現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用探討

楊麗

摘要：自我國改革開放以來，隨著現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)市場體系的不斷完善與優(yōu)化，推動著當(dāng)代社會各行各業(yè)的快速發(fā)展[1]。近些年來，我國大多數(shù)企業(yè)被內(nèi)部財(cái)務(wù)管理相關(guān)項(xiàng)目的開展問題所困擾，“錯(cuò)誤”的管理方式對企業(yè)日常經(jīng)營活動造成一定的影響。企業(yè)現(xiàn)金流量管理，作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理開展過程中核心組成部分之一，其自身的“基礎(chǔ)性、科學(xué)性以及有效性”特點(diǎn)，對企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理工作的順利開展起著至關(guān)重要的影響作用。尤其是在現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，我國社會大多數(shù)企業(yè)將整體經(jīng)營收益視為企業(yè)成功發(fā)展的唯一標(biāo)準(zhǔn)，以不正確的企業(yè)引導(dǎo)觀念針對未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測與判斷，對企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式造成無法逆轉(zhuǎn)的損害。基于以上背景，如何通過科學(xué)化手段有效強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作;如何借助現(xiàn)金流量管理策略在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的實(shí)際運(yùn)用方式，幫助企業(yè)針對財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行良好的監(jiān)督與管理，為企業(yè)未來整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，成為當(dāng)代社會市場企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中所共同探討的熱門話題之一。

關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流量管理;經(jīng)濟(jì)發(fā)展;應(yīng)用探討

現(xiàn)如今，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境中，企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量管理在日常財(cái)務(wù)管理工作中得到了廣泛認(rèn)可與運(yùn)用，是當(dāng)前影響企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心影響要素，同時(shí)占據(jù)著主要的企業(yè)發(fā)展引導(dǎo)地位。隨著當(dāng)代社會經(jīng)濟(jì)市場整體競爭壓力逐漸擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的實(shí)際質(zhì)量對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著至關(guān)重要的促進(jìn)作用，而現(xiàn)金流量管理又是當(dāng)代社會企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。因此，當(dāng)代企業(yè)通過科學(xué)方式有效提升內(nèi)部整體員工對現(xiàn)金流量管理的重視度，將其妥善運(yùn)用于企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目之中，充分提升企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督水平是維持企業(yè)長期穩(wěn)定性發(fā)展，幫助企業(yè)全面提升市場核心競爭力[2]的主要動力。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理在日常財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的價(jià)值所在

現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國當(dāng)代社會企業(yè)若想正式開展經(jīng)營項(xiàng)目活動，則必須對內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面的監(jiān)督管理，只有將企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)了如指掌才能對企業(yè)所發(fā)生的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題提出具有針對性的解決方式，維持企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性發(fā)展。而維持企業(yè)日常經(jīng)營發(fā)展?fàn)顟B(tài)的是企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金流量值，也就是所謂的企業(yè)現(xiàn)金流動資產(chǎn)，在企業(yè)日常經(jīng)營、項(xiàng)目活動開展以及財(cái)政信息審查中所產(chǎn)生的實(shí)際作用不可限量。

因此，現(xiàn)金流量管理成為當(dāng)代社會企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目中必不可少的環(huán)節(jié)之一，是維持企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的必備前提條件。例如，在企業(yè)進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作的過程中，對外進(jìn)行的現(xiàn)金支出與收入活動，多數(shù)情況下都是以現(xiàn)金賬本的形式進(jìn)行記錄，方便財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行審查，與此同時(shí)還需要將企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)流動信息進(jìn)行實(shí)時(shí)登記，每一個(gè)季度開展財(cái)務(wù)信息的整合與統(tǒng)計(jì)，并及時(shí)上報(bào)，企業(yè)進(jìn)行如此形式的財(cái)務(wù)管理活動，無非是想通過現(xiàn)金流量管理職能的進(jìn)一步掌握，對企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行有效優(yōu)化，以此為基礎(chǔ)全面減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生幾率，有效提升財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的核心價(jià)值地位[3]。

二、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理過程中的具體應(yīng)用

（一）企業(yè)高度重視內(nèi)部現(xiàn)金流量表，全面創(chuàng)新現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的正確方式

1.對于當(dāng)代社會經(jīng)濟(jì)市場下的經(jīng)營企業(yè)而言，倘若想要良好的貫徹與落實(shí)企業(yè)現(xiàn)金流量管理，對財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行全方位的整合與創(chuàng)新，就必須結(jié)合全企業(yè)之力，共同優(yōu)化現(xiàn)金流量管理在企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理過程中的具體運(yùn)用方式，首先得從全面提升企業(yè)全體員工對現(xiàn)金流量管理重視度開始著手。在我國相關(guān)政府所制定的規(guī)則中，嚴(yán)格要求當(dāng)代社會企業(yè)必須有效加強(qiáng)內(nèi)部現(xiàn)金流量表的整體編制，對現(xiàn)金流量表有充足且正確的認(rèn)知，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀態(tài)，采取科學(xué)方式針對現(xiàn)金流轉(zhuǎn)方式進(jìn)行全面創(chuàng)新與優(yōu)化。與此同時(shí)，企業(yè)通過對現(xiàn)金流量表的強(qiáng)化編制，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作進(jìn)行有效的評估與預(yù)判，針對企業(yè)內(nèi)部實(shí)際財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)展開必要性審查，并以此為基礎(chǔ)，借助對多元化財(cái)務(wù)信息管理方式來維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的長期穩(wěn)定發(fā)展，避免企業(yè)陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)之中。

2.在企業(yè)進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督過程中，往往出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)不清晰、整體財(cái)務(wù)管理活動缺乏一定的科學(xué)性管理，因此極為容易造成財(cái)務(wù)資金的損失，讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題乘虛而入。因此，作為現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)時(shí)代下的社會企業(yè)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，要適當(dāng)針對現(xiàn)金資金周轉(zhuǎn)效率進(jìn)行合理的控制，降低企業(yè)整體資金周轉(zhuǎn)效率，以確保企業(yè)在面對財(cái)務(wù)突發(fā)事件時(shí)，能有保全自身經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)資源保障。

（二）企業(yè)內(nèi)部全面加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理體系制度建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量管理體系制度的完善與拓展，是全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效率，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理系統(tǒng)機(jī)制的有效行為方式之一[5]，對企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)務(wù)管理工作的順利展開起著至關(guān)重要的影響作用?，F(xiàn)當(dāng)代，社會企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的過程中，大多數(shù)都是以“同匯票兌換、現(xiàn)金租賃、現(xiàn)金財(cái)務(wù)報(bào)表”等形式進(jìn)行呈現(xiàn)，對企業(yè)日常現(xiàn)金資源的運(yùn)轉(zhuǎn)與流動產(chǎn)生嚴(yán)重的阻礙，并不利于企業(yè)未來的整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

基于以上因素，當(dāng)代企業(yè)為了做好相關(guān)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，通過現(xiàn)金流量管理體系制度的正確構(gòu)建，針對企業(yè)日?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)與資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程進(jìn)行詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析與整體規(guī)劃。例如，在企業(yè)現(xiàn)金資源支出項(xiàng)目活動開展中，及時(shí)做好相關(guān)的賬款記錄與規(guī)劃工作，全程密切關(guān)注現(xiàn)金資源的具體流動與支出狀態(tài)，針對所發(fā)生的意外事件展開緊急處理，避免對企業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)造成較大的損害，以此來維持企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場中整體核心競爭力的穩(wěn)定提升[4]。

（三）全面加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警建設(shè)

維持企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定性，減少企業(yè)日常經(jīng)營活動中的成本損耗，“最直接、最簡便”的方式，便是企業(yè)做好事先的財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)備工作，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題扼殺在搖籃中，以“付出最小的代價(jià)，維護(hù)企業(yè)最穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)利益”作為核心出發(fā)點(diǎn)。其中，較為常見的企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為便是通過全面加強(qiáng)內(nèi)部現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警建設(shè)。

其一，社會企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金資源循環(huán)流動周期較長的情況下，非常容易出現(xiàn)內(nèi)部現(xiàn)金資源長期被占用的現(xiàn)象問題，對企業(yè)日?，F(xiàn)金資源周期運(yùn)轉(zhuǎn)與回籠工作造成嚴(yán)重的阻礙，因此企業(yè)需要事先做好相關(guān)管理工作，充分調(diào)整好現(xiàn)金資源整體循環(huán)比例，以此達(dá)到財(cái)務(wù)預(yù)警與監(jiān)督的實(shí)際性建設(shè)目的。

其二，企業(yè)在進(jìn)行日常經(jīng)營過程中，時(shí)常被財(cái)政信用風(fēng)險(xiǎn)問題所煩惱，為了避免此類問題現(xiàn)象的發(fā)生，企業(yè)理當(dāng)加快對債務(wù)公司的整體資金收款效率，保證企業(yè)資金鏈的整體穩(wěn)定安全。

其三，對于當(dāng)代社會企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中所出現(xiàn)的財(cái)務(wù)資金投資風(fēng)險(xiǎn)而言，企業(yè)需要事先做好充足的準(zhǔn)備，針對所會遇到的一系列資金投資失敗問題進(jìn)行預(yù)測與判斷，一旦發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金緊急突發(fā)事件，要進(jìn)行及時(shí)的處理，謹(jǐn)防風(fēng)險(xiǎn)影響因素的反復(fù)出現(xiàn)，與此同時(shí)要全面加強(qiáng)對投資彼此雙方的監(jiān)督與審查力度，最大程度上降低因投資失敗對企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)所造成的影響[5]。

三、結(jié)論

綜上所述，現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，我國當(dāng)代社會企業(yè)經(jīng)過不斷發(fā)展與革新。內(nèi)部現(xiàn)金流量管理已然成為企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中重要的組成要素之一，通過發(fā)揮自身的“科學(xué)性、有效性、及時(shí)性”特點(diǎn)，針對企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作進(jìn)行全面的監(jiān)督與協(xié)調(diào)，從根本上對企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理項(xiàng)目的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的技術(shù)保障。對提升企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，優(yōu)化內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理措施起著決定性的推動作用。因此，作為現(xiàn)代化企業(yè)，要通過合理方式將企業(yè)現(xiàn)金流量管理正確的運(yùn)用于日常財(cái)務(wù)管理工作中，根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)，制定相應(yīng)的監(jiān)督與管理制度，為企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)模式的創(chuàng)新與改變保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭傳亮.試析現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2018 （12）：108-111.

[2]姚忠華.試析現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].知識經(jīng)濟(jì)，2018 （24）：65-99.

[3]胡如虎.現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用價(jià)值[J].納稅，2019 （02）：26-56.

[4]余鵬，黃卓文.現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新研究，2019 （03）：30-55.

[5]尹成國.財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用研究[J].全國流通經(jīng)濟(jì)，2019 （05）：23-44.