山西省水利工程建設(shè)項(xiàng)目調(diào)整概算的分析

樊 怡

（山西省水利建設(shè)開發(fā)中心，山西 太原 030002）

水利工程項(xiàng)目建設(shè)，具有投資結(jié)構(gòu)多樣、協(xié)調(diào)難度大、工作條件復(fù)雜、水文地質(zhì)、環(huán)境因素影響大、動(dòng)態(tài)性強(qiáng)、工期長(zhǎng)等特點(diǎn)。具體實(shí)施階段，價(jià)格變化、政策調(diào)整、工期延長(zhǎng)、出現(xiàn)不良地質(zhì)段、施工方法和工程量的變化等，都將導(dǎo)致批復(fù)投資不能滿足工程建設(shè)需要。為了能更好地滿足工程建設(shè)資金需求，真實(shí)反映項(xiàng)目的合理價(jià)格水平，需要對(duì)超出概算的工程投資進(jìn)行調(diào)整。

1 調(diào)整概算的原因

通過(guò)采用文獻(xiàn)調(diào)查法，對(duì)山西省歷年來(lái)水利工程建設(shè)項(xiàng)目超出概算的原因進(jìn)行調(diào)查分析，得出以下幾點(diǎn)常見原因。

1.1 設(shè)計(jì)變更

常見的設(shè)計(jì)變更產(chǎn)生因素有水文、工程地質(zhì)、自然災(zāi)害及勘察情況等的重大變化。如根據(jù)地質(zhì)情況調(diào)整大壩建基面；圍巖類別變化需要調(diào)整襯砌方式；又如地形條件復(fù)雜，變更輸水管線、管材；工程涉及的地方政府以及鐵路、公路、電力等跨行業(yè)單位和部門利益相矛盾時(shí)，項(xiàng)目法人不得不變更設(shè)計(jì)；樞紐壩址與公路、鐵路橋較近，為解決糾紛，采用壩址遷移的方案；項(xiàng)目實(shí)施時(shí)征地難以協(xié)調(diào)，需要改變輸水工程線路和鋪設(shè)方式；文物保護(hù)、環(huán)境因素導(dǎo)致的設(shè)計(jì)變更等。

1.2 政策性調(diào)整

項(xiàng)目實(shí)施工程中，國(guó)家和省級(jí)政府部門重大政策變化，或相關(guān)部門出臺(tái)最新規(guī)定或者辦法。如項(xiàng)目實(shí)施期，更新了與批復(fù)期不同的畝產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)等。

1.3 融資方案調(diào)整

工程實(shí)施過(guò)程中，由于資金籌措方案的變化，實(shí)際貸款額度增加、利率變化及貸款期延長(zhǎng)，必然會(huì)導(dǎo)致貸款利息增加。

1.4 物價(jià)上漲

為體現(xiàn)水利工程建設(shè)項(xiàng)目靜態(tài)控制、動(dòng)態(tài)管理的理念，在簽訂合同時(shí)往往需要考慮物價(jià)上漲等因素，主要包括人員工資、設(shè)備價(jià)格、主要材料上漲等。

此外，還有工期延長(zhǎng)會(huì)導(dǎo)致索賠增加、建設(shè)期利息增加、物價(jià)上漲、政策性變化等，上述的各種因素也會(huì)使工期延長(zhǎng)，造成投資的增加。

2 調(diào)整概算依據(jù)

調(diào)整概算的依據(jù)一般有五個(gè)方面：

一是國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及行業(yè)有關(guān)規(guī)定，如國(guó)家發(fā)展改革委《關(guān)于印發(fā)中央預(yù)算內(nèi)直接投資項(xiàng)目概算管理暫行辦法》，水利部《水利工程設(shè)計(jì)概（估）算編制規(guī)定》等。

二是省級(jí)相關(guān)法律、法規(guī)及行業(yè)下發(fā)的相關(guān)文件，水利工程由于其本身的復(fù)雜性，涉及跨行業(yè)問題也比較多，在編制時(shí)要盡量考慮全面，如水利工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施期間，山西省人民政府頒布的《關(guān)于調(diào)整全省征地統(tǒng)一年產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)的通知》、山西省水利廳規(guī)劃計(jì)劃處發(fā)布的《山西省水利水電建設(shè)工程調(diào)整概算編制規(guī)定》（試行）等。

三是相關(guān)主管部門已批復(fù)的文件，包括已批復(fù)的初步設(shè)計(jì)報(bào)告和初設(shè)概算、專項(xiàng)設(shè)計(jì)變更報(bào)告、建設(shè)征地及移民安置補(bǔ)償方案調(diào)整專項(xiàng)報(bào)告。

四是水利工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)資料，主要有施工、機(jī)電、金屬結(jié)構(gòu)安裝采購(gòu)、材料采購(gòu)、服務(wù)類合同等附屬材料、監(jiān)理簽證、變更、索賠、協(xié)議和會(huì)議紀(jì)要等施工結(jié)算資料。

五是實(shí)施階段造價(jià)管理部門公布的價(jià)格信息以及市場(chǎng)價(jià)格等資料。

3 調(diào)整概算的要求與方法

調(diào)整概算首先應(yīng)明確時(shí)間分界點(diǎn)。時(shí)間分界點(diǎn)是確定價(jià)格水平，區(qū)別已完工程與未完工程、計(jì)算建設(shè)管理費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)等的重要參數(shù)。一般將時(shí)間分界點(diǎn)定為調(diào)整概算的上一個(gè)月末。

3.1 工程部分

3.1.1 建筑安裝工程費(fèi)

要想更準(zhǔn)確地掌握調(diào)整概算投資，首先應(yīng)將工程部分分情況、分層次考慮，分為已簽訂合同工程與未簽訂合同工程，已簽訂合同工程又分為已完工程和未未完工程，其中已完工程分為已支付和未支付工程。然后按照不同情況分別考慮工程量和單價(jià)兩個(gè)方面應(yīng)如何計(jì)列。

已完工程中已支付部分按照合同計(jì)列，已完工程中未支付部分的工程量，應(yīng)按照項(xiàng)目法人、監(jiān)理、施工單位三方確認(rèn)的工程量和合同單價(jià)計(jì)列，未完工程按未完工程圖紙工程量（合同工程量）和合同單價(jià)計(jì)列，如有變更和新增項(xiàng)目，按變更后的項(xiàng)目法人、監(jiān)理、施工單位三方確認(rèn)的工程量和按照合同約定方式確定的單價(jià)計(jì)列，未簽訂合同的工程首先應(yīng)明確是否繼續(xù)實(shí)施，繼續(xù)實(shí)施的按照施工設(shè)計(jì)階段圖紙（擬招標(biāo)圖紙）計(jì)算的工程量和調(diào)整概算編制期預(yù)算單價(jià)計(jì)列，確定不再實(shí)施的部分不予考慮。

3.1.2 獨(dú)立費(fèi)用

調(diào)整概算項(xiàng)目，如出現(xiàn)建設(shè)期延長(zhǎng)或費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化的情況，往往導(dǎo)致相應(yīng)的獨(dú)立費(fèi)用增加；其中建設(shè)管理費(fèi)，一般是按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)分情況考慮，實(shí)際發(fā)生按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入，未發(fā)生的預(yù)留費(fèi)用至工程竣工驗(yàn)收結(jié)束后。工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)、勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)等服務(wù)類合同，按合同考慮投資，如果有新增項(xiàng)目，則按照投資增加部分考慮。

3.1.3 基本預(yù)備費(fèi)

基本預(yù)備費(fèi)計(jì)列時(shí)，不考慮已完工程，只考慮未完工程，其計(jì)算基數(shù)為時(shí)間分界點(diǎn)后的未完工程投資。

3.2 建設(shè)征地移民補(bǔ)償

由于在水利工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，建設(shè)征地移民補(bǔ)償情況復(fù)雜，遇到工期延長(zhǎng)、移民協(xié)調(diào)難度大等問題，往往發(fā)生實(shí)際與原批復(fù)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的變化，建設(shè)征地移民補(bǔ)償投資應(yīng)根據(jù)工程實(shí)際情況，按照合同和協(xié)議規(guī)定，還應(yīng)考慮已明確由地方包干實(shí)施的征地及移民安置部分確定調(diào)整概算投資，未實(shí)施部分按照山西省人民政府頒布的最新補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考慮。

3.3 環(huán)境保護(hù)和水土保持工程

環(huán)境保護(hù)和水土保持工程，均按照合同和協(xié)議計(jì)列。發(fā)生變更，根據(jù)合同按照變更設(shè)計(jì)方案投資計(jì)列。

3.4 建設(shè)期利息

建設(shè)期貸款利息，按照實(shí)際貸款額度和貸款期計(jì)。如果發(fā)生融資結(jié)構(gòu)調(diào)整，按照實(shí)際發(fā)生計(jì)列，按照還貸方案和現(xiàn)行貸款利率計(jì)算。

4 應(yīng)注意的問題

4.1 嚴(yán)格界定調(diào)整概算的條件

調(diào)整概算是水利工程建設(shè)項(xiàng)目靜態(tài)控制、動(dòng)態(tài)管理的一種措施，為了更好地控制投資，在具體實(shí)施過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格界定調(diào)整概算的條件，只有滿足調(diào)整概算的條件才可以進(jìn)行調(diào)概。

4.2 調(diào)整概算的宏觀調(diào)控作用

概算調(diào)整屬于宏觀投資控制，調(diào)整后的投資僅作為投資控制的依據(jù)，項(xiàng)目法人與承包人的工程價(jià)款結(jié)算仍按照合同約定執(zhí)行。

4.3 明確資金籌措方案

為保證工程正常有序的開展，在調(diào)整概算文件編制時(shí)，應(yīng)明確調(diào)整概算增加投資的資金籌措方案。

5 結(jié)語(yǔ)

水利工程建設(shè)項(xiàng)目自身具有單一性、獨(dú)特性的特點(diǎn)，因此，調(diào)整概算的編制應(yīng)根據(jù)工程實(shí)際情況，結(jié)合國(guó)家、省級(jí)及各行業(yè)的法律法規(guī)、意見、辦法綜合考慮，這樣才能對(duì)概算進(jìn)行合理的調(diào)整。