全面預(yù)算管理在財產(chǎn)保險公司中的應(yīng)用分析

李立

[摘 要]財產(chǎn)保險行業(yè)的快速發(fā)展，使其受到了更多的關(guān)注，同時行業(yè)競爭也越來越激烈，行業(yè)競爭壓力給財產(chǎn)保險公司的管理工作提出了更加嚴(yán)格的要求。而全面預(yù)算管理在激烈的行業(yè)競爭中的重要性逐漸顯現(xiàn)，目前全面預(yù)算管理已經(jīng)在財產(chǎn)保險公司中逐步落實，在落實過程中，全面預(yù)算管理為公司帶來一定的積極影響，但是仍舊存在問題需要進一步改進解決。文章通過對全面預(yù)算管理在財產(chǎn)保險公司應(yīng)用的意義、目前存在的問題及今后改進的策略三個方面進行分析，擬通過分析積極尋求科學(xué)合理的措施進行及時解決，有效發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用。

[關(guān)鍵詞]全面預(yù)算管理;財產(chǎn)保險公司;預(yù)算編制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.21.050

1 全面預(yù)算管理在財產(chǎn)保險公司應(yīng)用的意義

（1）全面預(yù)算管理的應(yīng)用對于財產(chǎn)保險公司的發(fā)展有重要意義。近幾年保險行業(yè)快速發(fā)展，行業(yè)主體增加，行業(yè)競爭越來越激烈。全面預(yù)算管理有利于公司在競爭激烈的環(huán)境中快速發(fā)展，并占據(jù)一定的市場份額。面對復(fù)雜的市場環(huán)境，財產(chǎn)保險公司需要密切關(guān)注市場環(huán)境的變化，及時調(diào)整企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，通過全面預(yù)算管理，能實時了解市場動態(tài)、明確公司的重點業(yè)務(wù)板塊和重點發(fā)展區(qū)域，資源配置更有針對性，有效提升了資源的使用效率，更好促進公司的發(fā)展。

（2）全面預(yù)算管理的應(yīng)用對于提高財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制工作的有效性具有重要意義。加強內(nèi)控管理是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，財產(chǎn)保險公司通過全面預(yù)算管理高效處理內(nèi)部財務(wù)信息，全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制兩者之間是相輔相成的。財產(chǎn)保險公司利用全面預(yù)算管理能夠及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理過程中存在的問題以及風(fēng)險，及時排查整改，降低對公司造成的損害。

2 財產(chǎn)保險公司應(yīng)用全面預(yù)算管理過程中存在的問題

（1）預(yù)算編制存在問題。一是在制定預(yù)算目標(biāo)時與公司的發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)。公司管理人員在參與預(yù)算編制的過程中，由于長期受到傳統(tǒng)管理思想的影響，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)的確定注重短期利益，對于公司長遠發(fā)展考慮不夠，與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃不能有效結(jié)合。二是對全面預(yù)算管理工作重視程度不高，認(rèn)為預(yù)算是財務(wù)部門的事情，其他部門參與度不高。而財務(wù)人員對公司的經(jīng)營活動了解得不夠全面，導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)合理。三是預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性有待提高。目前財產(chǎn)保險公司的預(yù)算編制大多還是參照往年的經(jīng)營情況開展，而財產(chǎn)保險市場競爭激烈、變化較快，過于依賴往年的編制數(shù)據(jù)導(dǎo)致預(yù)算編制結(jié)果可能與市場偏離，預(yù)算編制缺乏市場觀。[1]四是預(yù)算編制的內(nèi)容不夠全面。預(yù)算編制是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)部分，是保障全面預(yù)算管理有序順利實施的關(guān)鍵，財產(chǎn)保險公司大多比較注重保費收入和利潤的預(yù)算，對于其他指標(biāo)的預(yù)算重視不夠，公司的預(yù)算指標(biāo)設(shè)置單一，財產(chǎn)保險公司在設(shè)置指標(biāo)時，將財務(wù)指標(biāo)和定量指標(biāo)作為重點，忽視非財務(wù)性指標(biāo)以及定性指標(biāo)，對預(yù)算指標(biāo)的全面性產(chǎn)生影響。

（2）預(yù)算執(zhí)行控制不足。財產(chǎn)保險公司在預(yù)算執(zhí)行過程中，存在一定的問題，一是預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督不足，預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的監(jiān)督不到位，無法有效監(jiān)管執(zhí)行過程中存在的疏漏，使得預(yù)算管理工作的作用無法完全發(fā)揮，而且財產(chǎn)保險公司針對執(zhí)行環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差未能設(shè)置一定的預(yù)警機制。二是預(yù)算執(zhí)行人員和預(yù)算管理人員之間存在一定的矛盾，預(yù)算管理人員希望預(yù)算執(zhí)行人員能夠超額完成預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行人員一般會以完成預(yù)算目標(biāo)為主，很少會超額完成目標(biāo)。三是預(yù)算控制剛性與彈性相結(jié)合的度把握不夠。過于剛性的預(yù)算控制無法適應(yīng)瞬息萬變的市場環(huán)境。調(diào)整過于頻繁的預(yù)算，不利于樹立預(yù)算的嚴(yán)肅性，同時也增加了預(yù)算管理人員的管控難度和管控效果。

（3）預(yù)算考核有待改進。當(dāng)前預(yù)算管理的考核形式相對單一，大部分公司都將業(yè)績作為考核的重點內(nèi)容，比如公司員工在日常工作過程中，過于看重自身利益，無法保障公司和客戶利益，對于具體保險業(yè)務(wù)與客戶溝通較少，增加公司的賠付額度，為公司帶來較大的經(jīng)濟壓力，不利于公司的持續(xù)發(fā)展。預(yù)算考核是全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，過于寬松的考核機制不能充分激發(fā)員工的積極性，導(dǎo)致員工對于預(yù)算管理的參與程度不足。

（4）財產(chǎn)保險公司的全面預(yù)算管理工作缺少專業(yè)人才。財產(chǎn)保險公司的全面預(yù)算管理工作離不開專業(yè)人才的支持，人才是全面預(yù)算管理有序開展的關(guān)鍵，但是目前財產(chǎn)保險公司預(yù)算人員的工作內(nèi)容主要側(cè)重預(yù)算編制，而預(yù)算執(zhí)行控制、考核等環(huán)節(jié)缺少專業(yè)人才，影響了全面預(yù)算管理的實施效果。

3 加強全面預(yù)算管理在財產(chǎn)保險公司應(yīng)用的策略

（1）加強預(yù)算編制工作。深入分析財產(chǎn)保險公司全面預(yù)算管理工作的現(xiàn)狀，針對預(yù)算編制中存在的問題，采取一定的措施進行解決，不斷優(yōu)化預(yù)算編制過程，加強預(yù)算編制工作。[2]第一，要將預(yù)算編制內(nèi)容與公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)緊密結(jié)合，在制定和落實預(yù)算目標(biāo)過程中，要加強市場調(diào)研，積極采用SWOT方法，進一步明確公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。還需要重視非財務(wù)性指標(biāo)和定性指標(biāo)的應(yīng)用。第二，要重視預(yù)算編制方法，財產(chǎn)保險公司在日常經(jīng)營過程中會受到瑣碎費用的影響，導(dǎo)致預(yù)算編制的準(zhǔn)確性不足，出現(xiàn)預(yù)算松弛的現(xiàn)象，因此針對預(yù)算松弛這一問題改進預(yù)算編制方法，可以利用聯(lián)合基數(shù)法實現(xiàn)預(yù)算編制，除此之外，還可以使用條線結(jié)合方式進行全面預(yù)算編制，確保預(yù)算編制內(nèi)容的覆蓋范圍足夠廣。財產(chǎn)保險公司在年初制定全年預(yù)算，并且結(jié)合市場變化一季度調(diào)整一次。

（2）優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行控制過程。首先，在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，采用預(yù)實偏差的分析方法，更深層次的解讀預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，有針對性地采取財務(wù)改進措施，如果是由于市場環(huán)境的變化而產(chǎn)生預(yù)算偏差，則財產(chǎn)保險公司需要結(jié)合當(dāng)前開展的業(yè)務(wù)情況積極應(yīng)對，如果是由于人為工作失誤而產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行偏差，則應(yīng)當(dāng)建立一定的問責(zé)機制，安排專人負責(zé)某一環(huán)節(jié)，將執(zhí)行情況與績效掛鉤。[3]在具體執(zhí)行過程中，要將導(dǎo)致產(chǎn)生預(yù)算執(zhí)行偏差的原因扼制在源頭，有效提升預(yù)算執(zhí)行力度，同時財產(chǎn)保險公司還應(yīng)當(dāng)健全監(jiān)督機制，實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的全程跟蹤監(jiān)督，及時排查可能影響執(zhí)行的不利因素，及時糾偏。另外，需要加強對預(yù)算目標(biāo)的優(yōu)化改進，健全獎懲機制，加強對預(yù)算執(zhí)行人員工作行為的約束管理。最后，財產(chǎn)保險公司要積極利用信息技術(shù)開展全面預(yù)算管理工作，加強信息化建設(shè)，在信息系統(tǒng)中實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督等功能，實現(xiàn)動態(tài)化管理，提升預(yù)算管理工作效率。

（3）改進預(yù)算考核。財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)加強對全面預(yù)算管理工作的考核管理，設(shè)置嚴(yán)格且科學(xué)的考核標(biāo)準(zhǔn)，改進考核方法，通過定量的預(yù)算績效考核方法來提升考核結(jié)果的準(zhǔn)確性。財產(chǎn)保險公司可以選擇的考核方法有兩種：一種是層次分析法，另一種是模糊綜合評價法，這兩種方法既可以提供準(zhǔn)確的績效數(shù)據(jù)來支持考核工作，也能夠準(zhǔn)確獲取影響考核結(jié)果有效性的因素。

（4）提升預(yù)算人員的綜合素質(zhì)。加強財產(chǎn)保險公司全面預(yù)算管理人員的素質(zhì)建設(shè)，提高全員對于預(yù)算管理的重視程度是確保全面預(yù)算管理完全發(fā)揮作用的關(guān)鍵，財產(chǎn)保險公司可以聘請專業(yè)人士對內(nèi)部員工進行指導(dǎo)培訓(xùn)，提升其專業(yè)水平，同時還要加強其信息能力的提升，為全面預(yù)算管理建設(shè)一支現(xiàn)代化高質(zhì)量人才團隊。

（5）完善全面預(yù)算管理制度建設(shè)和組織架構(gòu)。財產(chǎn)保險公司應(yīng)結(jié)合行業(yè)情況和公司實際，不斷完善全面預(yù)算管理制度。同時，要采取一定的措施保證制度落地實施。一是成立預(yù)算管理委員會，由公司主要負責(zé)人抓此項工作，提高公司全員對全面預(yù)算管理工作的重視程度，相關(guān)的預(yù)算參與人員能夠嚴(yán)格按照規(guī)章制度工作。二是內(nèi)部審計監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)有制度的落實情況進行檢查，確保各項制度能夠有效落實。

4 結(jié)論

總之，全面預(yù)算管理的應(yīng)用是財產(chǎn)保險公司提升自身整體管理水平的關(guān)鍵，財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)深入研究預(yù)算管理應(yīng)用過程中存在的問題，積極尋求對策，進而提升公司的經(jīng)營管理水平。

參考文獻：

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