nóng)村信用社風(fēng)險管理水平的具體措施。

[關(guān)鍵詞]農(nóng)村信用社;財務(wù)風(fēng)險管理;農(nóng)業(yè)貸款

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.21.167

1 農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題

（1）財務(wù)管理體系不完善。目前造成農(nóng)村信用社面臨財務(wù)風(fēng)險的原因主要有：一是無法到期償還貸款的風(fēng)險;二是由于農(nóng)村信用社內(nèi)部缺少相應(yīng)的風(fēng)險管理措施，而使企業(yè)無法應(yīng)對由于外界因素變化所帶來的財務(wù)風(fēng)險，具體包括內(nèi)部投資失利、資金成本過高及外部政策調(diào)整、稅率變動及通貨膨脹等風(fēng)險。在所有的財務(wù)風(fēng)險中財務(wù)風(fēng)險管理體系的不健全是造成農(nóng)村信用社防范風(fēng)險能力的重要因素。而目前，多數(shù)農(nóng)村信用社一味追求貸款規(guī)模的擴(kuò)大，未能針對當(dāng)前出現(xiàn)的多種風(fēng)險因素制定管理制度，以明確各業(yè)務(wù)部門在防范財務(wù)風(fēng)險過程中應(yīng)負(fù)的職責(zé)。

（2）農(nóng)村信用社運營體系不健全。首先，農(nóng)村信用社在管理體制方面存在業(yè)務(wù)人員能力不強(qiáng)、工作環(huán)境混亂、經(jīng)營方式落后等問題，這種管理體制下極易造成農(nóng)村信用社工作效率低下，無法按照國家相關(guān)規(guī)定時間發(fā)放補助資金、貸款貼息。其次，多數(shù)農(nóng)村信用社未能針對財務(wù)核算特點、業(yè)務(wù)流程及管理需要制定財務(wù)管理制度，造成內(nèi)部會計核算出現(xiàn)混亂及提高了出現(xiàn)會計差錯的概率。

（3）財務(wù)風(fēng)險管理缺少創(chuàng)新。個別基層農(nóng)村信用社由于專業(yè)人員能力、管理層重視、硬件條件等因素的影響，造成財務(wù)管理仍停留在傳統(tǒng)簡單會計核算層面，對于資金的收支未能進(jìn)行有效的預(yù)算考核、績效考核，降低農(nóng)村信用社資金使用效率，使其出現(xiàn)過高的資產(chǎn)負(fù)債率及壞賬損失率。同時，部分農(nóng)村信用社仍按慣例堅守舊的體制制度，缺乏創(chuàng)新意識與創(chuàng)新能力，公職人員缺乏對工作崗位的熱愛與創(chuàng)新意識，缺乏拓展新業(yè)務(wù)的思維能力，這都是農(nóng)村管理運營體制水平過于滯后的關(guān)鍵性因素。

2 提高農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險管理的具體措施

近年來，隨著農(nóng)村信用社現(xiàn)代制度的建立，特別是內(nèi)部控制制度實施及風(fēng)險防范意識的加強(qiáng)，使得我國多數(shù)農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險管理水平取得了極大的提升，確保了農(nóng)村信用社正常業(yè)務(wù)的開展。目前，農(nóng)村信用社應(yīng)通過以下措施來提升財務(wù)風(fēng)險管理水平。

（1）創(chuàng)新農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險模式。財務(wù)風(fēng)險管理工作是否能夠順利開展及開展后作用能否發(fā)揮，主要取決于農(nóng)村信用社能否及時轉(zhuǎn)變思想觀念，樹立正確的風(fēng)險防范觀念，以指導(dǎo)、帶動各業(yè)務(wù)部門、工作人員不斷提升財務(wù)風(fēng)險防范的能力。農(nóng)村信用社應(yīng)在充分領(lǐng)會中央支持三農(nóng)發(fā)展的精神的基礎(chǔ)上，徹底轉(zhuǎn)變思想，認(rèn)真對傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的問題進(jìn)行查找，深入基層農(nóng)村信用社、營業(yè)網(wǎng)點傾聽基層農(nóng)民對提供服務(wù)的訴求，加強(qiáng)員工討論與創(chuàng)新，以便提出更新更有效率的新型管理體制。給予員工更多的發(fā)言權(quán)，建立完善的意見與建議機(jī)制，以此來激勵廣大員工從思想上改變對工作的認(rèn)知與積極性，轉(zhuǎn)變思維方式。

（2）規(guī)范、健全自身管理機(jī)制。首先，農(nóng)村信用社應(yīng)通過制度明確各業(yè)務(wù)部門的崗位職責(zé)，以此防范各業(yè)務(wù)部門因職責(zé)不清而出現(xiàn)相互推諉，降低企業(yè)管理效率。其次，通過內(nèi)部控制制度達(dá)到監(jiān)控、規(guī)范經(jīng)營業(yè)務(wù)流程的目的，具體可通過不相容崗位分離、授權(quán)審批等制度避免企業(yè)因崗位設(shè)置混亂而出現(xiàn)違法亂紀(jì)行為，提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的能力。最后，農(nóng)村信用社應(yīng)樹立榜樣機(jī)制，為后續(xù)工作作出榜樣效應(yīng)。完善操作流程，建立專人專職制度，嚴(yán)格檢查進(jìn)出資金的流向與數(shù)額，避免簡單錯誤的發(fā)生，為財務(wù)安全加上一層保護(hù)衣，將財務(wù)風(fēng)險扼殺在萌芽時期。

（3）建立可行的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。建議農(nóng)村信用社應(yīng)與公安等機(jī)關(guān)聯(lián)合對騙取貸款、補貼等農(nóng)民進(jìn)行懲處，在內(nèi)部建立風(fēng)險防范機(jī)制，及時查找企業(yè)在內(nèi)部控制、財務(wù)核算中存在的漏洞，從根本上避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。制定明確的守則，并將一切公職人員的績效與審計制度掛鉤，增強(qiáng)監(jiān)管力度，健全預(yù)警機(jī)制。以防范為主，監(jiān)管為輔，審核為主要任務(wù)中心，并加大對責(zé)任制度的完善。

（4）提高農(nóng)村信用社財務(wù)管理水平。為了使農(nóng)村信用社能夠順利完成支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，除了在風(fēng)險防范措施方面下工夫外，還應(yīng)從預(yù)算編制、財務(wù)報表分析等財務(wù)管理手段方面給予重視，不斷提高農(nóng)村信用社會計信息的質(zhì)量。農(nóng)村信用社應(yīng)在思想方面進(jìn)行徹底的轉(zhuǎn)變，擺脫傳統(tǒng)財務(wù)觀念的束縛與禁錮，將管理會計理念引入企業(yè)管理中，使農(nóng)村信用社內(nèi)部形成良好的財務(wù)管理觀念及風(fēng)險防范意識，促進(jìn)農(nóng)村信用社良性、健康發(fā)展。加強(qiáng)內(nèi)部自控管理，防范財務(wù)風(fēng)險管理，加快社會主義新農(nóng)村的發(fā)展，堅持可持續(xù)發(fā)展的原則。建立健全機(jī)制體制，加強(qiáng)數(shù)據(jù)以及信息的真實性，避免以次充好、虛假報賬的現(xiàn)象出現(xiàn)，不斷為企業(yè)管理層決策提供有用的決策信息，提高企業(yè)經(jīng)營效率。

（5）提升農(nóng)村信用社資產(chǎn)安全系數(shù)。首先，在制度建設(shè)方面，農(nóng)村信用社應(yīng)以流程圖、工作手冊等方面明確各業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)，通過建立崗位責(zé)任制方式對員工進(jìn)行有效監(jiān)管，防范因管理崗位漏洞而使企業(yè)出現(xiàn)貪污舞弊行為的發(fā)生，提高企業(yè)資金安全性。其次，農(nóng)村信用社在提高資金、固定資產(chǎn)安全性的同時，應(yīng)加大對違法、違規(guī)問題的查處力度，以達(dá)到對內(nèi)部工作人員的警示作用，對一切違規(guī)人員嚴(yán)肅處理，預(yù)防重大的錯誤發(fā)生。給予特殊管理組人員特殊職權(quán)，使之有權(quán)可依，能夠更好地利用這個權(quán)利行使職權(quán)，更好地管理各個階層的問題，防止農(nóng)村信用社出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。做好足夠的財務(wù)風(fēng)險管理，規(guī)避風(fēng)險。最后，對企業(yè)財務(wù)電子數(shù)據(jù)及貸款合同等重要檔案進(jìn)行定期備份，并限制非財務(wù)人員、檔案管理人員接近數(shù)據(jù)資料，防止因數(shù)據(jù)泄露而使企業(yè)承受損失的風(fēng)險。

（6）提升農(nóng)村信用社財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力。隨著農(nóng)村信用社經(jīng)營業(yè)務(wù)種類的不斷增加及國家相關(guān)政策的陸續(xù)出臺，需要企業(yè)財務(wù)人員不斷更新理論知識。首先，農(nóng)村信用社應(yīng)組織財務(wù)人員就金融、信息化、財務(wù)等專業(yè)知識及政策出臺文件進(jìn)行培訓(xùn)。其次，嚴(yán)把財務(wù)人才用人關(guān)，農(nóng)村信用社應(yīng)面向社會招攬金融、財務(wù)專業(yè)人才，避免一些非財務(wù)人員通過走關(guān)系進(jìn)入本單位。再次，農(nóng)村信用社應(yīng)加大對財務(wù)人員的職業(yè)道德建設(shè)，從思想政治方面強(qiáng)化財務(wù)人員遵守相關(guān)準(zhǔn)則的意識，促使財務(wù)人員通過不斷學(xué)習(xí)提升業(yè)務(wù)能力。特別是應(yīng)提高財務(wù)人員對風(fēng)險管理工作的認(rèn)知度，只有思想上端正態(tài)度，方能保證財務(wù)人員真正實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)。最后，指派財務(wù)人員到基層柜臺、貸款部門進(jìn)行深入調(diào)查研究，使財務(wù)人員了解基層工作實際情況，提高經(jīng)營決策的準(zhǔn)確度，確保企業(yè)管理層精神能夠被及時領(lǐng)會。同時，農(nóng)村信用社應(yīng)建立人才考核系統(tǒng)與制度，為員工定期進(jìn)行測驗，建立考核的數(shù)據(jù)庫，并對每次考核的結(jié)果進(jìn)行記錄，對成績屢次過低并沒有進(jìn)步的人員進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)。并注重對高職位的管理人員進(jìn)行更高層次的培訓(xùn)與管理，將晉升、績效工作等待遇與風(fēng)險管理工作成果掛鉤。

3 結(jié)論

當(dāng)前，農(nóng)村信用社在擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模與范圍的同時，也面臨來自內(nèi)部、外界的各種風(fēng)險挑戰(zhàn)，因此，必須不斷發(fā)展和完善農(nóng)村信用社的財務(wù)風(fēng)險管理策略。針對特殊問題特殊分析，提出有建設(shè)性意義的方案，加強(qiáng)對管理體制與運行機(jī)制的監(jiān)控與管理，更好地防患于未然。

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