中小金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

曲菲菲

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，我國(guó)的中小金融企業(yè)在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的地位日益提升，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)了極其重要的位置。在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展之中，中小金融企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)了許多問(wèn)題，特別是財(cái)務(wù)管理問(wèn)題嚴(yán)重，制約了中小金融企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。文章根據(jù)我國(guó)中小金融企業(yè)現(xiàn)階段存在的問(wèn)題展開(kāi)具體分析，并且提出有效的對(duì)策建議，以提高中小金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的能力。

關(guān)鍵詞：中小金融企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問(wèn)題;對(duì)策

我國(guó)的中小金融企業(yè)數(shù)量不斷增加，金融市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)使中小金融企業(yè)遇到極大的挑戰(zhàn)。這就需要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，優(yōu)化企業(yè)的資源的分配，選擇有效的措施來(lái)改善中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，并提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

一、中小金融企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的意義

（一）提高中小金融企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力

核心競(jìng)爭(zhēng)力是判斷企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵要點(diǎn)，企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的重心是提高戰(zhàn)略決策的能力和提升企業(yè)的綜合實(shí)力。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，發(fā)達(dá)國(guó)家的金融企業(yè)大量涌入我國(guó)市場(chǎng)，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)國(guó)際與國(guó)內(nèi)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越白熱化，中小金融企業(yè)之間也出現(xiàn)大量的競(jìng)爭(zhēng)。在這樣一個(gè)復(fù)雜的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境里，我國(guó)的中小金融企業(yè)需要通過(guò)對(duì)整體情況的評(píng)估判斷，發(fā)揮企業(yè)所積累的優(yōu)勢(shì)，不斷擴(kuò)大中小金融企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，可以制定適宜的戰(zhàn)略決策。而企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在一定程度上是有組織的管理系統(tǒng)，為了及時(shí)測(cè)定金融市場(chǎng)發(fā)展的動(dòng)向，幫助中小企業(yè)自身改善和糾正出現(xiàn)的問(wèn)題，中小金融企業(yè)需要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，這是中小金融企業(yè)確立戰(zhàn)略決策的基礎(chǔ)，能夠持續(xù)提高中小金融企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）增強(qiáng)中小金融企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力

金融行業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域，中小金融企業(yè)會(huì)面臨更多的金融風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等眾多風(fēng)險(xiǎn)。只有加強(qiáng)中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，才能使企業(yè)能夠在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)選擇合適的應(yīng)對(duì)措施，實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。所以，中小金融企業(yè)需要提高企業(yè)抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力，就要求中小金融企業(yè)做到有效地運(yùn)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，認(rèn)真規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的流程，能夠識(shí)別和評(píng)估企業(yè)內(nèi)部與外部可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地提出不同的解決方案，來(lái)達(dá)到提高中小金融企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，有效地控制金融風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)納入可以容忍的范圍。

（三）實(shí)現(xiàn)中小金融企業(yè)的目標(biāo)

現(xiàn)代中小金融企業(yè)的管理目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)從宏觀經(jīng)濟(jì)的角度來(lái)說(shuō)，就是要充分實(shí)現(xiàn)中小金融企業(yè)的價(jià)值，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在完成管理目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之中起到極大的作用。中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系鼓勵(lì)企業(yè)轉(zhuǎn)型，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展模式由粗放型逐步改革進(jìn)化為集約型，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理分配。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理使得中小金融企業(yè)可以科學(xué)實(shí)現(xiàn)資金收付的工作，能夠最大程度地節(jié)約企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。改善中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，能夠有效完成企業(yè)的管理目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，所以，中小金融企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作有非常重要的實(shí)踐意義。

二、中小金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理思想認(rèn)識(shí)不足

中小金融企業(yè)在管理之中，普遍存在財(cái)務(wù)管理思想認(rèn)識(shí)不足的情況。中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理重視程度較低，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)也不全面，沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在中小金融企業(yè)中的作用，所以無(wú)法形成科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理觀念。在中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常流于形式，形式大于實(shí)質(zhì)性的作用，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理高層管理人員對(duì)資金流動(dòng)和企業(yè)支出管理經(jīng)常出現(xiàn)混亂。在管理過(guò)程中，由于管理者難以識(shí)別財(cái)務(wù)管理的價(jià)值，因此無(wú)法實(shí)現(xiàn)良好管理企業(yè)財(cái)務(wù)的工作，使得中小金融企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題，無(wú)法實(shí)現(xiàn)充分利用資金的目的。

（二）財(cái)務(wù)管理機(jī)制不合理

現(xiàn)階段隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，很多金融企業(yè)都引進(jìn)了更加科學(xué)的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理機(jī)制，選擇更加科學(xué)合理的方式進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。但是影響中小金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理建設(shè)的因素眾多，由于中小金融企業(yè)的自身規(guī)模較小，企業(yè)內(nèi)部改革建設(shè)的成本較大，缺乏相應(yīng)的改革運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制等都制約了中小金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的建設(shè)。財(cái)務(wù)管理機(jī)制的不合理使得中小金融企業(yè)無(wú)法進(jìn)行全面的預(yù)算管理，被動(dòng)接受金融市場(chǎng)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)變化，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，此時(shí)，財(cái)務(wù)管理就更加難以實(shí)施。

中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理之中普遍存在許多缺陷，因?yàn)橹行〗鹑谄髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全，無(wú)法合理地形成有計(jì)劃、實(shí)施與監(jiān)控的事前、事中與事后的規(guī)范化結(jié)構(gòu)。而中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員在管理時(shí)仍然堅(jiān)持舊的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有根據(jù)市場(chǎng)與規(guī)則的變化來(lái)完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制。財(cái)務(wù)管理機(jī)制的不合理意味著，中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在資產(chǎn)管理中的作用不能有效得到體現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理體制不健全，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制必然會(huì)受到影響，難以有效監(jiān)管企業(yè)員工，造成企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏財(cái)務(wù)管理的專業(yè)人才

我國(guó)大部分中小金融企業(yè)沒(méi)有設(shè)立單獨(dú)的的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，也沒(méi)有專門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)負(fù)責(zé)人。在中小金融企業(yè)之中財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)常被視為記賬人員，特別是民營(yíng)企業(yè)，在選擇財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的時(shí)候，經(jīng)常選擇與企業(yè)的所有者有親戚關(guān)系的人員，通過(guò)這種方式選擇的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)的培訓(xùn)，工作能力較低不能承擔(dān)財(cái)務(wù)管理的工作。在許多中小金融企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理通常是記錄業(yè)務(wù)發(fā)生的項(xiàng)目和進(jìn)行年末結(jié)算，確認(rèn)利潤(rùn)產(chǎn)生的的部門(mén)，他們的主要任務(wù)就是記賬，而企業(yè)的財(cái)務(wù)部沒(méi)有進(jìn)行分類帳處理，沒(méi)有按照根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)的要求進(jìn)行工作。也有中小金融企業(yè)選擇外部財(cái)務(wù)稅務(wù)代理公司或者招聘兼職財(cái)務(wù)人員，這會(huì)使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)管理相互分離。中小金融企業(yè)通常缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，無(wú)法得到企業(yè)客觀真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，難以有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

（四）資金運(yùn)營(yíng)水平低下

中小金融企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)水平低下，在企業(yè)的日常資金管理方面存在許多問(wèn)題。中小金融企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)沒(méi)有制定詳細(xì)的計(jì)劃，銷售容易出現(xiàn)不規(guī)范的情況，缺乏秩序的保障。中小金融企業(yè)在市場(chǎng)緊張激烈的情況下，會(huì)選擇影響自己資金運(yùn)轉(zhuǎn)的方式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，主要是為了避免自己的產(chǎn)品被淘汰與被其他更具競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品替代，因此，企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。同時(shí)，中小金融企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)水平低下，會(huì)使得企業(yè)不良債權(quán)增加，在資金回收時(shí)沒(méi)有合理地安排時(shí)間，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)呆賬或者壞賬。其次，中小金融企業(yè)在資產(chǎn)管理領(lǐng)域效率較低，一部分企業(yè)在固定資產(chǎn)購(gòu)置是未進(jìn)行登記，有些企業(yè)使用的舊資產(chǎn)折舊方法，與現(xiàn)階段會(huì)計(jì)準(zhǔn)則地要求不匹配，導(dǎo)致賬目不符。還有許多中小金融企業(yè)尚未形成科學(xué)的項(xiàng)目投資評(píng)價(jià)機(jī)制，這樣會(huì)使得規(guī)范實(shí)施沒(méi)有具體的程序標(biāo)準(zhǔn)，缺乏對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)的控制。

（五）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制監(jiān)控力度不夠

我國(guó)很多中小金融企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)沒(méi)有建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制系統(tǒng)，因?yàn)槭潞蟊O(jiān)督不足，會(huì)讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理責(zé)任權(quán)限模糊。中小金融企業(yè)沒(méi)有形成健全的內(nèi)部控制機(jī)制，直接對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制產(chǎn)生負(fù)面影響，使得財(cái)務(wù)管理難以進(jìn)行。雖然有的中小金融企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制已經(jīng)確立，但是實(shí)行不充分，也有很多企業(yè)只注重形式?jīng)]有實(shí)行，使得財(cái)務(wù)管理流于形式。另一方面，中小金融企業(yè)的內(nèi)部控制經(jīng)常對(duì)事后的審查較多，對(duì)事前預(yù)測(cè)與事中控制的力度較小。其次，中小金融企業(yè)在人力資源利用方面存在許多缺陷，大部分企業(yè)開(kāi)發(fā)利用人力資源不合理，存在缺乏優(yōu)秀專業(yè)管理人員的情況。而且中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不透明，導(dǎo)致企業(yè)的監(jiān)管機(jī)制不能有效發(fā)揮作用，很多企業(yè)的所有權(quán)與管理權(quán)混亂，部門(mén)與員工的具體權(quán)限不明確，出現(xiàn)許多越權(quán)現(xiàn)象，嚴(yán)重制約了企業(yè)的資金使用效率。

中小金融企業(yè)健全內(nèi)部控制有重要的作用，能夠有效對(duì)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防，也能完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。中小金融企業(yè)內(nèi)部控制較弱的部分，大多是未能形成合理的業(yè)務(wù)流程導(dǎo)致的，在企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中，經(jīng)常是處于被動(dòng)的地位。內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮有效的功能，監(jiān)控力度不夠，直接導(dǎo)致中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問(wèn)題。

三、加強(qiáng)中小金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體對(duì)策

（一）提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)、樹(shù)立創(chuàng)新管理理念

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理知識(shí)也隨著時(shí)代的變化迅速更新。作為現(xiàn)代中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者，需要與時(shí)俱進(jìn)，更新財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)知識(shí)體系，學(xué)習(xí)吸納現(xiàn)階段科學(xué)的財(cái)務(wù)管理的知識(shí)，提高對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的意識(shí)。用最新的財(cái)務(wù)管理知識(shí)體系來(lái)代替舊觀念，用新時(shí)代的財(cái)務(wù)管理知識(shí)來(lái)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。同時(shí)，中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員也要正確認(rèn)識(shí)到創(chuàng)新在管理與應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中的重要性，創(chuàng)新管理在業(yè)務(wù)流程中占有重要的的地位。中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員需要擁有創(chuàng)新的管理觀念，合理地利用科技資源，支持新技術(shù)在財(cái)務(wù)管理部門(mén)的應(yīng)用，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率。

（二）完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制

中小金融企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的能力，能夠推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制這是中小金融企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的前提和保證，只有形成科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度，才能為財(cái)務(wù)管理工作提供規(guī)范的制度，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展。優(yōu)化中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制，需要做好企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算管理，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)制定企業(yè)長(zhǎng)期規(guī)劃，合理設(shè)置企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與管理目標(biāo)，明確各部門(mén)的具體責(zé)任。中小金融企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制需要利用現(xiàn)代信息化的技術(shù)，實(shí)行信息會(huì)計(jì)處理。同時(shí)設(shè)置財(cái)務(wù)管理績(jī)效審查，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制的有效性。

（三）培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員

分析現(xiàn)階段我國(guó)中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，可以發(fā)現(xiàn)缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員是制約財(cái)務(wù)管理發(fā)展的重要因素。企業(yè)擁有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理者，才能準(zhǔn)確捕捉到企業(yè)出現(xiàn)或者存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于不同的危機(jī)有充分的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要提高中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率，企業(yè)必須從吸納優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才開(kāi)始，或者通過(guò)培訓(xùn)提高企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。

（四）實(shí)施精細(xì)化財(cái)務(wù)管理

對(duì)于我國(guó)的中小金融企業(yè)的管理人員而言，在現(xiàn)階段金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇的情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要轉(zhuǎn)變模式，建設(shè)精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理模式。運(yùn)用匯率變動(dòng)和金融產(chǎn)品的基礎(chǔ)知識(shí)來(lái)規(guī)避財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，在用于不同階段的商業(yè)活動(dòng)融資之中，提高投資資金的精準(zhǔn)度，加強(qiáng)中小金融企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率。我國(guó)中小金融企業(yè)需要實(shí)施精細(xì)完整的財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率。

（五）強(qiáng)化內(nèi)部控制和監(jiān)督

中小金融企業(yè)中的整個(gè)監(jiān)督管理過(guò)程需要及時(shí)識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)管理之中存在的風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)具體可以管控的范圍之內(nèi)，就要進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制和監(jiān)督的機(jī)制。通過(guò)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)中小金融企業(yè)的內(nèi)部控制，來(lái)實(shí)現(xiàn)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的目標(biāo)。建立健全中小金融企業(yè)的事前、事中與事后的監(jiān)督管理機(jī)制，明確不同崗位的業(yè)務(wù)分工與權(quán)利責(zé)任。同時(shí)也要建立有效的通信通道，落實(shí)好內(nèi)部控制的具體要求，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的及時(shí)并進(jìn)行有效反饋。

四、結(jié)論

中小金融企業(yè)處理好財(cái)務(wù)管理的工作十分關(guān)鍵，加強(qiáng)中小金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理不僅能加強(qiáng)中小金融企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，還能使企業(yè)面對(duì)內(nèi)部與外部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)做出正確的選擇，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的商業(yè)目標(biāo)。但是現(xiàn)階段我國(guó)的中小金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理仍有一些缺陷，如企業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不足，財(cái)務(wù)管理機(jī)制尚未形成，企業(yè)內(nèi)也沒(méi)有形成有效的內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制，這些都制約了我國(guó)中小金融企業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。這就需要我國(guó)的中小金融企業(yè)重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，推動(dòng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，完善企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)等各種有效舉措，來(lái)改善中小金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。

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（作者單位：煙臺(tái)銀行股份有限公司）