企業(yè)資金管理存在的問題及對策探析

宋雅勤

[摘要]在現(xiàn)代企業(yè)管理中，“現(xiàn)金為王”已逐漸成為管理層的共識。資金管理是企業(yè)對資金的流入流出進行有計劃的管控和運營。加強資金管理能夠降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，同時資金的高周轉(zhuǎn)率、高使用率還能給企業(yè)帶來更多的利益。然而企業(yè)資金管理中還存在著一些諸如管理層不重視、管理模式與企業(yè)發(fā)展不匹配、管理制度不健全、信息化應(yīng)用程度不高等問題。據(jù)此，從提升管理層重視度、選擇適合企業(yè)發(fā)展的模式、建立健全資金管理制、加強信息化建設(shè)等方面提出了相應(yīng)的對策，以期對企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展起到一定的促進和借鑒作用。

[關(guān)鍵詞]資金管理;問題;對策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.11.

1? 企業(yè)資金管理概述

1.1? 企業(yè)資金管理的概念

資金管理是指企業(yè)對自有資金的流入流出進行有計劃的管控和運營，使其周轉(zhuǎn)順暢、結(jié)構(gòu)合理，保障企業(yè)經(jīng)營的資金需求。資金管理包括計劃、控制、監(jiān)督、考核等方面內(nèi)容，是財務(wù)管理工作的重要組成部分。面對國際國內(nèi)紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境，許多企業(yè)已經(jīng)認識到健康穩(wěn)定發(fā)展比追逐高額利潤更加重要，充足的現(xiàn)金流是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。

1.2? 企業(yè)資金管理的重要性

資金是企業(yè)經(jīng)營的“血液”，加強資金管理對企業(yè)健康發(fā)展有著重要意義。第一，降低財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)健康平穩(wěn)運行。企業(yè)從原材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售并回款環(huán)環(huán)相扣，每一環(huán)中資金都是主角，如何讓資金有效的流動，即不能斷流也不能浪費，通過科學(xué)規(guī)范的資金管理工作，能使企業(yè)管理層盡早掌握企業(yè)現(xiàn)金流量水平，以調(diào)整合理的負債結(jié)構(gòu)、決策企業(yè)投資進度、規(guī)劃企業(yè)融資規(guī)模，這樣可以提前預(yù)計資金流動風(fēng)險并有效規(guī)避風(fēng)險。第二，提高資金利用率，為企業(yè)降成本增效益。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于市場變幻莫測，企業(yè)有時會資金比較充裕，甚至出現(xiàn)閑置資金;有時卻資金非常緊張，影響到企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。資金管理就像為企業(yè)建立了一個“蓄水池”，通過對企業(yè)資金的統(tǒng)一管理、合理分配、科學(xué)調(diào)度，使企業(yè)資金源源不斷的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供保障，降低了企業(yè)融資成本，同時利用閑置資金進行短期理財，也為企業(yè)創(chuàng)造額外利息收益。

2? 企業(yè)資金管理中存在的問題

資金管理作為企業(yè)管理的重要工作之一，在實踐過程中還存在許多問題，表現(xiàn)在以下幾個方面。

2.1? 對資金管理認識不足

企業(yè)管理實踐中，企業(yè)管理者常常缺乏現(xiàn)金流量和時間成本的概念，只是注重企業(yè)產(chǎn)值、收入、利潤，對現(xiàn)金流量表中的信息往往忽略不計。一方面，企業(yè)管理者啟動大規(guī)模投資，如果沒有考慮后續(xù)資金的來源渠道，一旦資金鏈斷裂，往往會將企業(yè)推向生死存亡的邊緣。另一方面，企業(yè)管理者過度重視投資風(fēng)險，沒有科學(xué)評估投資風(fēng)險，賬面閑置資金大大超出企業(yè)正常運行所需資金，造成企業(yè)資源浪費、收益下降。

2.2? 資金管理模式與企業(yè)發(fā)展不匹配

隨著時代的發(fā)展，企業(yè)也在不斷發(fā)展，但有的企業(yè)在資金管理模式上并沒有跟上時代發(fā)展的步伐，在信息技術(shù)廣泛應(yīng)用的今天依然停留在傳統(tǒng)單一的資金管理模式上，資金控制能力不足，使資金使用效益低下。有些企業(yè)雖然搭建了高科技信息平臺，引入了先進的資金管理模式，但是選擇的管理模式不適合自身發(fā)展的需要，反而增加了企業(yè)成本和風(fēng)險。不適合的資金管理模式嚴重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

2.3? 缺乏資金管理制度建設(shè)

資金管理體制建設(shè)不僅要明確資金管理人員的職責(zé)，還要建立資金管理監(jiān)督體制。但是目前在一些企業(yè)的財務(wù)部門中沒有單獨設(shè)立資金管理中心，會計與出納職責(zé)沒有明確分工，現(xiàn)金和銀行存款管理制不規(guī)范，籌資管理和籌資結(jié)構(gòu)不完善、投資權(quán)管理分散、資金調(diào)度不暢通、內(nèi)部借貸拖欠本息嚴重、資金使用審批制度不健全、支付人情款現(xiàn)象時有發(fā)生，資金管理的監(jiān)督體制和機構(gòu)形同虛設(shè)。

2.4? 信息化應(yīng)用程度不高

有些企業(yè)雖然認識到資金管理的重要性并著手建立資金管理體系，但是由于信息化建設(shè)初期投入較大，企業(yè)無法承受此項大額支出，使得資金管理中信息化應(yīng)用程度不高，信息化建設(shè)成為制約資金管理的短板，嚴重影響了資金管理體系的有效運行?！坝壬破涫?，必先利其器”，沒有現(xiàn)代化的工具和手段，企業(yè)想實現(xiàn)的資金管理效果將會不甚理想。

3? 解決企業(yè)資金管理問題的有效對策

為了充分發(fā)揮資金管理在企業(yè)管理中的作用，針對資金管理中存在的問題，進一步探討了相應(yīng)的改進對策。

3.1? 提高對資金管理的意識

資金管理是企業(yè)管理的重要一環(huán)，優(yōu)秀的資金管理水平能保障企業(yè)資金流充足暢通。企業(yè)管理者要充分認識到資金管理的重要性，有必要定期不定期的參加資金風(fēng)險管理的學(xué)習(xí)，以提高自身對資金管理的認識，并在企業(yè)中積極宣傳并樹立全員資金戰(zhàn)略意識，組織相關(guān)人員參加一些資金管理方法和運籌規(guī)劃的研討會議，提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

3.2? 建立適合企業(yè)發(fā)展的資金管理模式

目前企業(yè)資金管理模式大致有四種，一是報賬中心模式，這種模式按照資金集中的程度高低還可以分為統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式。這兩種資金高度集中的管理模式，一般適用于較小規(guī)模企業(yè)，和在較近距離內(nèi)有分支機構(gòu)的企業(yè)。有利于企業(yè)提高資金流轉(zhuǎn)率，減少資金沉淀，控制資金流出，實現(xiàn)企業(yè)收支平衡。另外三種資金管理模式為：結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財務(wù)公司模式。其主要應(yīng)用于大型企業(yè)集團。結(jié)算中心模式?jīng)]有完全將各分公司的全部資金完全集中到集團總部，主要針對資金流動、投資和融資等決策過程的集中化，各分公司依然擁有較大的資金經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。內(nèi)部銀行模式是要求每個成員公司都必須在內(nèi)部銀行開設(shè)賬戶，其生產(chǎn)經(jīng)營活動全部通過內(nèi)部銀行辦理往來結(jié)算，借貸業(yè)務(wù)由內(nèi)部銀行統(tǒng)一運籌，合理調(diào)度資金。財務(wù)公司模式是企業(yè)集團總部常用的資金集中管理模式，屬于非銀行性金融機構(gòu)，其不僅能實現(xiàn)資金的整合控制，還能承擔(dān)集團的理財職責(zé)。不管哪種管理模式都有其存在的意義和價值，只要使自身的資金管理達到均衡和高效，就是最優(yōu)的管理模式。各企業(yè)在對其選擇時，要根據(jù)自身的特點和未來發(fā)展要求而酌情考慮。

3.3? 建立健全資金管理相關(guān)制度

資金管理制度建設(shè)可以分為兩方面，一方面為機構(gòu)機制建設(shè)，主要為了明確資金管理中心在財務(wù)部門中的地位、管理范圍，資金管理人員的各項職責(zé)分工、審批權(quán)限以及監(jiān)督審查部門的職責(zé)內(nèi)容等;另一方面就要針對資金管理中主要涉及的現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、投資、融資、內(nèi)部資金調(diào)撥、內(nèi)部資金借貸、資金預(yù)算等各項內(nèi)容分別做詳細的制度安排，具體內(nèi)容可以從以下幾點來說明：其一，現(xiàn)金、銀行存款大多數(shù)企業(yè)的制度較為成熟，關(guān)鍵在于嚴格執(zhí)行和監(jiān)管。規(guī)范歸集時間及流程，對于不按規(guī)定時間、流程歸集的單位要嚴肅考核;其二，應(yīng)收、應(yīng)付制度雖然也較為完善，但因為涉及財務(wù)以外的一線采購、銷售人員，通常執(zhí)行力較弱，需要企業(yè)對相關(guān)業(yè)務(wù)人員進行制度培訓(xùn)并強化考核，以保證企業(yè)運營資金的合理流動。其三，投資和融資業(yè)務(wù)在許多企業(yè)中沒有明確制度保證，下屬單位分散的投資權(quán)和融資權(quán)阻礙企業(yè)形成總體合力，如果由集團組織投資和融資可以在一定程度降低投資風(fēng)險和融資成本，因此必須建立嚴格的投資、融資審批制度，由集團根據(jù)全局情況進行統(tǒng)籌安排，規(guī)避資金風(fēng)險。其四，內(nèi)部資金調(diào)撥、內(nèi)部借貸在執(zhí)行過程中由于下屬單位受到各自利益局限，會遇到較大阻力，甚至有些下屬單位會出現(xiàn)隱匿資金、只貸不還的情況，這時集團必須制定詳細的調(diào)撥、借貸制度，指定專門人員處理協(xié)調(diào)事務(wù)，精確計算借貸本息，同時必須收回下屬單位資金審批權(quán)限，以此來保證資金在集團內(nèi)流轉(zhuǎn)的順暢。其五，資金預(yù)算制度是資金管理中的重要一環(huán)，企業(yè)可以據(jù)此統(tǒng)籌安排資金，能有效降低資金使用的風(fēng)險和成本。企業(yè)應(yīng)在全面預(yù)算管理制度中有必要單獨設(shè)立資金預(yù)算管理章節(jié)，以規(guī)范資金預(yù)算的時效性和準(zhǔn)確性。

3.4? 加強資金管理的信息化建設(shè)

隨著科技信息的快速發(fā)展，企業(yè)要想實現(xiàn)穩(wěn)定高效的資金流動，就必須依托于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和計算機軟件的應(yīng)用，加大信息化建設(shè)的資金投入勢在必行。信息化建設(shè)是企業(yè)加強資金管理的必要手段，它可以提高資金流轉(zhuǎn)信息的傳播速度，使企業(yè)資金管理實現(xiàn)高效運行;同時也可以減少人為因素對資金管理流程的干擾和影響，形成科學(xué)化、規(guī)范化和制度化的管理模式。企業(yè)在具體的財務(wù)管理軟件開發(fā)中，要結(jié)合自身當(dāng)前的特點和經(jīng)營狀況，建立起適合的管理軟件模式，以推動企業(yè)資金管理的科學(xué)化。

4? 結(jié)語

無論現(xiàn)在還是將來，市場競爭不再單單是收入和利潤的競爭，更是資金實力的比拼。企業(yè)為了增強自身的資金優(yōu)勢，必須提高自己的資金管理水平，首先要從思想意識上重視它，為資金管理工作營造良好環(huán)境;其次要在選擇適合自身發(fā)展的管理模式;同時還要建立與資金管理相應(yīng)的細化的管理制度;最后要舍得在信息化建設(shè)上投資。只有這樣多管齊下才能使資金管理工作步入正軌，以推動企業(yè)自身的長效健康發(fā)展。

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