新時(shí)期企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重要性

[摘 要]我國國有企業(yè)大多涉及經(jīng)濟(jì)命脈，在穩(wěn)定國民經(jīng)濟(jì)和保障國家利益方面起著舉足輕重的作用，保障國有企業(yè)健康穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展是國有企業(yè)管理者們必須承擔(dān)的管理任務(wù)。當(dāng)前隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的日趨成熟，涉及多元化業(yè)務(wù)的企業(yè)集團(tuán)面臨著十分復(fù)雜和嚴(yán)峻的金融風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)集團(tuán)必須對自身所處的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境有清晰且充分的認(rèn)識，并在此基礎(chǔ)上構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。文章對新時(shí)期企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重要性進(jìn)行了分析，并對構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制提出了幾點(diǎn)建議，以期研究結(jié)論能夠?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建提供參考性建議。

[關(guān)鍵詞]重大風(fēng)險(xiǎn)事件;國有企業(yè);全面風(fēng)險(xiǎn)管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.21.083

1前言

近年來，國內(nèi)外各大型企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)宣布破產(chǎn)的事件屢見不鮮，例如曾經(jīng)較為轟動的安然公司財(cái)務(wù)丑聞事件、巴林銀行破產(chǎn)事件、綠大地集團(tuán)欺詐發(fā)行股票事件等。這些企業(yè)集團(tuán)所出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，暴露了這些企業(yè)集團(tuán)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在嚴(yán)重缺陷，這在客觀上推動了我國企業(yè)集團(tuán)對自身的風(fēng)險(xiǎn)管理引起了重視。企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事故對國家和各個(gè)利益相關(guān)方會帶來非常嚴(yán)重的后果，據(jù)此我國政府對企業(yè)集團(tuán)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理也十分重視。因此，文章對新時(shí)期企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重要性進(jìn)行分析，在理論和實(shí)踐上均具有重要意義。

2 新時(shí)期企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重要性

2.1 有效規(guī)避重大風(fēng)險(xiǎn)事件

企業(yè)集團(tuán)在長期的業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，其業(yè)務(wù)的覆蓋面不斷擴(kuò)大，企業(yè)集團(tuán)龐大的業(yè)務(wù)范圍以及復(fù)雜的管理流程，使得企業(yè)集團(tuán)在管理過程中存在對各分子公司的財(cái)務(wù)情況掌握不全面，各分子公司的投資缺乏有效的指導(dǎo)性等問題。這些問題嚴(yán)重影響了企業(yè)集團(tuán)在市場中的競爭實(shí)力。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)為了增大自身的市場份額，在發(fā)展過程中往往會采用兼收并購、強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合等方式來擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，在快速增長和兼并過程中，企業(yè)集團(tuán)面臨重大風(fēng)險(xiǎn)的可能性增大，在風(fēng)險(xiǎn)事件不斷積累后，企業(yè)集團(tuán)可能會遭遇重大風(fēng)險(xiǎn)帶來了巨大損失。因此，企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對企業(yè)集團(tuán)及其各個(gè)分子公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)控，對投資行為等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判，嚴(yán)格控制企業(yè)集團(tuán)的資金管理，能夠有效規(guī)避企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事件。[1]

2.2 提升企業(yè)集團(tuán)的管理水平

企業(yè)集團(tuán)傳統(tǒng)的管理水平已經(jīng)不適應(yīng)新時(shí)代的發(fā)展要求，企業(yè)集團(tuán)與各分子公司資金分散管理，內(nèi)部資金配置效率較低，部分分子公司資金嚴(yán)重沉淀，大量資金閑置，另一部分分子公司卻存在資金嚴(yán)重短缺，需要向商業(yè)銀行進(jìn)行貸款融資等問題。同時(shí)，集團(tuán)公司還存在對分子公司的資金管控弱化，資金流向與控制脫節(jié)，集團(tuán)公司對分子公司的投資情況掌握不明等問題，面對企業(yè)集團(tuán)龐大的管理體系，企業(yè)集團(tuán)需要構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，才能提升企業(yè)集團(tuán)的管理水平。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理難度大是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)面臨的最為重要的管理問題之一，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制需要搭建相應(yīng)的IT集成管理平臺，建立相配套的管理制度和相應(yīng)的監(jiān)控體系，[2]從硬件和軟件全方面地梳理企業(yè)集團(tuán)的管理體系，逐步提升企業(yè)集團(tuán)的管理水平。

2.3 盤活企業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)資金

企業(yè)集團(tuán)資金分散管理，內(nèi)部資金配置效率較低，同時(shí)還存在融資約束問題嚴(yán)重，融資成本過高的“融貸雙高”現(xiàn)象，企業(yè)集團(tuán)的這種資金分配不合理，資金使用效率低下的問題給企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展造成了嚴(yán)重的阻礙。構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，通過信息系統(tǒng)等現(xiàn)代化科技設(shè)備，解決集團(tuán)公司與各個(gè)分子公司信息傳遞延時(shí)和不對稱等問題，同時(shí)，通過IT集成平臺和相關(guān)管理流程及制度，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司與各分子公司集中管理賬戶和實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一運(yùn)作，建立一級賬戶和二級賬戶，兩級賬戶之間由協(xié)作的商業(yè)銀行或結(jié)算中心根據(jù)需要約定進(jìn)行上收和下?lián)?，解決集團(tuán)公司對分子公司財(cái)務(wù)管控弱化的問題。集團(tuán)公司將分子公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)度，利用較強(qiáng)的經(jīng)營實(shí)力與各大商業(yè)銀行建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，分子公司向集團(tuán)公司提出相應(yīng)的貸款申請后，集團(tuán)公司根據(jù)實(shí)際情況向戰(zhàn)略合作銀行申請低利息貸款，解決企業(yè)的“融貸雙高”問題。[3]從而全方位地盤活和運(yùn)用企業(yè)資金。

3 對新時(shí)期企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建議

3.1 建立與集團(tuán)相配套的風(fēng)險(xiǎn)偏好體系

每一個(gè)企業(yè)均有自己的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)偏好，企業(yè)在構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制時(shí)，需要了解企業(yè)不同階段的風(fēng)險(xiǎn)偏好，并依據(jù)該階段的風(fēng)險(xiǎn)偏好建立合理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。建立與集團(tuán)相配套的風(fēng)險(xiǎn)偏好體系，首先，需要集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組建專業(yè)團(tuán)隊(duì)研究和審議企業(yè)集團(tuán)及其各個(gè)分子公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好事宜，落實(shí)董事會確定的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和內(nèi)控要求。其次，專業(yè)團(tuán)隊(duì)需要協(xié)調(diào)各分子公司之間的偏好構(gòu)建事項(xiàng)，對試行的風(fēng)險(xiǎn)偏好體系的實(shí)施進(jìn)行跟蹤與監(jiān)督，對各分子公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好機(jī)制進(jìn)行考核，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)偏好的執(zhí)行反饋，對風(fēng)險(xiǎn)偏好體系的傳導(dǎo)及運(yùn)行進(jìn)行重檢，確保企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)偏好體系發(fā)揮有效作用。最后，針對風(fēng)險(xiǎn)偏好體系的實(shí)行要求，建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)，如云計(jì)算、大數(shù)據(jù)系統(tǒng)、人工智能系統(tǒng)等，依托這些智能系統(tǒng)建立智能風(fēng)控模型測算、監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)等。[4]

3.2 完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督體系

企業(yè)集團(tuán)及其部分分子公司在發(fā)展過程中存在貪大求多的現(xiàn)象，給集團(tuán)公司帶來較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)可以通過制約股東會、董事會、監(jiān)事會、審計(jì)委員會和經(jīng)理層的權(quán)責(zé)關(guān)系，來對全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行權(quán)力制約，給該機(jī)制建立公平公正的實(shí)施環(huán)境。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)督組、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督組、紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督組、職工代表監(jiān)督組等以多種形式對全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的各關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控與評估，使得全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵工作點(diǎn)能夠?qū)崿F(xiàn)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，從而保障全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系工作不再停留于表層，而是真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制與監(jiān)督的重要作用。

3.3 明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的權(quán)責(zé)利

企業(yè)集團(tuán)的管理是一項(xiàng)龐大而復(fù)雜的工作，需要將各項(xiàng)工作進(jìn)行明確分工，并明確各項(xiàng)分工的權(quán)責(zé)利，才能保障每一項(xiàng)工作有具體的負(fù)責(zé)人，從而使得各項(xiàng)工作能夠?qū)嵤┞涞?。企業(yè)集團(tuán)在構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，需要構(gòu)建相配套的權(quán)責(zé)利機(jī)制。將每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)工作按照層級進(jìn)行逐級細(xì)分，集團(tuán)總部對分子公司及相關(guān)執(zhí)行項(xiàng)目所采取的管控模式需要進(jìn)行清晰定位，可以根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的具體情況實(shí)施財(cái)務(wù)管控型、操作管控型、戰(zhàn)略管控型等管控模式。選定具體的管控模式后，企業(yè)集團(tuán)需要根據(jù)管控模式建立相應(yīng)的部門職責(zé)和崗位說明書，建立流程體系文件，編制權(quán)限表等，使得每一項(xiàng)工作均有相對應(yīng)的崗位及責(zé)任人完成，每一項(xiàng)工作按照難度大小，及其所需要的知識水平的難度，對利益進(jìn)行合理分配，從而建立完善的崗位激勵(lì)機(jī)制。

4 結(jié)論

綜上所述，隨著企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大和市場經(jīng)濟(jì)的日趨成熟，企業(yè)集團(tuán)所面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)越來越大，實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)集團(tuán)目前面臨的重要改革課題。面對企業(yè)集團(tuán)在資金管理方面所存在的資金分配效率低下，“融貸雙高”現(xiàn)象，集團(tuán)總部對各個(gè)分子公司的財(cái)務(wù)管控能力弱化等問題，企業(yè)集團(tuán)在新時(shí)代的潛在風(fēng)險(xiǎn)越來越大，因此，全面構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重要性不言而喻，文章對企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重要性進(jìn)行了分析，并從企業(yè)集團(tuán)的角度對企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制提出了建議，希望研究結(jié)論能夠?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的工作提供指導(dǎo)性建議。

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[作者簡介]廖彩艷（1975—），女，漢族，廣西博白人，大專，中級會計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。